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1、初级审计师-审计相关基础知识考试巩固突破试卷进阶版-含试题解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 在进行内部审计时，以下哪种方法主要用来检查被审计单位的内部控制制度是否健全有效？A. 审阅法B
4、. 询问法C. 抽样法D. 测试法试题解析：D. 测试法。测试法主要是通过模拟操作或者实际操作来检查内部控制制度是否健全有效。第2题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。经过审计发现，该企业存在以下问题：一是将部分非营业收入计入营业收入；二是将部分期间费用计入营业成本；三是将部分投资收益计入营业外收入。请问，如果上述问题得到纠正，该企业的净利润会有多少变化？试题解析：由于题干中并未给出具体的非营业收入金额、期间费用金额和投资收益金额，因此无法直接计算出纠正后的净利润。但是，我们可以通过以下步骤进行估算：首先，假设非营业收入金额为A
5、，期间费用金额为B，投资收益金额为C。其次，根据题干可知，纠正前企业的净利润为800万元，即5000-3500-A-B+C=800。最后，我们可以通过调整公式来计算纠正后的净利润：5000-3500-A-B+C-（A+B）=800+（A+B）。由于A和B的具体金额未知，因此我们无法得出一个确切的数值。但是，我们可以得出结论，纠正后企业的净利润会有所增加，具体增加多少取决于A和B的具体金额。第3题： 下列哪一项是审计的基本职能？ A. 控制财务风险 B. 提供决策依据 C. 评价经营成果 D. 维护财经纪律试题解析：D. 维护财经纪律。审计的基本职能是对被审计单位的经济活动进行监督和评价，以确保
6、其符合财经法规的要求，维护财经纪律。第4题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为200万元，投资收益为100万元。要求计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用营业利润=5000-3000-500-400-200=1100（万元）计算利润总额利润总额=营业利润+投资收益利润总额=1100+100=1200（万元）计算净利润净利润=利润总额-所得税费用由于题目中未给出所得税费用，因此无法计算净利润。综上，该企业2019年
7、度的营业利润为1100万元，利润总额为1200万元。第5题： 在对某公司的财务报表进行审计时，你发现其存在一项重大关联方交易。然而，在该公司的财务报表中并没有对此项交易进行披露。请问这种情况可能会导致哪些问题？你应该如何处理？你正在对一家跨国公司进行审计，该公司在多个国家设有分公司。你会面临哪些挑战？你认为应该如何解决这些挑战？试题解析：这种情况可能会导致财务报表使用者无法获取完整、准确的信息，从而影响他们的决策。此外，这也可能违反了会计准则或相关法规的要求，导致财务报表失去可靠性。处理方式：首先，需要与管理层沟通，了解他们为何没有披露此项交易；然后，评估这项未披露的关联方交易是否会对财务报表
8、产生重大影响；最后，如果确实存在重大影响，应要求公司在财务报表中进行补充披露，并考虑对审计意见的影响。面临的主要挑战包括：法律法规的差异（如税收政策、财务报告标准等）、语言和文化障碍、距离带来的沟通难题等。解决方法：首先，应熟悉并理解各国家的法律法规，以确保审计工作的合规性；其次，建立一支具有多元文化背景的团队，以便更好地理解和适应不同的工作环境；再次，利用现代通讯工具，提高跨地区沟通的效率；最后，制定合适的审计计划和策略，以应对可能出现的问题和风险。第6题： 甲公司2019年度财务报表由A会计师事务所进行审计，并出具了无保留意见的审计报告。2020年，甲公司更换为B会计师事务所进行审计。在审
9、计过程中，B会计师事务所发现甲公司在2019年度存在重大错报，导致财务报表严重失实。请问B会计师事务所应如何处理？试题解析：B会计师事务所首先应当与甲公司进行沟通，了解具体情况，并要求其提供相关资料。如果沟通无果或者资料不足以支持审计工作，B会计师事务所应当考虑解除业务约定，并向有关监管部门报告该情况。同时，B会计师事务所还应当考虑是否需要对甲公司2019年度财务报表进行审计调整，以消除重大错报的影响。如果认为有必要，可以重新对甲公司2019年度财务报表进行审计，并出具相应的审计报告。第7题： 以下哪项不属于审计证据的质量特征？A. 相关性和可靠性 B. 充分性和适当性 C. 可比性和可理解性
