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1、初级审计师-审计相关基础知识考试巩固试题集修订版-带答案说明评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计
2、署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试
3、成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 下列关于内部审计的说法中错误的是？A. 内部审计是一种自我检查和评估机制B. 内部审计可以提高组
4、织运营效率C. 内部审计只能由企业内部人员进行D. 内部审计有助于发现并防止舞弊行为试题解析：C。内部审计是由组织内部专门设立的审计机构或人员对组织自身的财务活动和管理活动进行审查和评价的一种独立性的经济监督活动。虽然通常是由企业内部人员进行，但也可以委托外部的专业机构来进行。因此，选项C说法错误。第2题： 2. 在风险评估过程中，注册会计师应当了解被审计单位的行业状况、监管环境等因素，以识别可能的重大错报风险。以下哪项不属于这些因素？A. 市场竞争程度B. 技术创新速度C. 法律法规变动频率D. 被审计单位管理层的性别比例试题解析：D。管理层性别比例与重大错报风险无关，因此不应作为评估的因素
5、。第3题： 一家制药公司正在考虑推出一款新的药品，但是这款新药的研发成本非常高昂，因此该公司需要向投资者筹集资金。作为审计师，你需要对公司的财务状况进行审核，并对其未来盈利潜力做出预测。请说明你的审计步骤，并解释如何对公司的未来盈利潜力进行预测。试题解析：首先，我将查阅该公司的财务报告和相关的业务信息，以了解其当前的财务状况、盈利能力、市场地位以及经营风险等因素。然后，我会分析公司的资产负债表，以了解其资产、负债以及股东权益的情况。此外，我还将会关注公司的现金流量表，以了解其经营活动、投资活动以及筹资活动的现金流状况。接着，我会对该公司的盈利能力进行分析，包括但不限于毛利率、营业利润率、净利润
6、率等指标。这些数据可以帮助我们了解公司的收入来源以及盈利模式。对于未来的盈利潜力预测，我将会参考以下几个方面：市场需求：了解该款新药的市场需求量，以及市场上的竞争态势。成本控制：分析公司的成本控制能力，包括研发投入、生产成本等。收入预测：基于上述两点，预测公司在未来几年内的收入情况。利润预测：基于收入预测，结合公司的成本控制能力和市场竞争力，预测公司在未来几年内的利润情况。在整个审计过程中，我会保持客观公正的态度，尽可能提供准确、可靠的信息，帮助公司做出明智的投资决策。第4题： 某公司是一家上市公司，主营业务为软件开发与销售。近年来，该公司不断拓展新的业务领域，比如云计算服务、大数据分析等。请
7、根据你所学的知识，对以下问题进行综合分析：在审计该公司的财务报表时，应考虑哪些风险？作为审计师，在审核该公司的内部控制时，需要关注哪些方面？试题解析：审计该公司的财务报表时应考虑的风险包括：销售收入确认风险：由于公司主营业务为软件开发与销售，可能存在销售收入确认的时间点不准确或金额不准确的风险。成本核算风险：对于新业务领域的投入可能影响到成本核算的准确性，比如在云计算服务、大数据分析等领域可能涉及到大量的研发投入，如何合理地将其计入当期费用或者资本化为无形资产是一个挑战。资产减值风险：对于新的业务领域，可能存在着无法实现预期收益从而导致资产减值的风险。在审核该公司的内部控制时，需要关注以下几个
8、方面：内部控制环境：查看公司的治理结构是否完善，管理层对内控的态度是否积极，员工是否了解并遵守内控制度等。风险评估过程：检查公司是否有识别和评估风险的过程，并确保这些风险已经被有效地管理和控制。控制活动：审查公司的关键控制活动是否有效执行，比如对销售收入的确认、成本的核算等方面是否有明确的控制程序。信息与沟通：检查公司的信息系统是否可靠，以及内部报告系统是否能够及时准确地向管理层提供相关信息。监督评审：查看公司是否定期对内控的有效性进行自我评估，以及是否有外部审计机构对公司内控的有效性进行独立审查。以上是基于一般性的理解和经验给出的答案，具体的审计计划和方法需要根据实际情况进行调整。第5题：
9、以下哪种审计类型主要关注的是系统的安全性？A) 财务审计B) 税务审计C) 内部控制审计D) 信息系统审计试题解析：D。信息系统审计主要关注的是系统的安全性，包括数据保护、访问控制和系统可靠性等方面。第6题： 在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大的未披露关联方交易，此时，审计师应如何处理？A. 在审计报告中增加强调事项段进行披露B. 将此问题作为重大错报调整C. 提请被审计单位进行披露，并考虑是否需要修改之前的审计意见D. 直接出具无法表示意见的审计报告试题解析：C. 提请被审计单位进行披露，并考虑是否需要修改之前的审计意见。在发现此类问题后，审计师首先应当提请被审计单位进行披露，并根据
