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1、work数电票操作指引会计实操目目 录录C CO ON NT TE EN NT TS S全面数字化电子全面数字化电子发票新模式发票新模式01全面数字化电子全面数字化电子发票政策发票政策02全面数字化电子全面数字化电子发票的开具实务发票的开具实务03全面数字化电子全面数字化电子发票的常见问题发票的常见问题04全面数字化全面数字化电子发票新模式电子发票新模式PART0101全面数字化的电子发票全面数字化的电子发票概念所谓“全电”或“数电”发票，就是指全面数字化的电子发票，是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用，而是将纸质发票的票面信息全面数字化，通过标
2、签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种，设立税务数字账户，实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。增值税发票发展历史增值税发票发展历史全全 电电 发发 票票 推推 动动 进进 程程手写纸质发票机打纸质发票电子发票数字电子发票2021年12月1日上海、广东、内蒙古启动试点。2022年5月10日四川省纳入受票范围。2022年6月21日北京、江苏、山东、深圳、浙江纳入受票范围。2022年8月28日四川省纳入开票试点。2022年11月30日厦门可开具全电发票。2023年1月28日重庆、大连、青岛、陕西省、天津可开具全电发票。2023年开票覆盖全国。受票范围扩大到全国。以票控税到
3、以数治税以票控税到以数治税数电发票推行的意义数电发票推行的意义u节约运营成本，经济低碳环保u维护社会公平正义，促进营商环境不断改善u增强社会协同共治，助力数字经济发展u深度分析应用，服务国家治理现代化服务国计民生服务国家发展免费用票即时交付提升效率降低成本全程留痕不可篡改低碳环保精简流程精细管理以票控税到以数治税以票控税到以数治税数电发票对数电发票对“以数治税以数治税”的意义的意义实现发票“云”化u发票全领域、全环节、全要素电子化u有利于强化发票风险实时监控u实现全链条发票风险监管u有利于征管向数字化智能化转变以发票电子化改革为突破口，以税收大数据为驱动，推动构建全国税费数据多维度，实时归集、
4、连接、聚合。发票的种类发票的种类税控开票设备：金税盘、税控盘、Ukey 电子发票服务平台发票发票税控发票、数电发票、其它发票税控发票、数电发票、其它发票发票凭证ABC税控纸票/电票数电纸票数电电票发票的种类发票的种类其它发票其它发票发票管理新模式发票管理新模式数电发票管理模式数电发票管理模式变化变化内容传统纸电发票数电发票发票管理使用税控设备票种核定领用发票限额、增版增量无介质，不用设备无需核定和领用发票总额度管理发票交付递送、邮寄版式文件（邮件、短信等）受票方下载、打印数据自动发送税务数字账户交付入账发票数据自动归集发票生态通过专用设备进行控票。发票平台较为单一，开具、查验、勾选等跨平台操作
5、依托大数据体系，从“控票”向“控业务”转变，从结果向过程管理延伸。发票开具、交付、查验、等深度融合，一站式服务。发票管理新模式发票管理新模式数电发票管理模式数电发票管理模式变化变化发票管理新模式发票管理新模式数电发票管理模式数电发票管理模式两去、两化、两制两去、两化、两制两去去介质去版式两化标签化要素化两制授信制赋码制发票管理新模式发票管理新模式数电发票管理模式数电发票管理模式两去、两化、两制两去、两化、两制以数据电文形式（XML）交付，破除PDF、OFD等特定版式要求，降低发票使用成本。票样根据不同业务进行差异化展示去版式不再需要预先领取专用税控设备，通过网络可信身份等新技术手段，摆脱专用算
