《初级审计师-审计相关基础知识考试应用试题内部版-含详解》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级审计师-审计相关基础知识考试应用试题内部版-含详解（45页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、初级审计师-审计相关基础知识考试应用试题内部版-含详解评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考
2、试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达
3、到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 下列选项中，不属于审计证据的是（ ）。A. 被审计单位提供的银行对账单B. 审计人员进行监盘时拍摄的照
4、片C. 审计人员进行风险评估时的判断D. 被审计单位管理层提供的声明书试题解析：C，审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中，通过实施审计程序所获取的，用于支持审计意见的所有信息。选项ABD均为客观存在的资料或记录，可以作为审计证据。选项C是审计人员的主观判断，并非客观存在的资料或记录，不能作为审计证据。第2题： 一家公司的财务报表显示，其经营收入逐年增加，但净利润却呈现下降趋势，请问可能存在哪些原因？请进行综合分析。试题解析：成本上升：如果公司运营成本上升，如人力成本、原材料价格等上涨，可能导致净利润下降。营业费用增加：公司扩大业务规模或进行市场推广活动，导致营业费用增加，也可能导致净利润下
5、降。投资损失：如果公司在其他投资中出现亏损，将直接影响净利润。税收负担加重：如果公司税率提高或者应纳税所得额增加，会使得净利润减少。其他非经常性损益：如处置长期资产发生的损失，以及各种罚款、赔偿支出等也会对净利润产生影响。综上所述，需要进一步查阅该公司详细的财务报告，了解各项费用的具体变化情况，才能准确判断净利润下降的原因。第3题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为3000万元，营业成本为2400万元，销售费用为600万元，管理费用为800万元，财务费用为200万元，投资收益为500万元。请计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理
6、费用-财务费用=3000-2400-600-800-200=200万元利润总额=营业利润+投资收益=200+500=700万元净利润=利润总额-所得税费用（假设所得税费用为200万元）=700-200=500万元所以，该企业的营业利润为200万元，利润总额为700万元，净利润为500万元。第4题： 以下哪一项不是审计的基本程序？A. 计划审计工作B. 实施审计程序C. 准备审计报告D. 编制财务报表试题解析：D. 编制财务报表。编制财务报表是被审计单位的责任，而非审计的基本程序。第5题： 假设你是一名初级审计师，你的客户是一家大型制造企业。最近，该公司发现其存货数量与账面记录存在较大差异。请分
7、析可能的原因，并提出解决建议。试题解析：原因分析：计量错误：可能是由于在计算或记录库存时出现了人为错误或者系统错误。盗窃和损失：可能存在内部盗窃或者货物在运输过程中出现的损失没有及时被发现并记入账面。存货计价方法不当：如果公司使用的是后进先出法或者加权平均法等不同计价方法，可能会导致存货的数量与实际不符。库存盘点频率不足：如果公司的库存盘点频率不够高，那么可能会因为长时间没有进行盘点而导致账面数据与实际情况产生较大偏差。入库和出库管理不规范：入库和出库的过程如果没有得到有效控制，也有可能会导致存货数量与账面记录存在较大差异。解决建议：增强内部控制：完善库存管理制度，对出入库流程进行严格控制，防
8、止出现人为失误和偷盗行为。提高盘点频率：定期进行库存盘点，以便及时发现并纠正错误。改进计价方法：如果当前使用的存货计价方法不适合企业的业务情况，可以考虑更换更合适的计价方法。加强信息系统建设：利用先进的信息技术提高库存管理效率，减少人工操作误差。第6题： 在实施审计程序时，如果发现被审计单位可能存在重大错报风险，注册会计师应当：A. 增加样本量，扩大测试范围B. 将该风险视为控制缺陷C. 考虑是否需要增加审计证据的数量和质量D. 直接发表保留意见或否定意见试题解析：C。当发现可能存在的重大错报风险时，注册会计师应考虑是否需要增加审计证据的数量和质量，而不是直接发表保留意见或否定意见。第7题：
9、某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册会计师在审计过程中发现，该企业存在一笔未入账的营业收入100万元，同时存在一笔未入账的营业成本80万元。请问，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要计算调整后的营业利润。原营业利润为500万元，现在需要加上未入账的营业收入100万元，减去未入账的营业成本80万元，所以调整后营业利润为520万元（500+100-80）。其次，我们需要计算调整后的所得税费用。原所得税费用为100万元，现在由于营业利润增加，所得税费用也会相应增加