10、 D. 完整性和准确性试题解析：C. 可比性和可理解性。审计证据的质量特征包括相关性和可靠性、充分性和适当性、完整性和准确性等，可比性和可理解性不属于其质量特征。第8题： 在执行外部审计任务时，你发现客户提供的会计资料存在重大错报风险，但客户拒绝修改。在这种情况下，你应该采取什么行动？试题解析：在这种情况下，我首先会尝试与客户进行深入的沟通，解释为何这些错误会对他们的业务造成影响，并提出建议他们应该如何修正这些问题。如果客户仍然坚持不修改，那么我将按照审计准则的要求，出具一份带有强调事项段或其他适当意见类型的审计报告，指出我在审计过程中发现的问题，并详细说明其可能对财务报表使用者产生的影响。同
11、时，我也会考虑是否需要向监管机构或者其他有关方面报告这个问题。在整个过程中，我会保持独立性和职业判断，以保证审计的质量和效果。第9题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对财务报表的真实性、完整性进行鉴定。B. 财务报表审计的目的是对财务报表的合规性、效益性进行鉴定。C. 财务报表审计的目的是对财务报表的公允性、可靠性进行鉴定。D. 财务报表审计的目的是对财务报表的风险性、安全性进行鉴定。试题解析：C. 财务报表审计的目的是对财务报表的公允性、可靠性进行鉴定。财务报表审计的主要目标是通过对企业财务报表进行独立审计，对财务报表的编制是否符合一般公认会计原则(GAA
12、P)和企业内部控制制度的规定发表审计意见，从而对财务报表的公允性和可靠性进行鉴定。因此选项C是正确的。第10题： 2. 在实质性程序中，注册会计师通常采用的方法有（）。A. 检查、监盘、观察、询问、计算和分析B. 检查、监盘、观察、函证、计算和分析C. 检查、监盘、观察、询问、函证、计算和分析D. 检查、监盘、观察、询问、分析试题解析：C。解析：实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的检查、监盘、观察、询问、函证、计算和分析等。第11题： 什么是内部控制？A. 是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息的真实可靠，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定的各项政策和程序。
13、B. 是指企业的组织结构、职务分配、决策过程等方面的制度安排。C. 是指企业制定的一系列风险管理政策和程序。D. 是指企业的财务管理活动。试题解析：A. 是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息的真实可靠，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定的各项政策和程序。这是对内部控制的最广泛接受的定义，涵盖了企业的各个层面和各个环节。第12题： 3. 以下哪个选项不属于内部控制的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息沟通试题解析：B. 风险评估。虽然风险评估在内部控制中非常重要，但它并不属于内部控制的基本要素，而是一个独立的过程。内部控制的基本要素包括控
14、制环境、控制活动和信息沟通。第13题： 假设你是某公司的内部审计师，你被分配去审计该公司的人力资源部门。在审计过程中，你发现该部门的一些员工工资超过了公司规定的最高限额。请问你会如何处理这种情况？试题解析：在这种情况下，我会首先确保我对这个信息的理解是正确的，并且这个信息是从可靠的来源获得的。然后，我会与人力资源部门的负责人进行沟通，询问他们对于这个问题的看法以及是否有合理的解释。如果他们的解释无法令人满意，那么我可能会进一步向上级管理层报告这个问题，并建议他们对这个问题进行调查。此外，我也可能需要考虑是否有必要扩大审计范围，以确定是否存在其他类似的问题。在整个过程中，我将始终保持公正和独立，
15、避免偏袒任何一方，并遵循审计的专业道德和规定。第14题： 在审计过程中，哪种审计证据被认为是最重要的？A. 书面证据B. 实物证据C. 口头证据D. 内部控制证据试题解析：A。书面证据是最直接、最具体的证据，具有较强的证明力，被认为是最重要的审计证据。第15题： 下列关于审计目标的表述中，错误的是（）。A. 审计目标是注册会计师通过审计工作所期望达到的目的和要求B. 审计目标包括对财务报表进行审计并出具审计报告C. 审计目标是注册会计师在执行审计工作时必须达到的具体目标D. 审计目标与被审计单位的经营目标和财务目标是一致的试题解析：D。审计目标是注册会计师在执行审计工作时必须达到的具体目标，而企业的经营目标和财务目标是企业自身需要实现的，两者并不一致。第16题： 以下哪项是内部审计的基本职责？A. 提供决策支持B. 对