6、法和特定硬件束缚，实现“认人不认盘”。去介质发票管理新模式发票管理新模式数电发票管理模式数电发票管理模式两去、两化、两制两去、两化、两制通过标签实现了对电子发票功能、状态、用途的具体分类。以标签“集成归并一张票”，并实时标识发票流转中的各类状态。标签化发票要素是发票记载的具体内容，是构成电子发票信息的基本数据项。分为基本要素、特定要素、附加要素。要素化标签基本要素附加要素216155发票管理新模式发票管理新模式数电发票管理模式数电发票管理模式两去、两化、两制两去、两化、两制依托动态“信用+风险”的体系，结合纳税人行为，自动为纳税人赋予发票开具金额总额度并动态调整，实现授信制管理授信制不需要进行
7、发票号段申领，由电票平台在发票开具时自动赋予每张发票唯一编码的赋码的机制。赋码制20位发票号码：00000000000000000000第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表江苏省行政区划代码，第5位代表数电票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。发票管理新模式发票管理新模式发票样式变化发票样式变化发票管理新模式发票管理新模式发票样式变化发票样式变化取消内容取消密码区，释放票面空间。取消发票代码，机器编号等信息取消发票专用章及企业数字签名取消收款人复核人动态二维码将原有二维码扫描后显示的价款改为价税合计金额。购销双方信息销售方信息位置变更地址、开户行账号、电话等信息不再显示。项
8、目名称将“货物或应税劳务、服务”变更为“项目名称”特定标签开票涉及特定行业、特殊商品和服务、特定应用场景时显示特定标签。发票号码编码规则发票号码为20为数字，1-2位代表年度，3-4位代表行政区划，第5位代表开票渠道信息，第6-20位代表顺序编码。税率/征收率原有“税率”变更为“税率/征收率”备注栏备注栏由右下角扩大到正下方整体，能够记录更多信息。12345特定标签678发票管理新模式发票管理新模式发票样式变化发票样式变化标签标签XT建筑服务不动产经营租赁服务增值税专用发票旅客运输服务货物运输服务不动产销售农产品收购光伏收购差额征税-全额开票增值税普通发票代收车船税自产农产品销售差额征税-差额
9、开票成品油发票管理新模式发票管理新模式发票样式变化发票样式变化标签标签纳税人管理类：比如一般纳税人，小规模纳税人，ABCDM级纳税人、机动车二手车等特殊行业纳税人、成品油纳税人等。发票管理类：建筑服务发票、稀土发票、农产品收购发票、差额征税差额开票、差额征税全额开票、红字发票、已勾选发票、已入账发票等。税种管理类：车辆购置税、契税、烟叶税等特定税种完税情况、出口退税、即征即退有关标识等。风险管理类：异常凭证、疑点发票、成品油异常标识等。根据机动车发票信息，与车辆购置税完税情况进行比对，根据不动产销项与契税、印花税、土地增值税情况进行比对，根据不动产租赁发票与从租计征房产税进行比对，根据成品油等
10、消费品发票，与消费税完税情况比对。发票管理新模式发票管理新模式发票样式变化发票样式变化数电纸质发票数电纸质发票尊重习惯顺利过渡发票管理新模式发票管理新模式智慧征管，以数据服务国计民生智慧征管，以数据服务国计民生基于征管，实现“以数治税”图景，而不仅仅是无纸化与效率！以电子发票作为突破口，实现“以数治税”目标。以电子发票服务平台为依托，以标签化、要素化、授信制、赋码制为特征，实现发票全领域、全环节、全要素数字化。打造“一户式”和“一人式”税务数字账户，实现每一户法人和每一个自然人税费信息的智能归集和智敏监控。以发票为入口，实现税务、财务、业务的“三务”一体化深度融合。由过去的“有税”后才关联、现
11、在的“涉税”即关联，发展到下步“未税”时就关联，使税收规则、算法、数据直接融入纳税人经营业务中。伴随着每一次交易活动自动计算纳税金额，从而大幅降低税收遵从成本，提高税收征管效率。”全面数字化全面数字化电子发票政策解读电子发票政策解读PART0202政策解读政策解读关于进一步深化税收征管改革的意见关于进一步深化税收征管改革的意见第（五）点：稳步实施发票电子化改革2021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交
