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1、审计学期末考试试卷（A） 班级: 学号： 姓名： 评阅人： 成绩：一、单选(每题1分，共30分)1.下述有关错报的说法不对的的是（ D ）A.错报涉及误报和漏报B.误报重要与管理当局的“存在或发生”认定有关C.漏报重要与管理当局的“完整性”认定有关D.错报重要与管理当局的“估价与分摊”认定有关2.舞弊不涉及（ A ）A.编制会计报表时收集和解决数据浮现错误B.操纵、伪造或篡改财务报表所根据的会计记录或有关凭证C.在财务报表中不真实地体现或故意漏掉重要信息D.故意误用会计政策3.有关审计风险的说法对的的是（ D ）A.审计风险是客观存在不可消除的，因此注册会计师无法控制它B.审计风险是注册会计师
2、未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ）A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险5.内部控制存在固有缺陷的因素不涉及（D ）A.内部控制的设计和运营受到成本效益原则的制约B.内部控制的设计一般只是针对常规活动C.存在执行人员的疏忽或故意串通舞弊导致内控失效D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用6.现代审计的主线是（D ）A.内部控制测试 B.实质性测试C.内部控制评价
3、D.重大错报风险辨认、评估和应对7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ）A.理解被审计单位及其环境 B.控制测试C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）A.审计筹划阶段 B.审计执行阶段C.审计报告阶段 D.审计的全过程9.审计人员应当将大部分审计资源投入到（ C ）A.固有风险较高的领域 B.控制风险较高的领域C.错报风险较高的领域 D.没有内部控制的领域10.在终结审计之前对控制风险的最后评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（ D ） A.重新理解内部控制 B.重新执行符合性测试 C.重新拟定重要性水平和可接受审计风险水平 D.考
4、虑与否追加相应的审计程序 11.如下职责可以由一种人兼任的是（ C ）A.签订销售合同和解决销售单 B.解决销售单和批准赊销信用C.登记应收账款明细账和固定资产明细账 D.登记钞票日记账和主营业务收入明细账12.下列各项中，避免员工贪污、挪用销售货款最有效的措施是（ C ）A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取钞票由不同人员担任C.请顾客将款项直接汇入公司指定的银行账号D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客13.可以检查已经发生的销售业务都已登记入账的内部控制测试程序是（ A ）A.追查资产负债表日前的发运凭证以及销售发票至主营业务收入账簿记录B.从主营业无收入账簿记
5、录追查其原始凭证，看与否有发运凭证和销售发票C.检查销售单与否通过合适的赊销审批D.核对发运凭证上的发货数量与开具的销售发票上的发货数量与否一致14.避免未收到货品的状况下就支付款项给对方的控制程序是（ B ）A.只能由出纳来填写支票B.编制应付凭单的人员必须核对有关订购单、验收单和卖方发票后才干编制C.卖方发票要自行编号D.批准采购的人员不能负责款项的支付15.下列有关审计风险及其构成要素关系的说法中，不对的的是（ A ）A.审计风险抽样风险可信赖限度B.误受风险误拒风险变量抽样风险 C.信赖局限性风险信赖过度风险属性抽样风险 D.抽样风险非抽样风险审计风险16.审计人员按照既定的审计程序，
6、无法对样本获得审计证据时，应当实行（ B ） A.追加审计程序 B.替代审计程序C.扩大审计程序 D.进一步审计程序17.注册会计师采用系统选样法从持续编号的发票中抽取10进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（ A ）A.10 B.50 C.100 D.518.在样本的设计过程中，同样本量成反向关系的是（ C ）A.审计对象总体 B.可信赖限度 C.可容忍误差 D.预期总体误差 19.在建工程审计工作底稿中有如下审计结论，其中错误的是（ A ）A.在建工程明细账中列示的某项已竣工在建工程余额为负数，建议L公司相应调减已入账固定资产价值B.某项未竣工在建工程本年度未发生增减变动，应进一步
7、检查其与否停建，并据以考虑与否需建议计提减值准备C.对在建工程明细账中列示的大修理工程余额，建议L公司予以调节D.对在建工程试车期间产生的试车收入，建议L公司冲减在建工程成本20.有关存货审计的下列表述中，对的的是（ D ）A.对存货进行监盘是证明存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据公司存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的重要措施是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）,拟定每张发票均附有验收报告（或入库单）21.初次接受委托进行年报审计，有关期初存货余额审查的下述说法对的的是（ B
