《2024年度四川省税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年度四川省税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案（50页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024年度四川省税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案一单选题(共60题)1、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.“其他应收款”D.“税金及附加”【答案】 D2、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（ ）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税
2、务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】 A3、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。A.应交税费简易计税B.应交税费已交税金C.应交税费应交增值税D.应交税费预缴增值税【答案】 A4、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税78
3、0000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。A.借：固定资产 6600000应交税费应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000应交税费待抵扣进项税额 780000贷：银行存款 7380000C.借：固定资产 6530973.45应交税费应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000D.借：固定资产 6522000应交税费应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费应交增值税（进项税额） 7800
4、00贷：银行存款 7380000【答案】 C5、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。 A.3B.5C.2D.1【答案】 A6、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。A.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】 D7、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确 的是（ ）。 A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.
5、不需要告知行政复议机构【答案】 A8、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）。A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】 B9、（2020年真
6、题）税务机关对单价不超过（ ）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】 B10、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。A.应交税费应交增值税B.应交税费应交增值税（减免税款）C.应交税费简易计税D.管理费用【答案】 B11、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。A.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】 A12、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。A.申请人可
7、以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】 B13、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设
8、备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A.120B.48C.72D.12【答案】 B14、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】 B15、下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。A.开采
9、原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税D.稠油、高凝油减征 40%资源税【答案】 C16、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。 A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】 D17、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在涉税专业服务监管办法（试行）所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（ ）名以上税务人员同时在场进行约谈。A.2B.3C.5D.7【答案】 A18、企业将
10、外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。 A.借：营业外支出 贷：库存商品B.借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】 B19、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（ ）级的质量复核程序。A.一B.二C.三D.四【答案】 B20、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（ ）。A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业
11、资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】 B21、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（ ）。A.法定代表人B.项目负责人C.执行合伙人D.项目其他成员【答案】 D22、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B23、A企业发
12、出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资12879贷：银行存款12879B.借：委托加工物资 11579应交税费应交增值税（进项税额） 1300贷：银行存款12879C.借：委托加工物资 10000应交税费应交消费税 1579应交税费应交增值税（进项税额） 1300贷：银行存款 12879D.借：生产成本12879贷：银行存款12879【答案】 C24、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于
13、企业内部证据的是（ ）A.企业的资产盘点表B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】 C25、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。A.贷记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】 B26、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。A.247.71B.270
