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1、初级审计师-审计相关基础知识考试基础应用试卷基础版-带题目解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 在审计风险模型中，下列哪一项被认为是最重要的因素？A. 审计重要性水平 B. 评估的重大错报风
4、险 C. 审计程序的性质、时间和范围 D. 控制测试的结果试题解析：B. 评估的重大错报风险。在审计风险模型中，评估的重大错报风险被认为是最重要的因素，因为它是确定审计程序性质、时间和范围的主要依据。第2题： 假设你是一名内部审计师，你的组织最近决定采用一种新的信息技术系统，你需要对这个项目的可行性进行审计，请问你应该关注哪些方面？试题解析：作为内部审计师，在对新IT系统的项目可行性进行审计时，应该重点关注以下几个方面：项目的目标是否明确和实际可行？这些目标是否有足够的支持来实现？项目的计划和时间表是否合理？是否有充足的资源来实施？是否进行了充分的风险评估？对于识别出的主要风险，是否制定了适当
5、的应对策略？项目的成本效益分析是否准确？是否有足够的回报来证明投资的合理性？是否有合适的项目管理和监控机制？如何保证项目的质量和进度？新系统的安全性如何？数据保护和隐私保护的措施是否到位？通过对以上几个方面的审查，内部审计师可以帮助组织确定新IT系统的项目是否可行，以及如何更好地管理项目以达到预期的目标。第3题： 以下哪种情况下，审计师可能会出具否定意见的审计报告？A. 公司的财务报告中存在重大错误或遗漏。B. 公司的内部控制制度非常完善。C. 公司的财务状况良好且稳定。D. 公司的经营行为完全符合法律法规的要求。试题解析：A。如果公司的财务报告中存在重大错误或遗漏，那么审计师可能会出具否定意
6、见的审计报告。这是因为这种情况下，公司的财务报告不能真实、公允地反映其财务状况和经营成果，因此不符合审计标准的要求。第4题： 审计风险模型中的固有风险指的是什么？A. 在既定的审计程序下，未能发现重大错报的风险B. 评估的重大错报风险水平，与认定层次可能发生错报的可能性C. 控制未能防止或发现并纠正重大错报的可能性D. 一个企业的财务报表中存在重大错报的可能性试题解析：D. 一个企业的财务报表中存在重大错报的可能性。固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。第5题： 某企业2019年度财务报表显示，营业
7、收入为5亿元，营业成本为3亿元，销售费用为4千万元，管理费用为6千万元，财务费用为2千万元，投资收益为1千万元。请问该企业的营业利润是多少？试题解析：首先，我们需要计算企业的营业利润。营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 投资收益。所以，营业利润 = 5亿 - 3亿 - 4千万 - 6千万 - 2千万 + 1千万 = 1.5亿元。因此，该企业2019年度的营业利润是1.5亿元。第6题： A公司2019年财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，利润总额为7500万元。经过审计发现，该公司存在以下问题：虚构一笔与B公司的销售业务，虚增营业
8、收入5000万元；提前确认与C公司的销售业务，虚增营业收入2000万元；推迟结转与D公司的销售成本，少计营业成本1000万元；将一项非经营活动产生的收益计入当期利润总额，金额为500万元。要求：计算调整后A公司2019年的营业收入、营业成本和利润总额。试题解析：调整后的营业收入=5亿-5000万-2000万=4.3亿元；调整后的营业成本=3.5亿+1000万=3.6亿元；调整后的利润总额=7500万-500万=7000万元。第7题： 4. 在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，审计人员应当采取何种措施？A. 与被审计单位协商调整报表B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意
9、见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告试题解析：C. 出具否定意见的审计报告。如果审计人员在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告。这有助于保护投资者和其他利益相关者的利益。第8题： 你是一名审计师，正在对一家大型制造企业进行年度财务报表审计。在审计过程中，你发现该企业的应收账款科目余额存在异常增加的情况。你应该如何进一步开展审计工作？试题解析：首先，需要对异常增加的应收账款科目余额进行详细检查，了解其原因。可能的原因包括销售政策的改变、信用期限的延长等。其次，需要抽取一定数量的样本进行函证，以验证应收账款的真实性。同时，
