《2024年度四川省税务师之税法一模考模拟试题(全优)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年度四川省税务师之税法一模考模拟试题(全优)（42页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024年度四川省税务师之税法一模考模拟试题(全优)一单选题(共60题)1、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（ ）。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】 A2、 2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（ ）万元。A.28.28B.28.54C
2、.28.64D.28.65【答案】 D3、甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（ ）万元。A.14.03B.18.91C.19.56D.17.84【答案】 B4、（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ ）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管
3、税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】 B5、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（ ）日之内，向人民法院提起诉讼。A.15B.30C.60D.90【答案】 A6、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。 A.37.55B.39.05C.39
4、.26D.39.55【答案】 C7、某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（ ）万元。A.13.81B.16.96C.20.80D.23.94【答案】 C8、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】 C9、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金
5、的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】 A10、下列相关规定的表述，不正确的是（ ）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为
6、销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】 D11、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企
7、业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】 C12、关于资源税税率，下列说法正确的是（）。A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定【答案】 B13、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（ ）。A.企业
8、性质B.企业会计制度C.天气条件D.应纳税额的大小【答案】 D14、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.57【答案】 D15、税收实质课税原则的意义是( )。A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性【答案】 D16、某煤
9、矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.0B.15600C.78000D.75000【答案】 A17、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】 B18、甲个体工商户出租住房，2020 年 1 月一次性收取全年租金 120 万（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】 D19、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税
10、额为80万元。2019年4月12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】 B20、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C21、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值
11、税专用发票的是（）。A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】 D22、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（ ）。A.退税额未超过10000元的，以现金方式退税B.自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D.离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的
12、条件之一【答案】 A23、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 A.6B.7C.8D.9【答案】 D24、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.28.95B.39.00C.24
13、.78D.31.92【答案】 C25、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】 D26、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。A.20.9B.19C.9.5D.10.45【答案】 B27、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（ ）。A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】 D28、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述
