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1、初级审计师-审计相关基础知识考试练习题集修正版-含解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考
2、试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达
3、到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 请解释什么是内部控制，并简述其重要性。试题解析：内部控制是指企业为了保证资产的安全完整，保证会计信息的
4、真实可靠，保证企业的经营效率与效果，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定的各项控制政策和程序。它是企业内部的一种管理活动，旨在通过有效的制度安排，实现企业的目标。内部控制的重要性在于：首先，它可以有效地防止错误和舞弊的发生；其次，它可以帮助企业及时发现和纠正错误和舞弊；再次，它可以提高企业的经营管理水平，增强企业的竞争力；最后，它还可以为企业提供可靠的财务信息，满足投资者、债权人等的信息需求。第2题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3亿元，销售费用为4千万元，管理费用为6千万元，财务费用为2千万元，投资收益为8千万元。请问该企业的营业利润是多少？试题解析：首
5、先，我们需要计算企业的营业利润。营业利润的计算公式如下：营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 投资收益将已知数据代入公式，我们得到：营业利润 = 5亿 - 3亿 - 4千万 - 6千万 - 2千万 + 8千万 = 1.8亿（元）所以，该企业2019年度的营业利润为1.8亿元。第3题： 请简述审计抽样的基本原理和应用方法。试题解析：审计抽样是一种统计学方法，用于从总体中抽取一部分样本进行测试，以推断总体的情况。其基本原理是利用概率论和数理统计的理论，通过计算样本的结果来估计总体的特征，从而达到节约时间和资源的目的。审计抽样的主要应用方法有：简单随机抽
6、样：这种方法是从总体中随机地抽取一定数量的样本，每个个体被选中的概率相等。分层抽样：这种方法是将总体分成几个部分（称为“层”），然后在每一层内分别抽取一定的样本。整群抽样：这种方法是将总体分为若干个群体，然后从中选取一定的群体作为样本。系统抽样：这种方法是先将总体编号，然后按照固定的间隔抽取样本。在实际的审计工作中，审计人员可以根据具体情况灵活选择合适的抽样方法，以提高审计效率和效果。第4题： 根据中华人民共和国审计法的规定，以下哪一项不属于审计机关的主要职责？A. 审计预算执行情况和其他财政收支。B. 对国家重大政策措施的落实情况进行跟踪审计。C. 依法查处违反财经法律法规的行为。D. 制定
7、会计法规和制度。试题解析：D。制定会计法规和制度不是审计机关的主要职责之一，这是由财政部负责的工作。第5题： 在内部控制审计中，注册会计师应当评价的内容不包括（ ）。A. 内部控制的设计是否合理B. 内部控制的运行是否有效C. 被审计单位是否存在违反法律法规的行为D. 被审计单位管理层对内部控制的监督是否有效试题解析：C。在内部控制审计中，注册会计师应当评价的内容主要包括内部控制的设计是否合理，内部控制的运行是否有效，被审计单位管理层对内部控制的监督是否有效等。而被审计单位是否存在违反法律法规的行为属于财务报表审计的内容，因此，选项C正确。注意：以上题目均为示例，实际情况可能会有所变化，请以实
8、际考试为准。第6题： 3. 下列有关重要性水平的表述中，正确的是（）。A. 重要性水平越低，审计风险越高B. 重要性水平越高，审计风险越低C. 重要性水平越低，审计证据越多D. 重要性水平越高，审计证据越少试题解析：C。重要性水平越低，意味着可容忍错报越低，注册会计师需要收集更多的审计证据来降低审计风险。第7题： 某企业2019年度财务报表显示，应收账款期初余额为800万元，期末余额为1000万元；预收款项期初余额为200万元，期末余额为300万元。要求计算以下指标：应收账款周转率；应收账款周转天数。试题解析：应收账款周转率=营业收入平均应收账款=(5000(800+1000)2)=1.25应
