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1、2024年度陕西省税务师之税法一精选试题及答案八一单选题(共60题)1、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（ ）。A.减按1%征收率征收增值税B.减按1.5%征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税【答案】 D2、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务： A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36【答案】 A3、（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复
2、”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】 B4、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（ ）。A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价格【答案】 C5、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（ ）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳
3、税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额D.般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】 C6、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（ ）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】 C7、某市某医疗用品公司为增
4、值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:A.2.55B.12.58C.12.00D.19.55【答案】 C8、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留
5、抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】 A9、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人）， 2021年 7月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21万元，约定 3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3万元。该企业 2021年 7月上述业务计税销售额为（ ）万元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】 A10、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（ ）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】 C11、下列
6、关于关税的说法错误的是（ ）。A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】 B12、下列关于关税税率的表述，不正确的是（ ）。 A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会202033号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】 A13、下列各项中，
7、属于在境内销售服务或无形资产的是（ ）。 A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务【答案】 D14、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（ ）。 A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收D.为进口货物而支付的经纪费【答案】 C15、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6
8、%。2020年8月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】 C16、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）A.380.10B.381.00C.389.1
9、0D.468.30【答案】 D17、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.
10、00【答案】 A18、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】 B19、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：A.2508.48B.2479.68C.2438.08D.3099.60【答案】 B20、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（ ）。 A
11、.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】 B21、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2203.97B.1775.97C.1401.75D.1733.72【答案】 D22、税收法律关系的内容，主要包括（ ）。A.税收利益B.物和行为两大类C.权利义务所指向的对象D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】 D23、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（ ）。A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】 B24、某卷烟厂（增值税
12、一般纳税人） 2021年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款 50万元，并向烟叶生产者支付了 10%价外补贴。该卷烟厂 6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.5B.5.5C.6.6D.5.94【答案】 C25、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（ ）万元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】 C26、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让
13、一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】 D27、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（ ）。A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】 C28、关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】 A29、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。A.煤成（层）气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水【答案】 C30、境内单位
