中山公用：中山市黄圃镇自来水公司清产核资专项审计报告

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1、中山市黄圃镇自来水公司 清产核资专项审计报告广合专字2023G02004540015号目 录一 、报告正文 1-4二、附 件1、清产核资事项说明5- 112、2023 年6月30日资产负债表 12- 133 、 账项调整分录汇总表 144 、各会计科目清查明细表 15-895 、 中 山 市 黄 圃 镇 人 民 政 府 投 资 形 成 的 供 水 设 施资产明细表 90此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具， 您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(http:/ acc. )”进行查验。报告编码：粤23YYRA32SU广东致合会计师事务所有限公司 GD C

2、ONVERGENCE CPA CO,LTD地址：广东中山市东苑路12号二楼电话：0760-88313498传真：0760-88318523清产核资专项审计报告广合专字2023G02004540015 号中山市黄圃镇自来水公司：我们接受委托，对中山市黄圃镇自来水公司(以下简称“黄圃自来水公司”)以 2023年6月30日为基准日的资产、负债和所有者权益以及与本次清产核资有关的清 产核资报表和相关资料进行了审查核实。这些会计报表及资料由黄圃自来水公司负责， 我们的责任是对这些会计报表及资料进行审计并确定黄圃自来水公司截至2023年6月30日的清产核资结果。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、国有

3、企业清产核资办法(国务院 国资委第1号令)、企业会计制度及其补充规定等进行的。在审计过程中，我们按 照中山市推进“供水一盘棋”工作方案的要求，结合黄圃自来水公司清产核资的 实际情况，实施了包括抽查会计记录、清查资产及负债及所有者权益等我们认为必要的审计程序。现将清查核实情况及结果报告如下：一 、 清产核资单位的基本情况黄圃自来水公司于1981年9月5日成立，企业类型为全民所有制，注册资本为人 民 币 5 0 万元，出资人为中山市黄圃镇公有资产事务中心，统一社会信用代码为 91442000618082730N, 经营期限至长期，法定代表人为许俊明，住所为中山市黄圃镇鸿发中路11号首层。公司经批准

4、的经营范围：服务：受企业委托抄水表、收水费、维修供水设施；销 售水电器材。承接自来水安装工程；销售水暖器材；卫生洁具。(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动。)二、 清产核资工作范围本次清产核资工作范围为黄圃自来水公司截至2023年6月30日的全部资产、负债及所有者权益。1 三、 清产核资结果经清产核资审计，截至2023年6月30日(清产核资基准日)黄圃自来水公司资 产清查值为200,402,953.61元，负债清查值为137,120,654.87元，所有者权益清查值为63,282,298.74元(详见后附清查表及清产核资事项说明),具体如下：项 目账面值审计调整审计账面值清查调

5、整清查值资产总额191,088,010.609,347,954.00200,435,964.60-33,010.99200,402,953.61负债总额134,382,522.842,738,132.03137,120,654.870.00137,120,654.87所 有 者 权 益56,705,487.766,609,821.9763,315,309.73-33,010.9963,282,298.74四、 其他重要事项说明1、黄圃自来水公司有两块土地，账面未反映土地成本，分别位于中山市黄圃镇观 仙中路1号水厂用地35,674平方米(不动产证号：粤(2021)中山市不动产权第0367827

6、号，权利类型：国有建设用地使用权，权利性质：划拨，用途：其他商服用地)和中 山市黄圃镇大溶村的商业服务业用地1,733平方米(国有土地使用证号：中府国用总字 第084156号/字(1994)第0102156号，土地使用期限：1992年1月28日至2042年3月27日)。2、审计发现黄圃自来水公司存在供水管网迁移工程费用化的情形，对应收到的迁 改补偿款完税后计入营业外收入核算。本次清产核资对费用化的供水管网迁移工程进 行资产还原调整，涉及7项供水管网资产，不含税固定资产成本为9,504,472.45元。但 迁改对应的原有管网因属于旧路段已投入使用多年且不能区分属于所属路段的管网成本，未能进行资产

7、清理转出。3、2014年中山市黄圃镇保安服务分公司(以下简称“保安公司”)进行脱钩改制，经党委研究同意黄圃自来水公司为保安公司分立的投资人，因保安公司办理增资及办 证需要，黄圃自来水公司以暂借款形式，分别于2015年及2016年向保安公司借入100 万元，合计200 万元(账面计入其他应付款-保安公司),以投资方式向保安公司先后转出100万元，合计200万元(账面计入长期股权投资，占100%股权)。据反映，在2 投资期间，黄圃自来水公司作为保安公司挂名投资者，实际无控制权，实际未有履行出资人职责。后根据中山市黄圃镇人民政府关于划拨中山市黄圃保安服务公司资产批复,将 黄圃自来水公司持有的保安公司

