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1、初级审计师-审计相关基础知识考试强化突破卷内部版-带详解评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 3. 下列有关重要性水平的表述中，不正确的是？A. 重要性水平越低，审计风险越高B. 重要性水平越高
4、，审计证据的质量越低C. 重要性水平越低，审计证据的数量越少D. 重要性水平越高，注册会计师对财务报表发表的意见越宽松试题解析：正确答案：D解析：重要性水平越高，注册会计师对财务报表发表的意见越严格，而不是越宽松，选项D错误；重要性水平越低，审计风险越低，选项A错误；重要性水平越低，审计证据的质量越高，数量越多，选项BC错误。第2题： 一家公司在进行内部控制自我评估时，发现其财务部门与业务部门之间存在信息沟通不畅的问题，这可能导致公司财务管理的效率低下，并带来潜在的风险。请你对此问题进行综合分析：为何会出现这样的问题？这个问题对公司可能产生的影响是什么？针对该问题，你可以提供哪些解决方案？试题
5、解析：出现这个信息沟通不畅的问题，可能是由于以下几个原因：公司的组织结构设计不合理，使得财务部门与业务部门之间的沟通路径复杂且效率低下；财务部门与业务部门的职责划分不清，导致双方在信息传递上存在误解或抵触；公司的文化氛围不利于跨部门的沟通和协作。这个问题会对公司产生如下影响：影响财务管理的效率，可能导致决策延迟或者错误；可能引发风险，比如财务报表失真、舞弊等；影响公司的整体运营效果，因为财务是支持业务的重要组成部分，信息沟通不畅会阻碍业务的发展。解决这个问题可以考虑以下几种方案：优化组织结构，简化沟通路径，提高沟通效率；明确财务部门和业务部门的职责，制定相应的沟通制度和流程；建立开放的企业文化
6、，鼓励跨部门的合作和交流。第3题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第4题： 2. 以下哪个不属于
7、内部控制的目标？A. 保护资产的安全与完整 B. 提高经营效率与效果 C. 促进企业战略目标的实现 D. 防止员工贪污腐败试题解析：D。内部控制的目标包括保护资产的安全与完整、提高经营效率与效果以及促进企业战略目标的实现。防止员工贪污腐败属于道德规范而非内部控制目标。第5题： 2. 下列关于内部审计的描述中，正确的是？A. 内部审计的主要目标是提高组织的运营效率和效果。B. 内部审计是由外部独立机构进行的一种检查活动。C. 内部审计只审查财务信息的真实性、准确性和完整性。D. 内部审计不受任何法律法规的约束。试题解析：A. 内部审计的主要目标是提高组织的运营效率和效果。内部审计是指由组织内部独
8、立的审计部门或人员对本组织的经济活动和其他活动进行的审查和评价。它旨在帮助组织改善管理和控制，实现组织的目标。因此，选项A是正确的。内部审计并非只审查财务信息的真实性、准确性和完整性，还审查组织的内部控制是否有效、是否存在浪费资源的情况等；内部审计虽然主要由组织内部的审计部门或人员进行，但也需要遵守相关的法律法规，并接受外部监管机构的检查和评估。因此，选项B、C、D均不正确。第6题： 假设你是某公司的内部审计员，你的经理让你对公司的一个重要项目进行风险评估。你如何执行这个任务？试题解析：首先，我将熟悉项目的所有细节，包括项目的背景信息、目标、时间表、预算等。这将帮助我理解项目的核心组成部分以及
9、可能存在的风险。其次，我会进行风险识别，找出所有可能对项目产生负面影响的因素。这包括但不限于财务风险、市场风险、操作风险和技术风险等。然后，我会对这些风险进行评估，确定它们发生的可能性以及如果发生可能会带来的影响。这将帮助我们确定哪些风险是最重要的，并需要优先处理。最后，我会提出风险管理策略，包括如何避免或减轻这些风险，以及在风险发生时应采取的应对措施。在整个过程中，我会与相关的业务部门紧密合作，确保他们了解并接受这些风险及其管理策略。同时，我也会定期对风险进行重新评估，以确保我们的风险管理策略仍然有效。第7题： 假设你是一名审计师，正在对一家上市公司的财务报表进行审计。审计过程中，你发现该公
