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1、财务基础知识培训各位学校负责人及报账员大家早上好：“农村中小学”是指农村（含县城）公办义务教育阶段学校，包括 初中、职业初中、完全中学的初中部、九年一贯制学校，普通小学。农村中小学义务教育公用经费是指保证学校教学活动和后勤服务等 方面正常运转开支的费用。开支范围包括：办公费、印刷费（大批量印 刷）、水费、电费、邮电费、取暖费、交通费（公务用车燃料费）、差 旅费、会议费、图书资料费、设备仪器购置费、信息技术交易维护费、 音体美活动费、专用材料费、学校安全工作经费等。不得用于人员经费、 基本建设费、偿还债务等方面的开支。因此，学校财务工作是学校管 理工作的重要组成部分，学校校长是财务工作的第一责任
2、人，校长要切 实履行第一责任人的职责，校务会议要定期听取财务收支汇报，及时发 现解决财务管理中存在的问题，不断完善财务管理制度，加强和改进工 作措施，切实管好、用好学校有限的经费，努力提高财务管理水平。报账员是财务工作的直接责任人，由于学校报账员都是兼职的，对 财务知识不是很了解，借此机会我和大家一起学习一些有关财务工作的 基础知识（我从以下几方面对财务工作做简单的介绍）。一、学校报账员岗位职责作为一名报账员，首先要了解自己的职责是什么，知道自己平 时要做些什么，怎样做，（一）、负责执行学校年度收支预算（用 “2011年预算编制说明”加以说明），做好预算外资金收入的日常工作，办理学校日常报销和
3、资金结算等具体工作，根据支出范围，支付学校的小额开支；（二）、及时做好学校代收费的结算工作（如：校服款、保险费、 学前教育费、书费等的结算）；（三）、负责学校使用票据的领购、使用、缴检和保管工作（如： 学前班的收费收据）；（四）、按“收支两条线”管理要求，将预算外收入及时、足额上 缴中心学校专户（勤工俭学收入必须先存入中心学校账户，由中心学校 转入财政专户，再由财政拨回教育局，教育局再拨回中心学校账户方可 使用，否则视为坐收坐支）；（五）、负责学校的票据管理，按规定及时向中心学校办理结报手 续，做好报账前原始凭证和其他会计资料的审核和分理整理工作，按规 定传递各项单据；（六）、对学校的经费收支
4、进行监督和管理，制止和纠正本学校财 务收支活动中的违法行为；（七）、设置相关辅助账（账本主要有：义务教育经费备查帐、事 业性收入备查帐和各种学生补助发放备查帐），并及时到中心学校报账， 做到每月一次与中心学校对账。二、学校负责人对财务的职责作为学校负责人对财务又应该有哪些职责呢？首先、学校负责人要对本学校财务收支状况全面负责。其次、学校负责人应严格执行预算，保证在会计年度内该学校财务 的正常运转。对国家拨入的经费和专项资金应按照国家规定的开支范围 和预算列支。3、学校负责人要对该学校各项支出的真实性、有效性负责。财务 收支管理严格执行 “一支笔”制度（即：学校负责人必须在学校财务 报销凭证上签
5、字）。4、学校负责人要自觉接受校内、校外审计、教代会、工会等对财 务工作的检查、监督，并及时按要求提供相关的材料，发现问题及时纠 正。5、学校负责人、报账员变更时，应及时办理签字变更手续（例如 今年罕等小学、胜德小学、曼晃小学、平山小学、帮景小学都有变动， 我们都去做过变更交接手续）。三、会计账簿的种类知道了自己的职责之后，我们来认识会计账簿（也就是账本）的种 类，1、按用途的不同，会计账簿可分为：序时账簿、分类账簿和备查 账簿，“序时账簿”和“分类账簿”我们不去认识它，我们做的是“备 查账簿”。2、按格式的不同，会计账簿可分为：两栏式、三栏式账簿、数量 金额式账簿和多栏式账簿，现在我们用的是
