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1、中山市大涌自来水有限公司 清产核资专项审计报告广合专字2023G02004520011 号目 录一、报告正文 . 1 - 3二、附 件1 、清产核资事项说明 4 - 92 、2023 年 6 月 30 日合并资产负债表 10- 113 、账项调整分录汇总表 12 - 1 34、各会计科目清查明细表 14-1065、中山市大涌镇人民政府投资形成的供水设施资产明细表.107中山市大涌自来水有限公司清产核资专项审计报告广合专字2023G02004520011 号中山市大涌自来水有限公司：我们接受委托， 对中山市大涌自来水有限公司（以下简称“大涌自来水公司”）以 2023 年 6 月 30 日为基准日
2、的资产、负债和所有者权益以及与本次清产核资有关的清 产核资报表和相关资料进行了审查核实。这些会计报表及资料由大涌自来水公司负责， 我们的责任是对这些会计报表及资料进行审计并确定大涌自来水公司截至 2023 年 6 月30 日的清产核资结果。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、国有企业清产核资办法（国务院 国资委第 1 号令）、企业会计制度及其补充规定等进行的。在审计过程中， 我们中 山市推进“供水一盘棋”工作方案的要求， 结合大涌自来水公司清产核资的实际情 况， 实施了包括抽查会计记录、清查资产及负债及所有者权益等我们认为必要的审计程序。现将清查核实情况及结果报告如下:一、 清产核资单位的
3、基本情况中山市大涌自来水有限公司(以下简称“大涌自来水公司”)是由中山市大涌镇城镇 建设开发有限公司(占 60%权益)与中山市大涌镇资产经营管理有限公司(占 40%权益) 共同投资成立的有限责任公司， 于 1994 年 11 月 12 日取得中山市工商行政管理局颁发 的企业法人营业执照，统一社会信用代码为 914420002821159212，本公司经营期 限为长期，注册资本为人民币 400,000.00 元。法定代表人为黄俭安，住所为中山市大涌镇德政路。公司经批准的经营范围：自来水供应、自来水管道安装及维修；销售水暖器材。#(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。中山市大涌
4、镇自来水安装维修队（以下简称“维修队”）是中山市大涌自来水有限 公司的全资子公司， 成立于 1994 年 2 月 25 日， 并取得企业法人营业执照，统一社会信用代码为 914420002820999091，经营期限为长期，注册资本为人民币 180,000.00.1 .元。经批准的经营范围： 承接水管安装。 (依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动)。二、 清产核资工作范围本次清产核资工作范围为大涌自来水公司截至 2023 年 6 月 30 日的全部资产、负债及所有者权益。三、 清产核资结果2023 年 6 月 30 日大涌自来水公司的资产总额账面值为 19,418,371.00
5、元负债总 额账面值为 19,694,224.79 元净资产账面值为-275,853.79 元。审计调整-107,143.36 元 清查调整 0.00 元。清查后资产总额数值为 19,311,227.64 元负债总额数值为19,657,530.34 元净资产数值为-346,302.70 元。经审计大涌自来水公司存在以下问题：2023 年 6 月 30 日大涌自来水公司应收款账面原值 10,128,312.67 元。其中应收 账款- 中山市旗山水务管理有限公司期末余额为 3,530,766.63 元为 2022 年 6 月 16 日 至 2022 年 12 月 30 日形成余额。应收账款-广东盛世
6、华强物业管理有限公司期末余 额为 270,434.15 元为 2022 年 4 月至 2023 年 6 月 30 日形成余额。已对前述两项应收 款期末余额实施发函程序未能收到回函。应收账款- 中山市创拓物业管理有限公司 期末余额为 76,126.12 元为 2020 年 9 月至 2021 年 2 月形成余额自来水公司已向法 院申请强制执行。截至 2023 年 7 月 31 日欠费天数超过 30 日应收水费共计 823,650.44元未严格按照缴费通知书的要求缴费未能对期末余额进行核实确认。四、 其他重要事项说明1、截至 2023 年 6 月 30 日自来水公司工商登记信息显示注册资本为人民币
7、 400,000.00 万元由中山市大涌镇城镇建设开发有限公司(占 60%权益)与中山市大涌镇 资产经营管理有限公司(占 40%权益)共同投资成立账面反映实收资本为 4,018,163.92元。2、本次清产核资大涌自来水公司自报属于中山市大涌镇人民政府投资形成的供水设施资产共 10 项属于账外资产（详见附件 5）。据施工图、工程结算审核书、合同等.2 .附件 1中山市大涌自来水公司清产核资事项说明一、清产核资单位的主要会计政策和会计估计1 、会计制度公司执行企业会计制度。2 、会计年度以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。3 、记账本位币记账本位币为人民币。4 、记账基础
