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1、初级审计师-审计相关基础知识考试必备测验题集标准版-带答案解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 请简述什么是社会责任审计，并说明它的重要性。试题解析：社会责任审计是指对企业在经济、社会和环境
4、等方面的活动进行独立的评价和审查。它的目的是确保企业在追求经济效益的同时，也考虑到其对社会和环境的影响，并且遵循相关的法律法规和道德标准。社会责任审计的重要性主要体现在以下几个方面：提高企业的公信力：通过定期的社会责任审计，企业可以证明自己是一个负责任的企业公民，从而提高自身的形象和声誉。防范风险：社会责任审计可以帮助企业及时发现并纠正不合规的行为，避免因违法或违背道德而导致的各种风险。促进可持续发展：社会责任审计可以让企业更好地理解自己的社会影响，并据此制定更有利于可持续发展的战略。增强投资者信心：越来越多的投资者开始关注企业的社会责任表现，因此，良好的社会责任审计结果可以帮助企业吸引更多的
5、投资。总的来说，社会责任审计对于企业来说是一种重要的自我监督机制，它可以促进企业的健康发展，同时也为社会的进步做出了贡献。第2题： 下列哪一项不是审计的基本程序？ A. 计划审计工作 B. 了解被审计单位及其环境 C. 对内部控制进行评价 D. 编制财务报表试题解析：D. 编制财务报表。审计的基本程序包括计划审计工作、了解被审计单位及其环境、对内部控制进行评价等，但不包括编制财务报表。第3题： 在进行风险评估时，以下哪种方法不能用于识别和分析风险？A. 流程图法 B. 问卷调查法 C. 账户余额测试法 D. 风险矩阵法试题解析：C. 在进行风险评估时，可以采用流程图法、问卷调查法、风险矩阵法等
6、方法来识别和分析风险。账户余额测试法是实质性程序中的一种方法，通常用于证实账户余额的存在性和准确性，而不是用于风险评估。第4题： 请简述审计的基本目标以及如何实现这些目标？在审计过程中，如何确保审计证据的有效性和可靠性？并举例说明。什么是内部审计？与外部审计有何区别？谈谈你在审计工作中遇到过的一个问题，并详细描述你是如何解决这个问题的？试题解析：审计的基本目标是保证财务报表的公允性和准确性，以维护投资者和其他利益相关者的权益。要实现这些目标，首先需要对被审计单位的内部控制进行充分了解和评估，以便确定进一步审计程序的性质、时间和范围。其次，通过实施适当的审计程序，获取充分、适当的审计证据，为发表
7、审计意见提供基础。确保审计证据有效性和可靠性的方法包括：（1）审计证据应当具有相关性和可靠性；（2）审计证据应当能够支持审计意见的形成；（3）审计证据应当足以证明审计事项的真实情况；（4）审计证据应当经过核实，具有说服力。例如，在审查应收账款时，可以核对销售发票和出库单，也可以函证客户确认其欠款金额。内部审计是指由企业内部设立的专门机构或人员，对其内部的各项经营管理活动和控制系统进行独立评价的一种活动。它与外部审计的主要区别在于：（1）服务对象不同，内部审计主要为企业管理层服务，而外部审计则主要向企业的股东、债权人等利益相关者报告；（2）工作重点不同，内部审计更侧重于对企业内部管理和控制系统的
8、有效性进行评价，而外部审计则更多关注企业的财务状况和经营成果是否真实、公允地反映在财务报表中。在我之前的一次审计工作中，我们发现被审计单位存在一笔大额的预付款项，但并未找到相应的采购合同或订单支持。针对这一问题，我们首先与被审计单位的相关管理人员进行了沟通，了解到这笔款项是为了购买一项尚未正式签订合同的重要设备。为了进一步验证这一解释的真实性，我们又直接联系了设备供应商，得到了他们的确认，并获得了该设备的技术参数和价格信息，最终认定这是一笔合理的预付账款。通过这个案例，我们可以看到在审计过程中，与相关人员的沟通以及对相关信息的求证是非常重要的。第5题： A公司2019年财务报表显示，营业收入为
9、5亿元，营业成本为3.5亿元，利润总额为7500万元。经过审计发现，该公司存在以下问题：虚构一笔与B公司的销售业务，虚增营业收入5000万元；提前确认与C公司的销售业务，虚增营业收入2000万元；推迟结转与D公司的销售成本，少计营业成本1000万元；将一项非经营活动产生的收益计入当期利润总额，金额为500万元。要求：计算调整后A公司2019年的营业收入、营业成本和利润总额。试题解析：调整后的营业收入=5亿-5000万-2000万=4.3亿元；调整后的营业成本=3.5亿+1000万=3.6亿元；调整后的利润总额=7500万-500万=7000万元。第6题： 下列哪项不属于审计的基本目标？A. 提
