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1、初级审计师-审计相关基础知识考试拓展水平测试试卷-含答案说明评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计
2、署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试
3、成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 以下哪一项不是审计的基本要素？A. 审计目标B. 审计证据C. 审计程序D. 审计报告试题解析：
4、D. 审计报告。审计报告是审计工作完成后出具的结果，它不是审计的基本要素之一。第2题： 2. 在进行审计工作时，下列哪种情况最可能导致注册会计师修改审计报告？A. 发现被审计单位存在持续经营问题，但不影响财务报表整体的公允性B. 发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，但并未影响到财务报表的真实性C. 发现被审计单位在编制财务报表时采用了不符合会计准则的规定，但并不影响财务报表的整体公允性D. 发现被审计单位的管理层存在欺诈行为，并且已经对财务报表产生了实质性的影响试题解析：D. 发现被审计单位的管理层存在欺诈行为，并且已经对财务报表产生了实质性的影响。在这种情况下，注册会计师需要出具非无保留意
5、见的审计报告。第3题： 在审计过程中，下列哪种情况不会导致审计风险？A. 未能发现重大错报。B. 错误地发表了无保留意见。C. 发现了重大错报但没有采取适当的措施。D. 已经充分了解被审计单位及其环境，并制定了恰当的审计计划。试题解析：本题答案为D。审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。选项ABC均可能导致审计风险；选项D已经充分了解被审计单位及其环境，并制定了恰当的审计计划，有助于降低审计风险，而不是产生审计风险。第4题： 假设你是一家大型上市公司的内部审计师，你的职责是检查公司的财务报告是否准确且符合相关的会计准则。在一次审查中，你发现公司的一项重要固
6、定资产一座价值1000万元的工厂被低估了500万元。你认为这是由于错误的折旧方法导致的。你将这个情况向公司的首席财务官报告，并建议他纠正这个错误。然而，首席财务官告诉你，如果他们调整这个错误，那么公司的净利润将会减少，这可能会引起股东的恐慌并导致股价下跌。他请求你不要报告这个问题。在这种情况下，你会如何做？为什么？试题解析：作为审计师，我们的首要责任是对股东负责，保证财务信息的真实性和准确性。因此，在这种情况下，我会坚持我的立场，即必须纠正这个错误。首先，从法律角度出发，我国企业会计准则明确规定，企业应当按照规定的资产使用年限计提折旧，不得随意改变折旧方法或者不计提折旧。公司的做法已经违反了这
7、一规定，如果不进行纠正，可能会受到监管部门的处罚。其次，从职业道德的角度出发，审计师的职业道德要求我们对所有的财务信息进行公正、客观的评价，不能因为可能引发的问题而选择忽视或隐瞒事实。如果我们对此保持沉默，就违背了我们的职业道德，可能会对我们的职业生涯产生严重的影响。最后，从公司的长期发展角度来看，虽然短期内修正错误可能会导致利润下降，但长期来看，诚实守信才是公司的生存之道。如果公司因为这次事件失去了股东的信任，那么未来的发展将会面临更大的困难。综上所述，我必须坚持报告这个问题，并建议公司立即改正错误。同时，我也需要向上级领导和监管机构报告这个问题，以确保公司能够遵守相关规定。第5题： 下列关
8、于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的目的是对被审计单位内部控制系统进行评价C. 财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见D. 财务报表审计的目的是对被审计单位未来持续经营能力进行预测试题解析：C。财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见。选项A错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位的经营成果进行评价；选项B错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完
9、整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位内部控制系统进行评价；选项D错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位未来持续经营能力进行预测。在财务报表审计过程中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业环境和市场情况，这有助于注册会计师（）。A. 评估财务报表的重大错报风险B. 识别财务报表中的重大错报C. 确定重要性水平D. 选择进一步审计程序的性质、时间和范围第6题： 在执行审计程序的过程中，审计师发现被审计单位存在一项重大的关联方交易。请问审计师应该如何处理？试题解析：当审计师发现被审计单位存在一项重大的关联方交易
