《2024年度四川省税务师之涉税服务实务练习题(四)及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年度四川省税务师之涉税服务实务练习题(四)及答案（50页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024年度四川省税务师之涉税服务实务练习题(四)及答案一单选题(共60题)1、（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元，已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（ ）。A.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 100000B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费未交增值税 100000C.借：应交税费未交增值税 100000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 100000D.借：应交税费
2、应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费未交增值税 100000【答案】 A2、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】 D3、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。 A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】 D4、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。A.10
3、000，60000B.10000，80000C.15000，60000D.15000，80000【答案】 D5、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（ ）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】 B6、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。A.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除C.按实际缴纳数额扣除D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】 D7、下列关于居民企业和非居民企业
4、的企业所得税的说法中，正确的是（）。 A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】 D8、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答
5、案】 B9、下列关于发票管理的表述，不正确的是（ ）。A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】 B10、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。A.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所
6、有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】 C11、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。A.借：管理费用贷：应交税费应交房产税B.借：固定资产贷：应交税费应交房产税C.借：税金及附加贷：应交税费应交房产税D.借：制造费用贷：应交税费应交房产税【答案】 C12、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（ ）的罚款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】 C13、下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。A.被保险人获得
7、的保险赔付B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】 D14、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】 C15、下列土地中，免征城镇土地
8、使用税的是（ ）。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】 D16、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（ ）。A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】 B17、下列属于企业所得税不征税收入的（）。A.当期直接减免的增值税B.出口货物收到的增值税出口退税C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企
9、业，指定专门用途并按财税201170号规定进行管理的【答案】 D18、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（ ）。A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】 A19、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6
10、月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金） 98000 贷：银行存款 98000 B.借：应交税费未交增值税98000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）98000 C.借：以前年度损益调整98000 贷：银行存款98000 D.借：应交税费未交增值税98000 贷：银行存款98000【答案】 A20、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向税务机关报告全部账号。A.30B.10C.45D.15【答案】 D21、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为1
11、7万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（ ）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】 C22、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C.销售旧货D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】 D23、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将
12、2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】 D24、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。A.6720元B.8400元C.9000元D.14000元【答案】 D25、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元， 未抵扣进项
13、税额，现在以 30.9 万元售出，账务处理正确的是（ ）。A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费简易计税6000B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费未交增值税6000C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费应交增值税（销项税额）6000D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费应交增值税9000【答案】 A26、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费未交增值税 10 B.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 10 C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 10 贷：应交税费未交增值税 10