10、高财务报表的可信度B. 确保内部控制的有效性C. 降低企业的经营风险D. 增加企业的利润试题解析：D。审计的基本目标是通过对财务报表进行独立、客观的审查和评估，以提高财务报表的可信度，确保内部控制的有效性，以及降低企业的经营风险。而增加企业的利润并非审计的基本目标，而是企业经营管理的目标之一。第7题： 2. 在进行风险评估时，以下哪种情况表明被审计单位的内部控制可能存在重大缺陷？A. 管理层对内部控制的监督不力B. 员工缺乏必要的培训和教育C. 信息系统存在安全漏洞D. 管理层对内部控制的执行力度不够试题解析：A. 管理层对内部控制的监督不力。解析：如果管理层对内部控制的监督不力，可能导致内部
11、控制制度不完善或失效，从而增加财务报表出现重大错报的风险。第8题： 甲公司2019年度财务报表由A会计师事务所进行审计，并出具了无保留意见的审计报告。2020年，由于市场竞争加剧，甲公司的管理层对2019年的财务报表进行了重述，调增了净利润500万元。请问，A会计师事务所是否应当对甲公司2019年度财务报表重新审计？为什么？试题解析：是的，A会计师事务所应当对甲公司2019年度财务报表重新审计。原因如下：根据中国注册会计师审计准则第1502号在审计报告中发表非无保留意见的规定，如果已审计财务报表的主要账户或报表的整体发生重述，注册会计师应当考虑对审计报告的影响，并根据具体情况决定是否对财务报表
12、重新审计。在本案例中，甲公司2019年度财务报表已经发生了重述，因此A会计师事务所应当考虑对审计报告的影响，并对财务报表重新审计。另外，根据中国注册会计师审计准则第1324号持续经营的规定，如果被审计单位对以前年度财务报表进行重大调整，注册会计师应当关注这些调整对持续经营假设的影响，并考虑是否需要修改审计报告的意见类型。在本案例中，甲公司对2019年度财务报表进行了重大调整，调增了净利润500万元，这可能表明甲公司的持续经营能力发生了变化，因此A会计师事务所应当关注这些调整对持续经营假设的影响，并在必要时对审计报告的意见类型进行修改。综上所述，A会计师事务所应当对甲公司2019年度财务报表重新
13、审计，以评估重述对审计报告的影响以及持续经营假设的变化。第9题： 某公司2018年度财务报表已经编制完成并进行了内部审计，但还未进行外部审计。作为审计师，请你针对该公司的财务报表进行一次全面的风险评估，并提供可能的风险点和应对措施。试题解析：在对该公司财务报表进行全面风险评估时，需要考虑以下几个方面：财务报告的准确性：这是最基本的风险，包括账目是否正确、完整的记录了所有的交易；会计政策是否适用、一致；是否存在任何虚假陈述或欺诈行为等。内部控制的有效性：内部控制是确保财务报告准确性的关键。我们需要评估其是否有效，包括是否有适当的授权制度、职责分离、资产保护等。关联方交易：关联方交易可能存在利益冲
14、突，可能导致财务报表的不公允反映。我们需要检查所有关联方交易是否已适当地披露和定价。长期资产的价值：长期资产（如固定资产和无形资产）的价值可能会受到市场条件的影响。我们需要评估这些资产的价值是否被合理估计。税收事项：税收法规复杂且经常变化，错误的理解或应用可能导致重大损失。我们需要注意公司的税务处理是否合规。应对措施如下：对于财务报告的准确性，可以通过详细审阅财务记录和进行随机抽样来验证数据的准确性。对于内部控制的有效性，可以进行内部控制测试，以确定它们是否得到适当的设计和执行。对于关联方交易，应查阅相关的合同和文件，了解交易的具体情况，并与市场价格进行比较，判断交易价格是否公允。对于长期资产
15、的价值，可以聘请专业的资产评估机构进行评估，或者使用公认的估值方法进行估算。对于税收事项，可以请教税务专家，或者查阅最新的税法规定，以确保公司的税务处理合规。以上只是一种可能的风险评估方式，实际操作中还需要根据公司的具体情况来进行调整。第10题： 在审计过程中，审计证据的重要性体现在哪些方面？A. 证明财务报表的准确性B. 支持审计意见的形成C. 证实审计程序的有效性D. A、B、C都是试题解析：D. 审计证据是审计人员在执行审计业务中，通过实施审计程序所获取的，用以支持审计结论和审计意见的依据。它对证明财务报表的准确性、支持审计意见的形成以及证实审计程序的有效性都具有重要作用。以上两个模拟题是基于审计的基本方法和审计证据的重要性这两个知识点进行设计的，希望对你有所帮助。第11题： 在进行审计工作时，以下哪一项不是初级审计师需要考虑的重要因素？A. 财务报表的真实性和完整性 B. 审计风险的评估和控制 C. 审计费用的预算和分配 D. 内部控制
