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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分模拟试卷加强版-带答案说明评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 3. 下列关于审计证据的说法错误的是？A. 审计证据是审计师在审计过程中收集的信息。B. 审计
4、证据是支持审计意见的基础。C. 审计证据只能来自于被审计单位内部。D. 审计证据可以包括文件、记录、电子数据等不同形式的信息。试题解析：C. 审计证据只能来自于被审计单位内部。审计证据还可以来自外部，如政府部门、行业专家的意见等。第2题： 在一次关于社会责任报告的审计中，审计师发现公司的社会责任报告中包含了一些夸大的陈述。这些陈述涉及公司对于环保、员工福利等方面的努力。请分析这种现象的原因，并提出审计师应该如何处理这种情况。试题解析：这种现象可能是由于公司试图通过夸大其在社会责任方面的表现来提高其公众形象。另外，也可能是由于公司在编制社会责任报告时缺乏足够的专业知识和经验，导致了报告中的误导性
5、陈述。在这种情况下，审计师应该首先与公司管理层进行沟通，明确指出社会责任报告中存在的问题，并要求公司纠正。如果公司拒绝改正，则审计师应在审计报告中披露这一情况，并对其可能产生的影响进行评估。此外，审计师还可以向相关的监管机构报告这个问题，以便他们能够进行进一步的调查。第3题： 2. 下列哪种情况不属于审计风险？A) 被审计单位内部控制失效B) 注册会计师未发现重大错报C) 注册会计师未能及时完成审计工作D) 注册会计师未能准确理解法规要求试题解析：答案是C) 注册会计师未能及时完成审计工作。审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。主要包括固有风险、控制风险和检查
6、风险。第4题： 4. 下列关于审计报告的意见类型中，表示无保留意见的是？A. 保留意见B. 否定意见C. 无法表示意见D. 无保留意见试题解析：D。无保留意见是指注册会计师对财务报表的整体反映无异议。第5题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息B. 审计证据应当具有充分性和适当性C. 审计证据可以由注册会计师自行编制D. 审计证据只能来源于外部独立第三方试题解析：正确答案：B解析：审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息，选项A错误；审计证据应当具有充分性和适当性，选项B正确；审
7、计证据可以由注册会计师自行编制，也可以从其他来源获取，选项C错误；审计证据可以来源于内部，也可以来源于外部，选项D错误。第6题： 在审计过程中，审计师需要考虑的重要因素之一是：A. 组织的业务风险。B. 组织的历史财务数据。C. 组织的管理团队的能力。D. 组织的市场份额。试题解析：A。在审计过程中，审计师需要考虑的重要因素之一是组织的业务风险，包括经营风险、市场风险等，这些风险可能影响到审计的结果。选项B和C也是重要的审计考虑因素，但不是最重要的；选项D与审计过程的关系不大。第7题： 请分析阐述内部控制与审计风险的关系。试题解析：内部控制是企业管理层为了确保企业各项业务活动的有效进行而设立的
8、一系列政策、程序和方法。审计风险是指审计人员由于未能发现被审计单位财务报表中的重大错报而导致发表错误审计意见的可能性。内部控制的存在及其有效性可以降低审计风险。如果企业的内部控制有效，那么企业的会计信息就比较可靠，审计人员就可以更加有信心地对企业的财务报表发表无保留的意见。反之，如果企业的内部控制失效，那么企业的会计信息就可能存在问题，审计人员就需要花费更多的时间和精力来检查和测试企业的会计记录，这就会增加审计风险。因此，审计人员需要了解和评价企业的内部控制，并在此基础上确定审计程序的性质、时间和范围，以控制审计风险。第8题： 2. 在进行风险评估时，审计师需要考虑的风险因素不包括？A. 市场
9、风险B. 信用风险C. 操作风险D. 法律风险试题解析：A。在进行风险评估时，审计师需要考虑的风险因素主要包括信用风险、操作风险和法律风险。市场风险主要是投资银行等金融机构需要关注的风险类型，与财务报表审计关系不大，因此选项A是不包括在内的。第9题： 某公司进行年度财务报表审计时，发现存在以下情况，请问是否会影响审计意见？如果影响，请说明原因。财务报表中应收账款的账面余额与明细账不符。公司管理层拒绝提供部分重要合同的副本。发现公司有一笔大额的关联方交易没有在财务报表中披露。有一笔固定资产的折旧计算错误。试题解析：影响审计意见。因为财务报表中应收账款的账面余额与明细账不符可能会影响到资产的准确性