10、司的存货价值比上一年度增加了50%，而同期销售额仅增长了10%。请你对此情况进行综合分析，并判断是否存在可能的风险或问题。试题解析：这种情况可能存在以下几个风险或问题：存货管理问题：如果存货的价值大幅增加但销售并未相应增长，可能是由于存货管理水平低下导致的，例如采购过多或过早，存货积压等。虚增资产：如果存货的价值被人为夸大，可能会虚增公司的总资产，从而误导投资者和利益相关者。成本控制问题：如果存货成本过高，可能反映了公司在成本控制方面存在问题。销售预测不准确：如果公司的销售预测过于乐观，可能导致库存量过大。为了解决这个问题，审计师应该进一步审查该公司的存货管理和会计记录，核实存货的数量和价值是
11、否准确；检查公司的采购和销售政策，看是否存在不合理的地方；查看公司的成本计算是否准确，是否存在成本虚高的问题。第8题： 2. 在实质性程序中，注册会计师通常采用的方法是（）。A. 检查、观察、询问、计算和分析程序B. 风险评估、控制测试和实质性分析程序C. 风险评估、控制测试和实质性程序D. 风险评估、控制测试和实质性细节测试试题解析：C。实质性程序通常包括实质性分析和实质性细节测试。实质性分析程序主要是通过对财务报表中的数据进行比较、比率分析和趋势分析等，以评估财务报表是否合理；实质性细节测试则是通过对各类交易、账户余额和披露进行详细检查，以验证财务报表是否存在重大错报。第9题： 某企业20
12、19年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，利润总额为7500万元。经过审计，发现以下问题：（1）该企业将一笔2000万元的关联方交易未纳入合并报表范围；（2）有一笔1000万元的预收款项在当年实际并未实现收入；（3）有一笔500万元的存货跌价准备计提不足；（4）有一笔2000万元的固定资产折旧计提不足。请计算调整后的营业收入、营业成本和利润总额。试题解析：首先，我们需要对每个问题进行具体分析并调整相关数据。关联方交易未纳入合并报表范围由于关联方交易未纳入合并报表范围，因此需要将该笔交易从营业收入中剔除，同时增加营业成本。调整后，营业收入变为4.8亿元（5亿-2000万），营
13、业成本变为3.7亿元（3.5亿+2000万）。预收款项未实现收入由于该笔预收款项在当年实际并未实现收入，因此需要从营业收入中剔除。调整后，营业收入变为4.7亿元（4.8亿-1000万）。存货跌价准备计提不足由于存货跌价准备计提不足，因此需要补提存货跌价准备。假设应计提的存货跌价准备为X，则（500万-X）/500万=3.5亿/3.7亿，解得X=200万。因此，需要补提200万元的存货跌价准备，并从营业成本中剔除。调整后，营业成本变为3.58亿元（3.7亿-200万）。固定资产折旧计提不足由于固定资产折旧计提不足，因此需要补提固定资产折旧。假设应计提的固定资产折旧为Y，则（2000万-Y）/20
14、00万=3.5亿/3.7亿，解得Y=1429万。因此，需要补提1429万元的固定资产折旧，并从营业成本中剔除。调整后，营业成本变为3.4371亿元（3.58亿-1429万）。综上所述，调整后的营业收入为4.7亿元，营业成本为3.4371亿元，利润总额为4162.9万元（7500万-2000万-1000万+200万+1429万）。第10题： 某公司财务报表显示，上一年度净利润为100万元，本年度净利润为200万元，且资产总额与负债总额均有所增加，请问是否可以据此判断该公司盈利能力增强？试题解析：不能。仅仅根据净利润的增长并不能断定公司的盈利能力增强了。因为利润的增减可能受到多种因素的影响，如销售
15、量的增长、价格的变化、成本的控制等。同时，资产总额与负债总额的同时增加也可能表明公司的经营风险加大。因此，需要进一步分析公司的收入、成本、费用以及资产负债表等详细数据，才能对公司的盈利能力做出准确判断。第11题： 某公司的内部控制系统中，包含有对现金收支进行详细记录的规定，并且每天都要核对账目。然而，在实际操作过程中，员工常常忘记执行这项规定。在这种情况下，你会如何评价该公司的内部控制制度？又该如何改进？试题解析：首先，这种现象表明该公司的内部控制制度虽然存在，但是在实施的过程中并没有得到有效的执行，这是内部控制的一个重要缺陷。其次，针对这种情况，应该从以下几个方面进行改进：一是加强员工对于内部控制规定的培训和教育，使他们充分认识到遵守内部控制规定的重要性；二是定期进行内部控制的检查和评估，发现问题及时进行整改；三是建立一个有效的激励机制，鼓励员工严格执行内部控制规定；四是如果可能的话，可以考虑采用一些技术手段，比如使用财务软件自动化的