8、和计价原则公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。公司在对会计要素进行计量时，一 般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下， 采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。5 、应收及预付款项公司在日常生产经营活动中发生的各项债权，应当按发生额入账，公司对应收款采用备抵法核算坏账损失。公司坏账损失的确认标准为：债务人破产或死亡， 以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；债务人逾期未履行其偿债义务， 并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大。6 、存货核算方法存货包括原材料和低值易耗品等，各种存货按取得时的实际成本入账。存货发出成本按加权平均法核算。低值
9、易耗品在领用时采用一次摊销法核算。7 、 固定资产的标准、分类、计价、折旧政策固定资产是指：使用年限在一年以上的交通运输、办公设备及其他与生产经营有关的机械设备、模具等的有形资产。购置或新建的固定资产按取得时的成本作为入账价值。固定资产折旧根据固定资产原值减去预计净残值后的直线法按估计的可使用年限计提，固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下：4 附件 1中山市大涌自来水公司清产核资事项说明类 别预计使用年限预计净残值率年折旧率供水管网5- 15 年0%6.67%-20%机械设备3- 10 年0%10%-33.33%运输设备3- 10 年0%10%-33.33%电子设备3- 10 年0%10%-
10、33.33%办公设备3-5 年0%20%-33.33%固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入营业外收入或支出。固定资产的修理及维护的支出于发生时计入当期费用。固定资产的重大改建、扩建、改良及装 修等后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时， 予以资本化； 重大 改建、扩建及改良等后续支出按直线法于固定资产尚可使用期间内计提折旧，装修支出按直线法在预计受益期间内计提折旧。8 、在建工程核算方法在建工程以实际成本计价，在建工程达到预定可使用状态时转作固定资产。购建或者生产符合 资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利
11、息以及专门借款发生的辅助 费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。期末对在建工程逐项进行检查，如果有证据表明，在建工程已经发生了减值，则计提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。9 、无形资产无形资产以取得时的实际成本入账。各类无形资产按照以下年限平均摊销：项 目受益期电脑软件10 年10 、收入实现的确认原则公司销售商品取得的收入采用的确认原则：公司销售收入的确认采用权责发生制原则，在商品 所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制，与交易相
12、关的经济利益能够流入公司，并且相关的收入和成本能5 附件 1中山市大涌自来水公司清产核资事项说明够可靠地计量时，确认收入的实现。二、清产核资主要审计程序1 、 货币资金：对库存现金实地盘点，函证基准日银行存款余额，对大额货币资金收付进行实质性测试以检查账面记录的完整性、真实性。2 、 应收（预付）款项： 分析每笔欠款的账龄及欠款内容，并就其可收回性向公司进行调查了解；检查大额入账记录的原始单据。抽取应收（预付）款项函证基准日余额。3 、 存货： 对存货成本入账的真实性、完整性进行分析性复核。对存货实施抽盘程序。4 、 固定资产：实地盘点确认账实相符；核对资产所有权证的原件；检查大额资产入账的原
13、始单据、合同；复核累计折旧计提的正确性。5 、 无形资产： 核对资产所有权证的原件；检查大额资产入账的原始单据、合同；复核累计折旧摊销的正确性。6 、 应付（预收） 款项：分析应付款的账龄及欠款内容，检查大额入账记录的原始单据。抽取应付（预收）款项函证基准日余额。7 、 应付职工薪酬： 检查工资表，核对应发工资与账面余额， 检查工资发放凭证。8 、 应交税费：查阅纳税文件及征、免、减税的批准文件，核对税金的计算和缴纳是否正确。核对应交税金与纳税申报数据是否一致。9 、 实收资本： 检查投资者、投资额与公司章程、验资报告等是否相符。10 、 或有事项： 关注账面资产是否存在抵押、质押等他项权利受
14、限的情形， 是否存在未决诉讼及对外担保， 是否存在税务、劳资纠纷等。三、 清产核资调整事项1 、 货币资金：账面值 4,682,059.91 元， 审计调整 0.00 元，清查调整 0.00 元，清查值 4,682,059.91 元。2 、 应收账款：账面原值 10,128,312.67 元，坏账准备 0.00 元， 账面净值 10,128,312.67 元，审计调整 0.00 元，清查调整 0.00 元。清查后应收账款原值 10,128,312.67 元，坏账准备 0.00 元，净值 10,128,312.67 元。6 附件 1中山市大涌自来水公司清产核资事项说明3 、 其他应收款：账面原值 241,928.64 元，坏账准备 0.00 元，账面净值 241,928.64 元，审计调整- 162,955.06 元，清查调整 0.00 元， 其中：（1）其他应付款借方余额 400.84 元重分类调整至其他应收款。（2）冲减 2022 年度重复计提的代收垃圾费及污水处理费的手续费收入 163,355.90 元。清查后其他应收款原值 78,973.58 元， 坏账准备 0.00 元，