10、也应关注是否存在逾期未收账款的情况。再次，应该对该企业与客户的交易记录进行审查，确认是否存在虚构销售收入、提前确认收入等情况。最后，如果发现确实存在问题，应将这些问题反映到审计报告中，并提出相应的审计建议。总的来说，对于应收账款科目余额异常增加的情况，审计师需要通过多种手段进行全面深入的调查，确保财务信息的真实性和准确性。第9题： 以下哪种情况不属于内部审计的基本特征？A) 独立性和客观性 B) 强制性和有偿性 C) 专业性和权威性 D) 科学性和综合性试题解析：B。强制性和有偿性不属于内部审计的基本特征。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的
11、、规范的方法，评价并改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。第10题： 审计过程中发现被审计单位存在重大错报风险，下列哪种情况不应当出具保留意见或否定意见的审计报告？ A. 无法获取充分、适当的审计证据以确定是否存在重大错报 B. 被审计单位拒绝接受注册会计师提出的审计调整建议 C. 注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑 D. 被审计单位管理层未向注册会计师提供必要的工作条件试题解析：A. 无法获取充分、适当的审计证据以确定是否存在重大错报。在这种情况下，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告。第11题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为500
12、0万元，营业成本为3000万元，毛利率为40%。然而，审计师在审计过程中发现，该公司存在以下问题：销售费用中包含一笔与B公司的合同纠纷诉讼费100万元；管理费用中包含一笔与C公司的技术许可费50万元；财务费用中包含一笔与D公司的借款利息20万元。请问，如果剔除这些问题的影响，A公司2019年度的毛利率应为多少？试题解析：首先，我们需要计算出剔除问题影响后的营业收入和营业成本。剔除销售费用中的诉讼费后，营业收入调整为：5000-100=4900万元；剔除管理费用中的技术许可费后，营业成本调整为：3000-50=2950万元；剔除财务费用中的借款利息后，营业成本调整为：2950-20=2930万元
13、。因此，剔除问题影响后，A公司2019年度的毛利率应为：（4900-2930）/4900=40.61%。第12题： 请阐述审计风险模型中的三要素，并说明它们之间的关系。试题解析：审计风险模型是指审计师在执行审计业务时面临的风险，主要包含三个要素：固有风险、控制风险和检查风险。固有风险：指在没有内部控制的情况下，某一账户或交易类别产生重大错报的可能性。这是客观存在的，不受企业控制的影响。控制风险：指企业的内部控制未能防止或发现并纠正某一账户或交易类别产生的重大错报的可能性。检查风险：指审计师通过设计和实施恰当的审计程序，未能发现被审计单位财务报表中存在的重大错报的可能性。这三种风险之间存在一定的
14、内在联系和相互影响：首先，固有风险和控制风险共同决定了审计风险的上限，即无论审计师如何努力，都不能将审计风险降低到低于固有风险和控制风险之和的程度。其次，控制风险和检查风险则可以互相影响。如果企业的内部控制制度完善，控制风险较低，则审计师可以相应地减少检查风险；反之，如果企业的内部控制不健全，审计师就需要提高检查风险，以确保审计质量。最后，审计师通过合理设置审计程序，可以在一定程度上降低检查风险，从而最终降低审计风险。第13题： 下列哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 公正性C. 保密性D. 客观性试题解析：D. 客观性。审计的基本原则包括独立性、公正性和保密性，而客观性是审计人员的基本
15、素质之一，不属于基本原则范畴。第14题： 甲公司2019年度财务报表由A会计师事务所进行审计，并出具了无保留意见的审计报告。2020年，由于市场竞争加剧，甲公司的管理层对2019年的财务报表进行了重述，调增了净利润500万元。请问，A会计师事务所是否应当对甲公司2019年度财务报表重新审计？为什么？试题解析：是的，A会计师事务所应当对甲公司2019年度财务报表重新审计。原因如下：根据中国注册会计师审计准则第1502号在审计报告中发表非无保留意见的规定，如果已审计财务报表的主要账户或报表的整体发生重述，且原审计报告为非无保留意见，或者原审计报告为无保留意见但涉及特别风险，注册会计师应当考虑对财务报表重新审计。本题中，甲公司2019年度财务报表已经发生了重述，因此A会计师事务所应当对甲公司2019年度财务报表重新审计。另外，根据中国
