《2024年度黑龙江省税务师之涉税服务实务押题练习试题A卷含答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年度黑龙江省税务师之涉税服务实务押题练习试题A卷含答案（47页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024年度黑龙江省税务师之涉税服务实务押题练习试题A卷含答案一单选题(共60题)1、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】 D2、（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（ ）。A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会
2、的会费D.支付给业主的工资薪金【答案】 D3、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】 A4、下列关于发票开具的说法，错误的是（ ）A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时
3、使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】 A5、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】 C6、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为2
4、9.69万元B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元【答案】 A7、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A.22万元B.22.5万元C.32.5万元D.33万元【答案】 B8、某商业企业为增值税小规模
5、纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】 B9、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（ ）。A.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】 D10、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额20000
6、0元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】 C11、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）。A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增
7、值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】 B12、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】 A13、丙公司是一
8、家科技型中小企业，2020年1月开展国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。 A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】 C14、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】 D15、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。 A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别
9、核算的，一并计征消费税B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税D.啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金【答案】 D16、商品房购销合同按照（）进行贴花。 A.定额5元B.定额10元C.购销合同D.产权转移书据【答案】 D17、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（ ）A.借：银行
10、存款 900000 贷：主营业务收入 900000B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11应交税费未交增值税 8910.89C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费应交增值税 8910.89D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费应交增值税 26213.59【答案】 C18、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达，
11、即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日【答案】 D19、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】 B20、某企业2020年8月11
12、日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（ ）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】 A21、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】 B22、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。A
13、.房地产抵押B.房地产代建房行为C.房地产出租D.房地产转让【答案】 D23、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】 C24、下列不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。A.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核算软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】 D25、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（ ）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费增值税检查调整”账户无余额【答案】 C26、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利