8、 ）A.对于未能对其初存货余额实行监盘这一事项，应直接视为审计范畴受到限制B.无需专门对期初存货余额刊登意见C.根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货额并予以确认D.上年度会计报表已由前任注册会计师刊登无保存意见，可直接确认期初存货余额22.被审计单位严重违背有关法律、法规或政策；异常因素导致停工、停产；有关法律、法规或政策的变化也许导致重大不利影响；经营期限即将到期且无意继续经营；因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失等方面也许导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或状况，属于（ A ）因素A.其她方面 B.管理方面 C.经营方面 D.财务方面23.如果审计人员觉得被审计单位编制会计报表所根
9、据的持续经营假设不再合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制会计报表，审计人员应当出具( D )的审计报告。A.非原则的无保存意见 B.保存意见 C.无法表达意见 D.否认意见24.审计准则规定注册会计师与治理层进行有效的沟通，沟通的重要目的不涉及（ D ）A.信息共享 B.及时告知审计中发现的与治理层责任有关的事项C.明确双方的责任,获得互相理解 D.减轻或者免除注册会计师的责任25.如果审计范畴受到限制也许产生的影响非常重大和广泛，不能获取充足、合适的审计证据，注册会计师应当出具（ D ）的审计报告。A.无保存意见 B.保存意见 C.否认意见 D.无法表达意见26.如果觉得财务报表没有按照合
10、用的会计准则和有关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量。注册会计师应当出具( C )的审计报告。A.无保存意见 B.保存意见 C.否认意见 D.无法表达意见27.在编制审计报告时，审计人员应当删除注册会计师的责任段的是如下哪种审计意见类型（ D ）A.无保存意见 B.保存意见 C.否认意见 D.无法表达意见28.控制程序不涉及（ D ）A.交易授权 B.职责划分 C.资产记录接触 D.外部审计29.审计抽样一般在下述哪个程序中采用（ C ）A.实地观测 B.询问被审计单位管理当局 C.应收账款函证 D.分析性复核30.资产负债表日至审计报告日发
11、生的期后事项，按其也许对财务报表和审计报告产生影响，分为两类，一是资产负债表后来调节事项，二是资产负债表后来非调节事项。下列事项中，属于后来调节事项的是（ B ）A.后来发生的重大诉讼、仲裁、承诺 B.后来资产减值和后来销售退回C.后来发行股票与债券 D.后来发生的自然灾害导致重大损失二、多选（每题至少有两个或两个以上的对的答案，少选、多选、错选、不选均不得分，每题1分，共34分）1.下列项目中，可被视为重要的错漏报的有（ bcd ）A.金额小的错漏报合计起来 B.波及舞弊或违法行为的错漏报C.也许波及法律责任后果的错漏报 D.影响收益趋势的错漏报E.推断的错报漏报2.注册会计师应当考虑下列哪
12、些层次的重要性水平（ bcde ）A.内部控制层次 B.会计报表层次 C.各类交易 D.账户余额 E列报、认定层次3.注册会计师合理运用重要性原则时，理解重要性概念时需要注意如下（ abcde ）A.重要性是针对会计报表而言的 B.重要性是从报表使用者的角度来考虑的 C.重要性的判断离不开特定的环境 D.重要性涉及对数量和性质两个方面的考虑E.对重要性的评估需要合理地运用职业判断 4.审计人员一般实行的风险评估程序,涉及下列( bcde )A.监盘 B.分析程序 C.检查 D.观测 E.询问被审计单位管理层和内部其她有关人员5.注册会计师应当从下列( abcde )方面理解被审计单位及其环境A
13、.行业状况、法律环境与监管环境以及其她外部因素；B.被审计单位的性质及其对会计政策的选择和运用；C.被审计单位的目的、战略以及有关经营风险；D.被审计单位财务业绩的衡量和评价；E.被审计单位的内部控制。6.签订业务商定书之前双方应当明确的事项涉及( abe )A.审计收费 B.被审计单位应协助的工作 C.具体审计程序D.双方的责任和义务 E.审计业务的性质和范畴7.中国注册会计师审计准则第1211号理解被审计单位及其环境并评估重大错报风险中第四章第四十六条和第四十七条对内部控制进行定义,将内部控制的要素划分为( abcde )A.控制环境 B.风险评估过程 C.信息系统与沟通 D.控制活动 E.对控制的监督8.重大错报风险评估的三个环节是（ abe ）A.理解被审计单位及其环境，初步评估 B.执行控制测试，进一步评估C.汇总理解和控制测试成果，最后评估 D.签订审计业务商定书时的评估 E.执行实质性测试，检查认定层次的重大错报风险评估9.在拟定特别风险的时候，审计人员应当考虑的事项有（ abcd ）A.风险与否属于舞弊风险 B.交易的复杂限度C.风险与否与近期经济环境、会计核算和其她重大变化有关D.风险与否波及重大关联方交易E.风险是与报表层次有关还是与认定层次有关10.下列情形（bc ）中，注册会计师应当实行控制测试，再次评估认定层次的重大错
