《2024年度河北省税务师之涉税服务实务能力提升试卷A卷附答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年度河北省税务师之涉税服务实务能力提升试卷A卷附答案（48页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024年度河北省税务师之涉税服务实务能力提升试卷A卷附答案一单选题(共60题)1、2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。 A.借：递延所得税资产50000 贷：应交税费应交所得税50000B.借：递延所得税负债50000 贷：所得税费用50000C.借：递延所得税资产50000 贷：所得税费用50000D.借：所得税费用50000 贷：应交税费应交所得税50000【答案】 C2
2、、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。 A.3B.5C.2D.1【答案】 A3、由（ ）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】 D4、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的生产企业出口货物免抵退税审批通知单中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关生产企业出口货物免抵退税审批通知单上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。 A.借：应收出口退税
3、款200000 贷：应交税费未交增值税200000B.借：应收出口退税款200000 贷：营业外收入 200000C.借：应收出口退税款200000 贷：应交税费应交增值税（减免税款）200000D.借：应收出口退税款200000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）200000【答案】 D5、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤奖金【答案】 C6、（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】 A7、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。A.
4、销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】 B8、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（ ）。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】 B9、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（ ），到期自动解除。A.6个月B.1年C.2年D.3年【答案】 C10、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审
5、批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】 D11、关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【答案】 C12、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。 A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年B.外购商誉的支出，在企业整体转
6、让或者清算时，准予扣除C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】 C13、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】 C14、根据 2021 年 3 月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见，（ ）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。A.2022年B.20
7、23年C.2024年D.2025年【答案】 A15、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.建筑服务B.电信服务C.邮政服务D.家政服务【答案】 A16、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。 A.200万元及以下B.300万元及以下C.500万元及以下D.800万元及以下【答案】 C17、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600
8、000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。A.借：固定资产 6600000 应交税费应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000 应交税费待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000C.借：固定资产 6530973.45应交税费应交增值税（销项税额抵减） 69026.55应交税费应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000D.借：固定资产 6522000应交税费应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000【答案
9、】 C18、（ ）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。A.税收政策适用咨询B.税收程序适用咨询C.税收会计适用咨询D.税收动态适用咨询【答案】 A19、（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。A.支付给生产经营从业人员的工资B.业主家庭支出C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】 B20、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（ ）。A.增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）B.增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）C.增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不
10、动产和无形资产扣除项目明细）D.增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）【答案】 C21、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】 C22、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】 B23、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A
11、.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】 D24、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。 A.借：应收出口退税款增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 10000 B.借：应收出口退税款增值税 10000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 90000 C.借：应交税费未交增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 10000 D.借：营业外收入政府补助 10000
12、 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 10000【答案】 B25、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报跨区域涉税事项报告表。A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】 A26、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。 A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】 D27、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（ ）年内追征税款。A.5B.1C.2D.3【答案】 D28、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。A.100B.150
