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1、2024年度陕西省税务师之涉税服务实务考前练习题及答案一单选题(共60题)1、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整
2、”账户无余额【答案】 C2、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。A.30B.20C.10D.5【答案】 D3、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公
3、司当期的应退税额为（）。A.1.8万元B.11万元C.15.8万元D.17.6万元【答案】 C4、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品腊肠”调整为“主营业务收入16000元，并计提相应的销项税额D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理【答案】 B5、税务机
4、关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（ ）。A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】 B6、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（ ）。A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】 B7、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让
5、成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】 D8、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6。该油田当月应纳的资源税为（）元。 A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】 B9、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。A.电信企业在
6、发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】 D10、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（ ）克/升（含）的涂料免征消费税。A.420B.450C.500D.1000【答案】 A11、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允
7、许扣除的房地产开发费用是（）。A.房地产开发成本5%以内B.取得土地使用权所支付的金额10%以内C.（取得土地使用权支付的金额房地产开发成本）10%以内D.（取得土地使用权支付的金额房地产开发成本）5%以内【答案】 C12、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。 A.
8、本年利润B.长期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整【答案】 A13、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】 C14、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（ ）。A.甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建
9、复式账D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账【答案】 B15、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（ ）万元。A.0B.2.6C.13D.15.6【答案】 B16、（2020年真题）个体户的所得税单独填报个税经营所得纳税表格 A 表，依据（ ）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】 A17、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要
10、的资料或旁证的纳税审查方法是（）。A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】 B18、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】 D19、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】 D20、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（ ）。A.销售折扣发生在销货之后，是
11、一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】 C21、（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案
12、】 B22、小张为甲单位员工，2020年112月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2020年112月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。A.0元B.30元C.60元D.180元【答案】 A23、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。A.10B.15C.30D.40【答案】 B24、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定
13、额扣除。 A.500B.800C.1000D.1200【答案】 C25、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】 A26、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（ ）。A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】 B27、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（ ）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000B.借：应交税费未交增值税
