中山公用：中山火炬开发区供水一盘棋清产核资专项审计报告

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1、中山火炬开发区“供水一盘棋”清产核资专项审计报告中正会审字(2023) 第 Z10122 号目 录一、报告正文 1-5二、附 件1、清产核资事项说明 6-172、2023 年 06 月 30 日资产负债表 183、账项调整分录汇总表 19-264、各会计科目清查明细表 27-108三、附 送1、火炬开发区管理委员会投资的供水设施明细表 109-1312、关于火炬开发区供水管网资产处置的公告 132-1493、镇供水管网资产确权表 150-228中山火炬开发区“供水一盘棋”清产核资专项审计报告中正会审字(2023) 第 Z10122 号中山公用水务投资有限公司：我们接受委托，对中山火炬开发区自来

2、水有限公司（以下简称“火炬开发 区自来水公司”）以 2023 年 6 月 30 日为基准日的资产、负债和所有者权益以及 与本次清产核资有关的清产核资报表和相关资料进行了审查核实；对中山火炬 高技术产业开发区管理委员会（以下简称“火炬开发区管委会”）投资形成的供 水设施资产的报表和相关资料进行了审查核实。这些会计报表及资料由火炬开 发区自来水公司负责，我们的责任是对这些会计报表及资料进行审计并确定火炬开发区自来水公司截至 2023 年 6 月 30 日的清产核资结果。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、国有企业清产核资办法（国 务院国资委第 1 号令）、企业会计准则及其补充规定等进行的。在审

3、计过程 中，我们根据中山市推进“供水一盘棋”工作方案的要求，结合火炬开发 区自来水公司清产核资的实际情况，实施了包括抽查会计记录、清查资产及负 债及所有者权益等我们认为必要的审计程序。现将清查核实情况及结果报告如下：一、 清产核资单位的基本情况（一）火炬开发区自来水公司基本情况中山火炬开发区自来水有限公司是由中山火炬城建集团有限公司投资设立, 经中山市市场监督管理局核准， 于 1999 年 06 月 17 日成立， 取得由中山市市场 监督管理局颁发的统一社会信用代码（注册号） 为 9144200019808339XY 的营 业执照； 法定代表人： 许永泽； 注册资本为 6,049.22 万元。

4、本公司经营期限为长期，住所为中山市火炬开发区明珠路。公司经批准的经营范围：自来水供应；自来水安装工程；销售水暖设备及器材； 建筑业（市政公用工程施工） （上述经营范围涉及饮用水供水） 。（依法须1 经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动。） （依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）。（二）火炬开发区管委会基本情况中山火炬高技术产业开发区管理委员会的统一社会信用代码（注册号）为11442000007333422Y；住所为广东省中山市中山港康乐大道。二、 清产核资工作范围本次清产核资工作范围为火炬开发区自来水公司截至 2023 年 06 月 30 日的 全部资产、负债及所有

5、者权益；火炬开发区管委会截至 2023 年 06 月 30 日投资形成的供水设施资产。三、 清产核资结果（一）火炬开发区自来水公司清产核资对清产核资结果造成影响的事项：1、应收水费余额 3,659,574.63 元，未 收到回函或回函不符，实施替代程序也无法取得满意审计证据，清查值按账面 值列示；2、固定资产中的管网资产原值 135,350,393.90 元（净值121,619,615.28 元)，由于管网资产的特殊性，我们无法实施抽盘程序。除上述情况造成的影响外，清产核资结果如下：2023 年 6 月 30 日火炬开发区自来水公司的资产总额账面值为 258,615,313.99 元，其中：货

6、币资金 116,380,986.83 元，应收账款 6,534,171.20 元，预付款项 62,962.41 元，其他应收款 37,270,104.55 元，存货 3,463,980.72 元，固定资产 17,232,785.98 元（其中：机器设备 123,231.67 元，运输设备 25,611.69 元，电子设备 824,182.36 元，供水管网 15,568,209.74 元，其他设 备 691,550.52 元），在建工程 77,670,322.30 元；负债总额账面值为185,851,275.62 元；净资产账面值为 72,764,038.37 元。经审计， 2023 年 6

7、月 30 日火炬开发区自来水公司资产清查值 289,893,449.08 元，其中：货币资金 116,406,959.54 元，应收账款 6,179,122.72元，其他应收款 37,267,539.85 元，存货 3,438,144.78 元，其他流动资产2 79,902.36 元,固定资产 122,008,131.34 元（其中：机器设备 117,670.67 元， 运输设备 25,611.69 元，电子设备 239,394.36 元，供水管网 121,619,615.28 元, 其他设备 5,839.34 元），在建工程 3,577,425.63 元, 无形资产 794,476.98 元

