《2024年度河北省税务师之涉税服务实务考前自测题及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年度河北省税务师之涉税服务实务考前自测题及答案（50页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024年度河北省税务师之涉税服务实务考前自测题及答案一单选题(共60题)1、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）。（高档化妆品消费税税率15）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】 B2、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。A.涂料B.高档家用电
2、器C.电动自行车D.实木家具【答案】 A3、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。A.当日B.2日C.3日D.5日【答案】 A4、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。 A.借：应收出口退税款增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 10000 B.借：应收出口退税款增值税 10000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 90000 C.借：应交税费未交增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 1
3、0000 D.借：营业外收入政府补助 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 10000【答案】 B5、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】 B6、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。A.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】 C7、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（ ）。A.按照增值税纳税义务的发生时间开具B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开
4、，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【答案】 B8、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。A.房地产评估增值B.双方合作建房后按比例分配自用房产C.公司与公司之间互换房产D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】 C9、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综
5、合账务调整法D.补充调整法【答案】 C10、下列各项中，无须缴纳资源税的是（ ）。A.进口原油B.出口自采天然气C.销售自采原煤D.对外赠送自采铁矿石【答案】 A11、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。 A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】 C12、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（
6、）份。A.10份B.15份C.25份D.50份【答案】 C13、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。 A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】 B14、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。A.印花税应纳税额不
7、足一角的不征税B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】 B15、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】 B16、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。A.600B.1800C.2000D.2600【答案】 C17、下列情形中，纳税人应当注销税务
8、登记的是（ ）。A.纳税人改变生产经营方式的B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的C.纳税人改变名称的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】 B18、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（ ）A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】 B19、甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给
9、乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表
10、，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票【答案】 A20、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】 D21、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。A.受税务机关委托代征税款
11、的单位和个人为被申请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】 B22、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。A.2021年1月7日B.2021年12月7日C.2022年1月7日D.2022年12月7日【答案】 B
12、23、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。A.7日B.5日C.3日D.当日【答案】 D24、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。A.0万元B.25万元C.100万元D.425万元【答案】 B25、2020年某软件生产企业实际发放的
13、合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。A.7B.9C.12D.22【答案】 B26、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。A.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】 C27、（2020年真题）个体户的所得税单独填报个税经营所得纳税表格 A 表，依据（ ）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】 A28、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售