10、和完整性，从而影响到审计意见。影响审计意见。如果管理层拒绝提供重要的合同副本，那么审计人员就无法对相关的业务活动进行充分的审计程序，无法获取充分适当的审计证据，因此会对审计意见产生影响。影响审计意见。关联方交易如果没有被披露，可能会对财务报表使用者理解公司的经营状况和财务状况造成误导，从而影响审计意见。影响审计意见。固定资产折旧的计算错误会直接影响到利润表中的净利润和其他财务指标，从而影响审计意见。综上所述，以上四种情况都会影响审计意见，审计人员需要对这些问题进行详细的调查，并根据调查结果来确定审计意见。第10题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元
11、，销售费用为400万元，管理费用为300万元，财务费用为200万元，投资收益为100万元。请计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用营业利润=5000-3500-400-300-200营业利润=800（万元）计算利润总额利润总额=营业利润+投资收益利润总额=800+100利润总额=900（万元）计算净利润净利润=利润总额-所得税费用（假设所得税率为25%）净利润=900-90025%净利润=675（万元）综上，该企业2019年度的营业利润为800万元，利润总额为900万元，净利润为675万元。第11题： 以下哪项不
12、属于内部审计的基本程序？A. 了解被审计单位的情况；B. 确定审计范围和重点；C. 编制审计报告；D. 发布审计通知书。试题解析：D。发布审计通知书是国家审计的基本程序之一，不是内部审计的基本程序。第12题： 以下哪项是审计的基本原则？A. 全面审查原则B. 客观公正原则C. 可比性原则D. 账实相符原则试题解析：B。客观公正原则是审计工作的基本原则，它要求审计人员必须站在独立、客观、公正的立场上，对被审计事项进行实事求是的评价和判断。第13题： 某公司财务报表中显示，2019年度净利润为500万元，但审计人员在审查其应收账款时发现，有300万元的应收账款无法收回，而该笔款项并未在财务报表中反
13、映出来。请问这可能对公司的利润有何影响？为什么？试题解析：这将导致公司的实际净利润低于财务报表所示的金额。因为应收账款是企业的资产之一，如果这部分款项无法收回，那么实际上企业并没有获得这部分收入，因此需要从净利润中减去这部分金额。此外，如果该问题未被发现并得到纠正，可能会误导投资者或其他利益相关者对公司盈利能力的理解。第14题： 2. 在实质性程序中，注册会计师通常采用的方法有？A. 检查、观察、询问、计算和分析B. 检查、监盘、函证、计算和分析C. 观察、询问、函证、重新计算和重新执行D. 观察、询问、分析、重新计算和重新执行试题解析：正确答案：A解析：在实质性程序中，注册会计师通常会综合运
14、用检查、观察、询问、计算和分析等方法，以获取充分的审计证据。因此选项A是正确的，其他选项则没有全面涵盖实质性程序中的所有方法。第15题： 在实施财务报表审计时，注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。以下关于实际执行的重要性的说法中，不正确的是（ ）。A. 实际执行的重要性可能是一个或多个金额B. 注册会计师可以将低于实际执行的重要性的账户排除在审计范围外C. 实际执行的重要性通常低于财务报表整体的重要性D. 确定实际执行的重要性需要考虑审计证据的质量试题解析：答案是B。注册会计师不能因为账户余额低于实际执行的重要性就将其排除在审计范围
15、外。这是因为，即使单个账户余额低于实际执行的重要性，但当这些余额汇总起来时，其总体影响可能对财务报表产生重大影响。第16题： 下列哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 公正性C. 保密性D. 客观性试题解析：D. 客观性。审计的基本原则包括独立性、公正性和保密性，而客观性是审计人员的基本素质之一，不属于基本原则范畴。第17题： 某公司正在对其内部控制系统进行评估，以确定其是否能够有效地防止财务欺诈和其他不法行为的发生。作为审计师，请根据您的专业知识和经验，分析并回答以下问题：为了有效防止财务欺诈和其他不法行为，企业应建立哪些内部控制措施？如何对这些控制措施的有效性进行定期评估？如果发现企业的内部控制存在重大