8、， 递延所得税资产 141,745.88 元； 负债总额清查值为 214,619,484.23 元， 净资产清查值为 75,273,964.85 元。1、账务清理调整情况审计调增资产总额 34,272,865.73 元，其中：调增货币资金 25,972.71 元， 调减应收账款 355,048.48 元，调减预付款项 62,962.41 元，调减其他应收款 2,564.70 元，调增其他流动资产 79,902.36 元，调增固定资产 107,744,240.06 元（其中： 调减机器设备 5,561.00 元， 调减电子设备 584,553.00 元， 调增供水 管 网 109,020,065

9、.25 元 ，调减其他设备 685,711.19 元），调减在建工程 74,092,896.67 元, 调增无形资产 794,476.98 元，调增递延所得税资产141,745.88 元。审计调增负债总额 28,768,208.61 元， 其中： 调增应付账款 28,085,758.60 元，调减预收款项 393,309.34 元，调增合同负债 67,111,399.48 元，调增应交税费 229,665.87 元，调减其他应付款 66,265,306.00 元。审计调增净资产总额 5,504,657.12 元，其中：调增未分配利润 5,504,657.12元。2、清查损溢调整情况清查调减资产

10、总额 2,994,730.65 元,其中： 调减存货 25,835.94 元，调减固 定 资产 2,968,894.71 (其中：调减电子设备 235.00 元，调减供水管网2,968,659.71 元)。清查调整负债总额 0 元。清查调减净资产总额 2,994,730.65 元，其中：调减未分配利润 2,994,730.65元。（二） 火炬开发区管委会投资形成的供水设施资产3 由于火炬开发区管委会投资形成的供水设施资产的资料不完整， 我们仅按经 火炬开发区自来水公司与中山公用水务投资有限公司双方确认的镇供水管网资产确权表列示供水设施资产情况，该确权表仅有数量没有金额。本次清产核资， 火炬开发

11、区自来水公司自报属于火炬开发区管委会及其所属 机构投资形成的供水设施资产共 294 项、约 563 公里，其中：有凭证的 208 项、约 437 公里，详见附送 1；无凭证的 86 项、126 公里，详见附送 2。有凭证的 208 项含： 由中山火炬高技术产业开发区住房和城乡建设局提供资 料的 59 项；农村水改 121 项；由其他政府单位兴建 16 项；二供小区改造工程 12 项（由中山火炬高技术产业开发区城乡建设服务中心兴建 1 项，由火炬开发区自来水公司代建 11 项）。上述供水设施资产中， 火炬开发区自来水公司提供了代建的二供小区改造工 程 11 项的完整付款资料， 经核实截至 202

12、3 年 6 月 30 日已付款金额为8,764,395.69 元。四、 其他重要事项说明1、经火炬开发区自来水公司与中山公用水务投资有限公司双方确认的镇 供水管网资产确权表显示，本次参与清产核资的供水管网资产总长度约 658 公里,其中:有凭证的约 532 公里（含火炬开发区自来水公司投资形成约 95 公里， 火炬开发区管委会及其所属机构投资形成约 437 公里）；无凭证的 126 公里由火 炬开发区管委会在政府信息公开平台公示(网址： )，如无 异议将归属火炬开发区管委会及其所属机构 (详见“关于火炬开发区供水管网资产处置的公告”)。2、本次清产核资仅对应交税费余额与申报数据进行了核对，未考

13、虑火炬开发区自来水公司税收方面的影响。五、 报告使用范围以上清产核资审计报告仅供中山市推进“供水一盘棋”整合全市供水资源之4 附件 1中山火炬开发区自来水有限公司清产核资事项说明一、清产核资单位的主要会计政策和会计估计1、 会计制度公司执行企业会计准则。2、 会计年度以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。3、 记账本位币记账本位币为人民币。4、 记账基础和计价原则公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。公司在对会计要素进行计 量时， 一般采用历史成本， 在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下， 采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。5、

14、应收及预付款项公司在日常生产经营活动中发生的各项债权， 应当按发生额入账， 公司对应收款采用备抵法核算坏账损失。公司坏账损失的确认标准为：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；债务人逾期未履行其偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大。6、 存货核算方法存货包括原材料和低值易耗品等，各种存货按取得时的实际成本入账。存货发出成本按加权平均法核算。低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算。7、 固定资产的标准、分类、计价、折旧政策固定资产是指： 使用年限在一年以上的交通运输、办公设备及其他与生产经营有关的机械设备、模具等的有形资产。购置或新建的固定资产按取得时的成本作为入账价值。固定资产折旧根据固定资产原值减去预计净残值后的直线法按估计的可使用年限计提，固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下：6 类 别预计使用年限 预计净残值率年折旧率其他设施5-10 年0-5%10%-19%附件 1中山火炬开发区自来水有限公司清产核资事项说明类 别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率供水管网 45 年 10% 2% 机器设备 5-10 年 3% 9.7%-19.4% 电子设备 3-10 年