8、100%股权资产无偿划拨给中山市黄圃镇资产管理中 心(已于2022年12月21 日完成股权变更手续),保安公司所有债权债务由中山市黄 圃镇资产管理中心承接。由于无偿划拨过程尚未对黄圃自来水公司应付保安公司200 万元债务进行相应处理，导致截至2023年6月30日，黄圃自来水公司已对长期股权 投资-保安公司200万元冲减资本公积处理，但账面仍挂账其他应付款-保安公司200万元债务未能依规进行处理。4、 因配合全市供水资源整合工作，黄圃自来水公司的取水口自2023年3月28日 从黄圃转接至南头，水资源成本由向中山市水务局转至向中山市南头供水有限公司购 买。但由于黄圃自来水公司与中山市南头供水有限公

9、司双方未能确定水资源费的定价， 因此黄圃自来水公司账面未确认2023年4-6月的购水成本以及未确认对中山市南头供水有限公司应付债务。5、本次清产核资黄圃自来水公司自报属于中山市黄圃镇人民政府投资形成的供水 设施资产共2 项，属于账外资产。据工程移交表、工程结算审核书等资料反映，该部 分工程建设单位为中山市黄圃镇城市更新和建设服务中心，工程中涉及的给水工程部 分，即市政给水管及附属设施使用权无偿移交给黄圃自来水公司使用，移交工程量包括管道、阀门、阀门井等，给水工程结算金额合计为203,129.44 元，详见附件5。6、本次清产核资仅对应交税费余额与申报数据进行了核对，未考虑黄圃自来水公司税收方面

10、的影响。五、 报告使用范围以上清产核资审计报告仅供中山市推进“供水一盘棋”,整合全市供水资源之用 非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因使用不当造成的后果，与执行本清产核资业务的注册会计师及会计师事务所无关。3 附件：1、清产核资事项说明2、2023年6月30日资产负债表3、 账项调整分录汇总表4、各会计科目清查明细表5、中山市黄圃镇人民政府投资形成的供水设施资产明细表广东致食会计师可务所有限公司广东中山中国注册会计师： 7中国注册会计师：二0二三年八月三日4 附 件 1中山市黄圃镇自来水公司清产核资事项说明一、清产核资单位的主要会计政策

11、和会计估计1、 会计制度公司执行企业会计制度。2、 会计年度以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。3、 记账本位币记账本位币为人民币。4、 记账基础和计价原则公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。公司在对会计要素进行计量时， 一 般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。5、应收及预付款项公司在日常生产经营活动中发生的各项债权，应当按发生额入账，公司对应收款采用备抵法核算坏账损失。公司坏账损失的确认标准为：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；债务人逾期未履行其偿债义务，并且有确凿证

12、据表明无法收回或收回的可能性不大。6、存货核算方法存货包括原材料和低值易耗品等，各种存货按取得时的实际成本入账。存货发出成本按加权平均法核算。低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算。7、 固定资产的标准、分类、计价、折旧政策固定资产是指：使用年限在一年以上的交通运输、办公设备及其他与生产经营有关的机械设备、模具等的有形资产。购置或新建的固定资产按取得时的成本作为入账价值。固定资产折旧根据固定资产原值减去预计净残值后的直线法按估计的可使用年限计提，固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下：5 附 件 1中山市黄圃镇自来水公司清产核资事项说明类 别预计使用年限预计净残值率年折旧率房屋建筑物2 0 年5

13、%4.75%构筑物及其他辅助设施5年5%19%供水管网2 0 年0%5%机械设备5年5%19%办公设备3年5%31.67%运输设备5年5%19%固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入营业外收入或支出。固定资产的修理及维护的支出于发生时计入当期费用。固定资产的重大改建、扩建、改良及装 修等后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时，予以资本化；重大 改建、扩建及改良等后续支出按直线法于固定资产尚可使用期间内计提折旧，装修支出按直线法在预计受益期间内计提折旧。8、 在建工程核算方法在建工程以实际成本计价，在建工程达到预定可使用状态时转作固

14、定资产。购建或者生产符合 资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助 费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。期末对在建工程逐项进行检查，如果有证据表明，在建工程已经发生了减值，则计提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。9、长期待摊费用摊销方法公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用，在其受益期内采用直线法分期平均摊销。10、借款费用核算方法购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以 及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当6 附 件 1中山市黄圃镇自来水公司清产核资事项说明期损益。为购建或者生产符合资本化条件的资产而