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1、学年第学期(任课教师:)课程考试试题考生诚信承诺1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处平理,的价规格将定,并严格遵照执行2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为,所做试卷的内91992199319941995199619971998199920应 纳 税 所 得 额-20-105-5-510202530A私人成本,低于,低于B社会成本,低于,高于C社会成本,高于,低于D私人成本,高于,低于下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 所得额情况,假设该企业一直执行 5 年亏损弥补规定, 该企业10年间须缴纳企业所得税(税率33%):中国农业大学成人高等教育容真实可信。站点名称:专业:年
2、级层次学号姓名成绩:财政与税收(工商企业管理专科)一、单项选择题:本大题共10个小题,每小题1分, 共10分。1、下列不属于应纳营业税的范围的是:A、百货商店B、旅店业C、饮食业D、代理业2、下列不属于公共产品的是:A、国防B、外交C、迪斯尼主题公园D、灯塔3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线:A、吉尼系数增大,社会贫困程度增大。B、社会收入 分配绝对平均,吉尼系数为0。C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。D、吉尼系数增 大,洛伦茨曲线向45度线移动。4、今年5月中旬,某商店(增值税小规模纳税人)购 进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的价格 全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税 为
3、()。A、565.38 元 B、588 元 C、832.08 元 D、882 元5、在经济学的视野里,政府的职能不包括:A、社会基本法律的制定B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格C、提供符合社会需求的公共产品D、限制企业进行大 规模的合并6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照,而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为()。A.(材料成本十加工费)4- (1 一消费税税率)B.(成 本十利润)三(1 一消费税税率)C.成本三(1十成本利润率)D.(成本十利润)4 (1 十消费税税率)7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题:A、政
4、府颁布规定,命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税C、政府应大量补贴饲料生产D、政府应把公共牧地卖 给私人。8、在负外部性的例子里,当决定产量时,生产者只把 计入考虑,相应,产量将它的社会有效水 它的社会有效水平A、31.35B、29.7C、30.35D、26.410、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是: A、凭证式国债B、记账式国债C、实物券式国债D、 长期国债二、不定项选择题:本大题共10个小题,每小题2 分, 共20分。选项中至少有1个符合题目要求(如果所选 答案中有错误答案不给分,少选但所选答案正确则给 1分)。1、治理污染的一个政策选择是对企业
5、购买污染治理设 备的开支提供补贴,但这样做的缺点在于:()A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税 税收收入。C、纳税人负担了治理污染的成本。D、生产者承担了 治理污染的成本。2、以下关于国债,说法正确的有:()A、债务负担率(即公债负担率)衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。C、记帐式国债是无纸化的。D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。3、在以下财政支出项目中,用于转移性财政支出项目 的有: ()A 公共工程投资B 教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济4、以下说法不正确的有:()A.对于一个有负外部性的企业来说,从社会的角度
6、来 看,它的产品供给量往往过多。来源网络B. 私人企业可以生产大量国防武器,因此公共产品可 以由市场有效提供C. 帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收 入的公平分配D. 公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上, 也可以建立在公众自主自愿(自我显示偏好)的基础 上5、以下说法正确的有:()A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收,是一种行 为税。B、开采自然资源要交纳,资源是国有资产,所以资源 税是一种财产税。C、在理论上,增值税不影响社会分工,无论是采用一 体化生产,还是采用专业化生产,总的税负是一样的。D、印花税是一种财产税6、以下说法不正确的是:()A、社会贫富差距悬殊是市场失灵
7、的一个例子。B、超 额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。C、公共物品的两个显着特点是正外部性和负外部性。D、分税制描述了政府间分担税负的关系7、一个社会追求较大程度的公平分配时:()A、是一种帕累托改善。B、可能会造成社会总产出的 下降。C、是一种功利主义。D、与罗尔斯主义无关。8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则, 就是常说的消费者主权原则,下面符合消费者主权原 则的是:()A、由市场来决定生产什么产品。B、国家推行义务教 育制度。C、政府对某些产品课征消费税。D、市场决定产品的 均衡价格和均衡数量。9、以下说法正确的有()A. 在完全竞争的市场下,是买方纳税还是卖方纳税对 价格
8、和产出量有重大影响B. 供给弹性越大,需求者承担的税负越大C. 对劳动所得征税,税收的收入效应将使劳动供给增 加。D. 从理论上讲,当对房产宣布一种税收时,宣布之时 的房产持有者将承担全部税收。10、税收的特征主要表现在: ADEA.强制性B.及时性C.安全性D.无偿性E.固定 性三、计算题(30分,按步得分)1、某工业企业(增值税一般纳税人) ,1999 年 10 月购 销业务如下(9分):(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税 专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元, 另支付运费(取得发票) 3 万元;(2)购进钢材 20 吨,已验收入库,取得的增值税专 用发票上注
9、明价、税款分别为8万元、 1.36万元;(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经 税务机关批准的收购凭证上注明价款为42 万元;(4)销售产品一批,向买方开具的专用发票注明销售 额 50 万元;(5)销售产品一批,价税合并收取10 万元;(6)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用;注:外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副 产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额,该企 业适用的增值税税率为17%。要求:(1)、计算当期进项税额(2)、计算当期销项税额(3)、计算该企业当期应纳增值税额财政与税收(工商企业管理 专科)2、假设你要组织一场商业演出
10、,需邀请一位明星出场, 对方要求由你代为交纳个人所得税,要求其出场费为 税后净得5万,请问你需要代为缴纳多少个人所得税?(6分)3、某产品是完全竞争性市场,需求曲线为P=100-0.5Q, 供给曲线为P=2.0Q+5,现向给产品征收每单位数量产 品1元的定量税,计算政府能够取得多少税收收入, 及税负是如何分担的? (6分)财政与税收参考答案(工商企业管理专科)、单项选择题:本大题共10个小题,每小题 1分,共 10分。12345678910答案ACBABBDDAB二、不定项选择题1、BC2、C3、BD4、BCD4、C6、AC7、B8、AD9、CD10、ADE三、计算题1、1)进项税额:3.91
11、+3*10%+42*10%=8.41本月外购 20 吨钢材用于形成固定资产,在生产型增值税制度下不允许扣除进项税。 (2)销项税额:50*17%+10*17%/1.17=8.5+1.45=9.95(3)库存的同价钢材20吨的进项税额在上月已扣除,但在本月用于形成固定资产,因此该笔进项税额不允许扣除 应纳增值税:9.95-8.41+1.36=2.9万元2、设应税所得额为Y,预估Y5万Y/ (1-20%) =5+Yx40%-0.7,计算得 Y=5.06税前收入:5.06/(1-20%)=6.3256.325-5=1.325万,为代缴的个人所得税3、(1)税前:P=100-0.5Q, P=2.0Q+5,均衡时 P=81,Q=38。(2)设对消费者课税:需求函数变为:P+1=100-0.5Q,供给函数不变P=2.0Q+5,均衡时P=80.2,Q=37.6。(3)政府收到税收:37.6*1=37.6生产者承担税负:(81-80.2) *37.6=30.08消费者承担税负:37.6-30.08=7.52