10、时，应按照以下步骤进行处理：了解并评价关联方交易的相关内部控制：审计师首先需要了解被审计单位关于关联方交易的相关内部控制，然后对其有效性进行评价。这包括了解关联方的识别和披露过程、关联方交易的审批过程以及相关的记录和报告流程等。获取并检查关联方清单：审计师需要获取被审计单位提供的关联方清单，以确保其完整性。同时，审计师还应对清单中的每一项关联方关系进行验证，以确认其准确性。审查关联方交易的相关文件和凭证：审计师需要审查所有关联方交易的相关文件和凭证，包括合同、发票、收据和其他相关的文件。审计师需要特别关注关联方交易的价格公允性和合理性。获取管理层对于关联方交易的声明：审计师需要向被审计单位的管
11、理层获取一份声明，说明他们已经识别出所有的关联方交易，并已恰当披露了这些交易的情况。如果必要，考虑聘请专家或独立第三方提供意见：对于某些复杂的关联方交易，审计师可能需要考虑聘请专家或独立第三方提供意见，以便更好地理解和评价这些交易的公允性和合理性。最后，审计师需要根据以上各项审计工作的结果，形成自己的审计结论，并将相关信息反映到审计报告中。第7题： 4. 审计人员在审查固定资产折旧时，发现企业本年度多提了50万元的折旧费用，则以下说法正确的有（ ）。A. 调减当年利润50万元 B. 增加当年利润50万元C. 增加资产总额50万元 D. 减少资产总额50万元试题解析：正确答案是ABCD，所有选项
12、都正确。当发现企业本年度多提了折旧费用，应该调减当年利润，增加资产总额，减少累计折旧。注意：这只是一个简单的示例，实际的考试可能会涉及到更深入的专业知识和细节。第8题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为3000万元，营业成本为2400万元，销售费用为600万元，管理费用为800万元，财务费用为200万元，投资收益为500万元。请计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=3000-2400-600-800-200=200万元利润总额=营业利润+投资收益=200+500=700万元净利润=利润总额-所得税费用（假设所得税
13、费用为200万元）=700-200=500万元所以，该企业的营业利润为200万元，利润总额为700万元，净利润为500万元。第9题： 审计师在执行审计工作时，应遵守哪些职业道德？A. 保持独立性和客观性B. 对客户信息保密C. 提供真实、准确、完整的审计报告D. 以上都是试题解析：D。以上都是审计师应该遵守的职业道德。审计师应该保持独立性和客观性，对客户信息保密，并提供真实、准确、完整的审计报告。第10题： 3. 在评估企业的内部控制系统时，注册会计师通常会考虑哪些因素？A. 企业的组织结构和管理层的风险偏好B. 企业的业务流程和操作规范C. 企业的财务政策和会计处理方法D. 企业的员工素质和
14、职业道德试题解析：A。在评估企业的内部控制系统时，注册会计师通常会考虑企业的组织结构、管理层的风险偏好、企业的业务流程和操作规范等因素。这些因素都可能影响到企业的内部控制系统的有效性。因此，选项A是正确的。第11题： 以下关于内部审计的说法错误的是（ ）。A. 内部审计是组织内部建立的一种独立评价活动B. 内部审计的主要目的是帮助组织实现其目标C. 内部审计的对象是组织的所有业务和管理活动D. 内部审计只能由组织的高级管理层或董事会来实施试题解析：答案为D。内部审计并非只能由组织的高级管理层或董事会来实施，也可以委托外部的专业机构进行。第12题： 3. 以下哪个选项不属于内部控制的目标？A.
15、保护资产的安全完整B. 确保会计信息的准确性C. 提高员工的工作效率D. 防止欺诈和违规行为试题解析：C. 提高员工的工作效率。内部控制的目标主要包括保护资产的安全完整、确保会计信息的准确性和防止欺诈和违规行为等，而提高员工的工作效率属于人力资源管理的目标，不属于内部控制的目标。第13题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息C. 审计证据只包括注册会计师对财务报表进行实质性程序的结果D. 审计证据只包括注册会计师在审计过程中形成的记录试题解析：A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息。审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师在执行审计过程中形成的记录和得出的结论。因此，选项