9、收账款周转天数=365应收账款周转率=3651.25=292（天）第8题： 某公司最近完成了其年度财务报表，并由一名独立注册会计师进行了审计。在审查过程中，该注册会计师发现了一些重大错报。试从以下几个方面进行综合分析： (1) 说明可能导致这些错报的原因。 (2) 阐述对审计结果可能产生的影响。 (3) 提出改进措施，以避免未来出现类似问题。试题解析：(1) 导致重大错报的原因可能有以下几点：财务人员缺乏必要的专业知识或技能；公司内部控制系统不健全；管理层对财务报告的态度不严谨；可能存在欺诈行为等。(2) 对于审计结果的影响主要有两点：首先，这些错报会影响审计意见的类型，可能会导致出具非无保留
10、意见的审计报告；其次，这些错报会直接影响到财务报表使用者对公司的信任度和投资决策。(3) 改进措施包括：加强员工的专业培训和道德教育，提高财务人员的工作能力；完善内部控制制度，确保各项业务活动都在有效控制下进行；加强对管理层的监督，保证其对财务报告的质量负有责任；定期进行内部审计，及时发现并纠正错误；对于发现的问题，要追究相关人员的责任，严惩违法行为。第9题： 你是某会计师事务所的审计员，在进行一家公司年度财务报表审计时发现其应收账款有大量逾期未收款项，然而该公司并未对此计提坏账准备。请问这可能是什么原因？作为审计员你应该怎么做？试题解析：出现这种情况可能有以下几个原因：公司可能过于乐观地认为
11、所有逾期款项都能够收回。公司可能没有严格执行坏账准备的计提政策。可能存在舞弊行为，如为了虚增利润而故意少计坏账准备。作为审计员，我会进一步收集证据来验证以上猜测。具体做法包括：检查公司的信用政策以及过去几年的坏账准备计提情况，看是否存在一贯性的差异。抽样调查部分逾期未收款的情况，了解客户信用状况以及款项回收的可能性。对管理层进行询问，了解他们为何不计提坏账准备的理由，评估其合理性。如果发现确实存在问题，我会将其报告给高级审计人员，并在审计报告中予以披露。第10题： 以下哪种情况不属于审计范围内的事项？A. 审计客户的财务报表B. 非审计客户但与审计客户有关的其他信息C. 与审计无关的信息D.
12、审计过程中发现的、可能对社会公众利益有重大影响的信息试题解析：C. 与审计无关的信息。审计范围通常包括审计客户的财务报表以及与其相关的其他信息，如果这些信息对财务报表使用者理解财务报表具有重要性。第11题： 某公司正在进行年度审计，审计人员发现该公司存在以下情况：部分重要交易未能得到适当记录和处理；存货的实物与会计记录不符；对于某些资产，没有适当的证据证明其所有权；财务报告中的一些重大错报未被纠正。请问以上情况分别属于哪一类审计风险？为什么？试题解析：这种情况属于控制风险。因为公司内部控制系统未能有效地防止或及时发现并纠正这些重要的交易错误。这种情况属于检查风险。因为审计人员在审计过程中，未能
13、通过恰当的审计程序，发现存货的实物与会计记录之间的差异。这种情况属于固有风险。因为公司缺乏关于这些资产所有权的适当证据，这本身就是一种风险。这种情况也属于检查风险。因为审计人员在审计过程中，未能发现并纠正财务报告中的这些重大错报。第12题： 5. 在进行实质性程序时，以下哪种方法可以用于证实财务报表中的认定？A. 检查B. 监盘C. 函证D. 以上全部试题解析：D. 以上全部。在进行实质性程序时，可以使用检查、监盘和函证等多种方法来证实财务报表中的认定。这些方法各有优缺点，可以根据实际情况灵活运用。第13题： 2. 以下哪个是实质性程序的目的？A. 评估内部控制的适当性和有效性B. 确定财务报
14、表中的重大错报风险C. 获取充分、适当的审计证据以支持审计意见D. 识别和评估财务报表中可能存在的风险试题解析：C。实质性程序的目的是为了获取充分、适当的审计证据以支持审计意见。选项A属于控制测试的目的，选项B属于风险评估程序的目的，选项D属于风险识别和评估的目的。第14题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）与B公司的关联交易金额为1亿元；（2）应收账款中有5000万元的款项无法收回；（3）存货中有2000万元的商品过期报废。请计算调整后的营业收入、营业成本和净利润，并简要说明理由。
15、试题解析：调整后的营业收入=5亿+1亿-5000万=5.5亿（元）理由：关联交易可能导致虚增收入，因此需要将关联交易金额从营业收入中剔除；同时，无法收回的应收账款应作为坏账损失，从营业收入中扣除。调整后的营业成本=3.5亿+1亿-2000万=4.3亿（元）理由：关联交易可能导致虚增成本，因此需要将关联交易金额从营业成本中剔除；过期的存货应作为损失，从营业成本中扣除。调整后的净利润=5000万-5000万-2000万=-2000万（元）理由：无法收回的应收账款应作为坏账损失，从净利润中扣除；过期的存货应作为损失，从净利润中扣除。第15题： 2. 在审计过程中，发现可能存在舞弊行为，请问应采取何种措施进行调查？试题解析：如果在审计过程中发现可能存在舞弊行为，
