《2024年度陕西省税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年度陕西省税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）（48页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2024年度陕西省税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）一单选题(共60题)1、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。 A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【答案】 D2、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押
2、金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。 A.借：其他应付款22600 贷：以前年度损益调整 22600B.借：其他应付款22600 贷：利润分配未分配利润22600C.借：其他应付款22600 贷：其他业务收入22600D.借：其他应付款22600 贷：其他业务收入20000 应交税费应交增值税（销项税额 ）2600【答案】 D3、甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了
3、乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。A.借：应收账款乙商场 10900贷：其他业务收入 10000应交税费应交增值税（销项税额） 900B.借：其他应收款乙商场 10000应交税费应交增值税（进项税额） 900贷：银行存款 10900C.借：其他应收款乙商场 10900贷：银行存款 10900D.借：其他应收款乙商场 10000贷：银行存款 10000【答案】 C4、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C.销售旧货D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答
4、案】 D5、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.9600B.6912C.7680D.15360【答案】 C6、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。A.税务机关不予依法办理或答复B.税务机关对税务人员的奖惩决定C.税务机关侵犯法定经营自主权D.税务机关违法要求履行义务【答案】 B7、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。 A.30%B.60%C.50%D.70%【
5、答案】 B8、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元【答案】 A9、某公司（一般
6、纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】 B10、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证【答案】 A11、某酒
7、厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】 C12、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。A.贷记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】 B13、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调
8、账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】 C14、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.12019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。 A.不做任何账务处理B.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销项税额） 9000C.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费待转销项税额
9、 9000D.借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000【答案】 C15、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（ ）。A.每个子女每月1000元定额扣除B.每个子女每月2000元定额扣除C.每个子女每月3000元定额扣除D.每个子女每月5000元定额扣除【答案】 A16、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含
10、税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费未交增值税13600B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费未交增值税5600C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费未交增值税6500D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费未交增值税6150【答案】 B17、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】 D18、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳
11、增值税的是（）。 A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】 B19、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。 A.借：营业外支出87428.57 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税（进项税额转出）7428.57B.借：待处理财产损溢80000 贷：库存商品 8000
12、0C.借：营业外支出87428.57 贷：库存商品80000 应交税费应交增值税（销项税额）7428.57D.借：待处理财产损溢87428.57 贷：库存商品80000 应交税费应交增值税（进项税额转出）7428.57【答案】 D20、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5征收率的是（ ）。A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】 D21、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。A.7B.10C.60D.180【答案】 C22、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】 C23、下列居民个人取