6、“多栏式账簿”（用实际账本 进行讲解）。3、按外形的不同，会计账簿可分为：订本式账簿、活页式账簿和 卡片式账簿，我们的备查账主要用的是“活页式账簿”（便于更改、抽 出，一般是不允许这样做的），“订本式账簿”（顾名思义:就是订死的,不 可以活动的 ）它主要用于银行存款日记账和现金日记账 （你们都不用）， “卡片式账簿”是用在固定资产的明细账（用固定资产卡演示）。四、会计账簿的记录认识了会计账簿的种类之后，进一步认识会计账簿的使用。为了确保 账簿记账的质量，报账人员在使用和登记账簿时应遵循账簿启用规则和 账簿的登记规则。（一）、账簿使用登记表一、为了确保账簿记录的合法性和会计资料的完整性，明确记账
7、责 任，在启用会计账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 （封 面）。二、在账簿扉页上附有“账簿启用表”，我们必须把它填写完整， 并加盖学校公章。三、记账人员或者学校负责人工作调动或其他原因，应当填写 “交接记录”以明确双方经济责任（看账本账簿启用表）。（二）、账簿启用规则1、启用订本式账簿 ：从第一页到最后一页应顺序编写页码， 不得跳页、缺号（用银行存款日记账本演示）。2、启用活页式账簿：应按照账页顺序编号，并须定期装订成册 （一年装订一次时再编号）。（三）、账簿登记规则在登记账簿时，应注意以下几点：1、报账人员必须根据审核无误的会计凭证，及时完成会计工作， 不得拖延、迟办。2、登记账
8、簿时，必须将原始发票的填写日期、种类和编号、经济 业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项填写入账（按业务发生时间先后 顺序记录,如有漏登必须更改时间或做补登记录）。3、登记账簿必须使用蓝黑或者碳素墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔。红色墨水必须按照规定使用（如：划线、更正、负账）。4、文字、数字书写时不占满格，紧靠本行底线，一般为行宽的二 分之一或三分之二（板书）。5、各账簿必须按照编定的页次，连续记账，不得隔页跳行。如果 不慎发生隔页跳行时，将空页或空行红线划线注销，或注明“此行空白”、 “此页空白”字样，并由记账人员在空白处签名或盖章（私章）。6、每月必须做出“本月合计”和“累计”金额数（时间为
9、每月的最 后一天），并在下面划单红线（本月合计数是指：当月发生的收入和支出 的小计数；累计数是指：前面几个月所发生的收入和支出的合计数）。如 遇特殊情况：如当页不够做“本月合计”和“累计”时，必须先过次页 承前页过来后再做“本月合计”和“累计”（板书详细讲解）。7、每一张账页记录结束，转入下页登记，在本账页最后一行计算 出本月“借方”、“贷方”发生额累计数并结出余额，同时在“摘要栏” 注明“过次页”；其次，将本月“借方”、“贷方”发生额累计数及余额 记入下页的第一行“借方”、“贷方”和“余额”栏内，并在“摘要栏” 注明“承前页”（板书讲解）。8、账簿记录如果发现错误，不得随意涂改，更不能进行刮
10、擦、挖 补或用退色药水更改消除字迹。发现错误后，应根据错账的具体内容， 按照规定的手续和更正错帐的方法予以更正（板书：摘要书写错误只需 用红笔划去错误的字在写即可；数字书写错误则要把全部数字都划掉并 在上面写出正确的数字）。9、年终转账，账目核对无误后，计算出12 月份合计数和全年累计 数，结出 12 月末余额。结清旧账，将转账后无余额的账户结出全年总 累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的 账户，在“全年累计数”下行的“摘要栏”内注明“结转下年”字样， 再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束（板书讲解）。10、记入新账，会计法规定，会计年度自公历1月1日起至
11、12月 31日止，账簿更换是每年一次，在会计年度末，将本年度旧账更换为下 年度新账。根据本年度各账户余额，直接记入新年度相应的各有关账户， 并在“摘要栏”注明“上年结转”字样，把账户余额写入“余额”栏内。 更换新账时，注明各账户的年份，然后在第一行日期栏内写明“一 月”“一日”，以区别新年度发生数，在此基础上登记新年度的会计事 项。五、账簿的保管期限1、总账：15年（包括日记总账）。2、明细账：15年3、日记账：15年（现金和银行存款日记账保管25年）。4、固定资产卡片：固定资产报废清理后保管5年。5、辅助账簿：15年。六、会计凭证 了解了账簿之后，我们又来认识会计凭证，会计凭证就是我们 直接