12、易成本。全面数字化全面数字化电子发票开具实务电子发票开具实务PART0303电子发票服务平台电子发票服务平台登录电子税务局点击“我要办税”开票业务（一）开票授信额度管理（一）开票授信额度管理授信制下授信额度管理授信制下授信额度管理授信额度指纳税人在一个所属期内最多可开票金额的合计值，一般指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。授信方式首次初始授信月度动态授信人工调整新办纳税人存量纳税人月初授信额度调整系统临时调整开票行为触发系统授信额度定期调整企税互动（授信额度调整申请）税收风险程度纳税信用级别实际经营情况信用+风险授信制下授信额度管理授信制下授信额度管理授信额度指纳
13、税人在一个所属期内最多可开票金额的合计值，一般指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。授信方式首次初始授信月度动态授信人工调整新办纳税人存量纳税人月初授信额度调整系统临时调整开票行为触发系统授信额度定期调整企税互动（授信额度调整申请）税收风险程度纳税信用级别实际经营情况信用+风险定期调增：对于连续3个月每月实际开票总金额均超过月初授信额度的、类纳税人，系统按纳税人连续3个月的月开票总金额平均值调增授信额度；定期调减：对于连续12个月每月开票总金额均未超过授信额度的纳税人，系统按纳税人12个月内单月最高开票总金额调减授信额度。授信制下授信额度管理授信制下授信额度管理关于
14、开票额度总授信额度共用=电子发票服务平台开具全电发票+增值税发票管理系统专、普票已使用额度=电子发票服务平台开具的发票金额+增值税发票管理系统领用份数单张发票最高开票限额授信制下授信额度管理授信制下授信额度管理额度调整案例：A公司4月，税局根据“信用+风险”评估，给予初始授信总额度为750万元。C公司授信总额度为750万元，因为销售额增加，8月20日，当开票金额达到600万时（开票金额达到总额度的一定比例），电子发票服务平台经过系统扫描和评估，为B公司临时增加开具金额总额度至900万元(临时调整）。9月，A公司因为业务原因，实际开票量增加，本月额度无法满足需求，公司根据实际经营情况，向主管税务
15、机关申请调增开具金额总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增A公司开具金额总额度。（人工调整）授信制下授信额度管理授信制下授信额度管理授信额度使用纳税申报前后月初到纳税申报前：纳税申报且比对成功后：上月剩余可用额度且不超过本月开具金额总额度可开具当月剩余可用额度授信制下授信额度管理授信制下授信额度管理授信额度影响因素纳税信用等级：ABMCD纳税人风险类别:选择的发票种类（税控纸票、数电纸票、数电发票）纳税申报红字发票（二）基础准备（二）基础准备1-1-开票员身份管理开票员身份管理以法定代表人或财务负责人身份登录电子税务局，点击“用户中心/账户中心/人员权限管理/添加
16、办税人员”，身份类型选择开票员，并添加“功能集”。法定代表人财务负责人办税员开票员身份与权限1-1-开票员身份管理开票员身份管理开票员用自然人身份登录电子税务局，确认相关办税权限。点击“用户中心/账户中心/企业授权管理/待确认授权”，可以对相关企业授权的身份权限进行确认或拒绝，并根据提示完成验证。1-1-开票员身份管理开票员身份管理以法定代表人、财务负责人或开票员身份登录电子税务局后，首页显示相关权限功能菜单。符合可开具电子发票等条件，在“我要办税”模块下显示电子发票平台中的“开票业务”和“税务数字账户”功能模块。替代/整合原有“增值税发票开票软件”+“增值税发票综合服务平台”+“增值税发票查验平台”功能。2-2-开票信息维护开票信息维护开票信息维护用于维护发票开具常用的项目信息、客户信息和附加要素。以便在开票时直接选择预设的信息，便捷完成发票开具。开票信息维护项目信息维护客户信息维护附加要素维护项目信息分类项目详细信息客户信息分类客户详细信息附件要素管理场景模板管理2-2-开票信息维护开票信息维护操作路径：开票业务/开票信息维护/项目信息维护使用UKey、税控盘、金税盘开票系统导出的