10、。假设所得税税率是25%，那么调整后的所得税费用为130万元（52025%）。最后，我们需要计算调整后的净利润。原净利润为400万元，现在由于营业利润和所得税费用的调整，净利润也会相应调整。所以调整后净利润为390万元（520-130）。综上所述，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别为增加20万元、增加30万元和减少10万元。第8题： 下列哪项不属于审计报告的基本要素？A. 审计意见B. 审计证据C. 管理层对财务报表的责任声明D. 注册会计师的责任试题解析：B。审计证据是注册会计师执行审计程序获取的信息，不属于审计报告的基本要素。第9题： 请结合具体案
11、例，分析审计风险的主要因素有哪些，并阐述如何通过审计程序来控制这些风险。试题解析：审计风险是指注册会计师对存在重大错报的财务报表发表不恰当审计意见的可能性。审计风险主要由三部分组成：固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指在不存在相关内部控制的情况下，账户余额或交易类别单独或连同其他账户余额或交易类别产生重大错报的风险；控制风险是被审计单位的内部控制不能防止或发现并纠正重大错报的可能性；检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师未能发现这种错报的可能性。以安然公司破产案为例，该公司通过设立特殊目的实体进行虚假会计记录，导致财务报表严重失真，给投资者带来了巨
12、大的损失。这起事件中的审计风险主要包括：固有风险：由于安然公司的经营业务复杂且高度依赖于特殊目的实体，其固有风险较高。控制风险：安然公司的内部控制系统存在问题，无法有效防止或发现此类虚假会计记录行为。检查风险：负责安然公司审计工作的安达信会计师事务所未能及时发现并揭露这些问题。要控制审计风险，可以采取以下措施：对被审计单位的经营状况、行业背景等进行全面了解，准确评估固有风险；评价被审计单位的内部控制系统的有效性，降低控制风险；设计适当的审计程序，如实施细节测试、实质性分析程序等，提高检查风险的可接受水平；进行持续的专业培训，提高审计人员的职业判断能力和执业水平。总之，合理控制审计风险需要从多方
13、面入手，既要关注被审计单位的具体情况，也要注重审计程序的设计与执行，同时还要加强审计队伍的专业建设。第10题： 以下哪种情况属于财务报表的重大错报？A. 会计政策的选择不符合会计准则的要求B. 遗漏了重要的财务信息C. 财务报表的披露存在误导性的陈述D. 所有的以上情况都属于重大错报试题解析：D. 所有的以上情况都属于重大错报。重大错报是指由于错误或遗漏导致的财务报表中的金额、分类、列示或披露的不准确，可能影响到使用者做出正确的经济决策。第11题： 以下哪种情况可能会导致注册会计师出具非无保留意见的审计报告？A. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷B. 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据C.
14、 被审计单位拒绝接受注册会计师提出的审计调整建议D. 以上都是试题解析：D. 以上都是。如果被审计单位的内部控制存在重大缺陷，或者注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，或者被审计单位拒绝接受注册会计师提出的审计调整建议，都可能导致注册会计师出具非无保留意见的审计报告。第12题： 2. 以下哪个是实质性程序的目的？A. 评估内部控制的适当性和有效性B. 识别和评估重大错报风险C. 对财务报表中的账户余额或交易进行细节测试D. 确定财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制试题解析：C。实质性程序的目的是对财务报表中的账户余额或交易进行细节测试，以获取充分、适当的审计证据，支持注册会
15、计师对财务报表发表的审计意见。选项A属于控制风险评估程序的目的，选项B属于风险评估程序的目的，选项D属于对财务报表进行总体复核的目的。第13题： 请简述审计证据的性质，并举例说明如何获取这些性质的审计证据。试题解析：审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中，通过实施审计程序所获取的，能够证明审计事项真相的各种事实依据。审计证据应具备充分性、适当性和可靠性。充分性：指审计证据的数量足以支持审计结论。例如，通过对大量销售发票进行抽查，以确定销售收入的真实性。适当性：指审计证据的质量能够有效地证明审计目标。例如，通过获取银行对账单等外部证据，来证实银行存款的存在性。可靠性：指审计证据的真实性和准确性。例如，从被审计单位内部取得的证据，如果经过适当的内部控制，其可靠程度就较高。以上三种性质的审计证据不是孤立存在的，而