10、披露的情况，考虑是否需要修改之前的审计意见。如果被审计单位拒绝披露，审计师可以考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。第7题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为400万元，管理费用为600万元，财务费用为200万元，投资收益为100万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动收益为50万元，营业外收入为80万元，营业外支出为60万元。所得税费用为400万元。要求：计算该企业2019年度营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益-资产减值损失+公允价值变动收益=50
11、00-3000-400-600-200+100-100+50=1100万元计算利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1100+80-60=1120万元计算净利润净利润=利润总额-所得税费用=1120-400=720万元综上，该企业2019年度营业利润为1100万元，利润总额为1120万元，净利润为720万元。第8题： 2. 在进行财务报表审计时，审计人员应关注的主要风险是？A. 财务报告的可靠性B. 经营活动的效率C. 内部控制的有效性D. 所有上述选项试题解析：A. 财务报告的可靠性。在进行财务报表审计时，审计人员主要关注的是财务报告是否真实、准确地反映了企业的经济状况和经营成
12、果。第9题： 在进行内部审计时，以下哪项不属于内部审计师的主要职责？A. 提供咨询服务B. 评估财务信息的准确性C. 审计外部供应商的账目D. 验证内部控制的有效性试题解析：C. 审计外部供应商的账目。审计外部供应商的账目是外部审计师的工作，而不是内部审计师的主要职责。第10题： 下列哪些情况可能表明存在管理层偏向的迹象？A. 重大非常规交易的处理方式 B. 对于重要性的判断与以往不同 C. 在缺乏合理商业理由的情况下变更会计估计或政策 D. 长期资产的减值准备计提不足试题解析：ABC. 这些情况都可能是管理层偏向的迹象。管理层偏向是指企业管理层为了达到某种目的，对财务信息进行不恰当的处理或者
13、操纵。重大非常规交易、对于重要性的判断、会计估计或政策的变更等都可能导致这种偏向的发生。而长期资产的减值准备计提不足可能是由于企业的判断失误或其他原因，不一定代表存在管理层偏向。第11题： 某公司是一家全球领先的电子商务公司，主营业务是在线购物平台。近年来，该公司积极拓展海外业务，与多个国家的企业建立了合作关系。请你从审计的角度出发，分析该公司的主要风险，并给出相应的应对策略。试题解析：首先，由于该公司涉及到跨境业务，因此存在汇率风险。在进行审计时，需要关注公司对于汇率波动的风险管理措施是否到位，例如是否使用金融衍生工具进行对冲，以及财务报表中是否充分揭示了汇率风险。其次，由于该公司涉及的合作
14、方众多，可能存在供应链风险。在进行审计时，需要关注公司对于供应商的选择和评价机制是否合理，是否存在过度依赖某一供应商的情况，以及是否有备选方案以应对突发情况。最后，由于该公司主营业务为在线购物平台，因此还存在网络安全风险。在进行审计时，需要关注公司对于网络安全的投入是否充足，是否存在数据泄露的风险，以及是否有应对网络攻击的预案。对应的应对策略包括：对于汇率风险，可以建议公司在国际市场上采用多元化投资策略，降低单一货币的影响；对于供应链风险，可以建议公司建立多元化的供应渠道，避免过度依赖某一供应商；对于网络安全风险，可以建议公司加大网络安全的投入，提高系统的安全性，并定期进行安全演练，以应对可能
15、的网络攻击。第12题： 审计师在执行审计业务时，应遵循哪些道德准则？请举例说明。试题解析：审计师在执行审计业务时，应遵循以下道德准则：诚信原则：审计师应保持公正、诚实、正直的态度，不接受任何贿赂或礼物，不得泄露客户的机密信息。独立性原则：审计师应在执行审计业务时保持独立性，不受客户或其他外部影响的影响，公正地评价被审计单位的财务状况和经营成果。职业胜任能力原则：审计师应具备相应的专业知识和技能，能够胜任所从事的审计工作。尽职尽责原则：审计师应对自己的工作负责，做到勤勉尽责，不敷衍了事，确保审计工作的质量和效率。例如，在进行审计过程中，如果审计师发现客户存在舞弊行为，他应该坚决抵制来自客户的压力，坚持公正的原则，如实报告审计结果，保护公众的利益。同时，他也应该不断提高自己的专业水平，以便更好地履行审计职责。第13题： 下列关于审计目标的表述