12、接触的所谓“发票”，发票按其编制程序和用途的不同，分为： 原始发票和记账发票（记账发票不管它）。原始发票按它取得的来源 不同，可以分为：自制原始发票和外来原始发票两种。（一） 、自制原始发票 自制原始发票（如：学生生活费补助花名册、优秀学生奖、优秀少 先队员、优秀班干部等奖金的发放花名册、伙食采购单）它需要有凭证 名称、填制凭证的日期、接受凭证单位名称、经济业务内容（含数量、 单价、金额等）、填制单位签章、有关人员签章。二）、外来原始发票外来原始发票，是指在同外单位发生经济往来关系时，从外单 位取得的发票。外来原始发票都是一次性发票，是我们接触最多的， 因此，拿到一张发票，首先必须：1、识别是
13、否是真发票（最简单的方法：把发票放在一张纸上，用 手轻轻划过，看能不能有复印的痕迹，没有就是假发票）；2、审核经济业务的内容，看是否符合财务制度、法律法规义务教育 经费开支的范围（不能出现烟酒费、工程费、税费、学前班费用等）；3、审核发票是否与单位名称相符（不得出现私人名称）；4、审核发票的真实性（发票上要有公章，产品要有单价、数量、在 发票上不能反映的单价、数量，就要有附件明细单，明细单要有销货方 的公章或私章，自制的明细单要有学校公章自制的明细单尽量少有， 明细单中的日期要小于或等于发票中的日期，领条等附件用 A4 纸，大 小和报销封面相等，收款人要写全名）；5、审核发票金额大小写是否相等
14、（报销小封面的金额及校长签批金 额是否正确，大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字后面 写“整”，数字到分的后面不写“整”）；6、审核日期（发票上学校负责人签批同意报销的日期不得早以发票 日期）。8、报销一张审核无误的发票需要（1）在发票的右上角写明用途（用 途术语要规范，要在义务教育经费的开支范围内）；（2）在发票的右上 角注明经手人和证明人（书写要工整）；（3）学校负责人签批（同意报 销、姓名、日期）；（4）车票上只须注明经手人，其他不用写就可以报 销。七、义务教育公用经费一、义务教育公用经费标准： 九年制义务教育学校资金来源是国家全额拨款，其中：1、小学：400元/生年，2、特殊
15、教育学校：600元/生年二、义务教育公用经费的开支范围：1、办公费：主要包括办公耗材、订阅刊物、教学用书、拉办公用品 的运费、发给学生的奖金（学校如果需要对学生发放各种奖金，在学年 初学校要制定出相关的奖励实施方案，才可以发放）等。办公用品及耗 材用途：“用于办公”， 3000 元以上的同类商品要有购买合同，大批量的 同类商品要有政府采购资金审核表（主要针对中心学校）；2、电费：必须是电力公司开出的正规发票，用途：学校用电；3、邮电费：包括电话费、宽带费、邮寄费，电话费和宽带费得报销 金额必须是发票的大写金额。4、交通费：用途为：公务用车；摘要：公务用车运行维护费（各完 小最好不要出现交通费）
16、；5、会议费：学校会议费大多为工作及教研会议，报销会议费时要有 （1）会议通知、（2）签到册（签到时用黑色碳素笔）、（3）餐票金额超过 500 元（含 500 元）的要有会议照片；（4）签到册中的会议内容和会议 通知的内容要相符，签到日期和通知的日期要有逻辑性（自办伙食要附 采购明细，明细中不能出现烟酒、饮料等）。6、招待费用途为：公务接待费（在勤工俭学列支）；7、维修费:此项支出特别要注意用途的写法，不能出现建、盖、拆 迁等字眼，也不能出现维修教师XX、劳务费等字样，报销校舍维修费时 附件要齐全（1）清单、（2）领条、（3）维修合同。购买维修材料时只 需清单，金额超过 2000.00 元（含 2000.00 元）的维修费需要附
