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1、初级审计师-审计相关基础知识考试专项测验卷标准版-解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考
2、试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达
3、到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，
4、管理费用为400万元，财务费用为300万元，投资收益为200万元。要求分析企业的盈利能力。试题解析：首先，我们需要计算企业的营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=5000-3000-500-400-300=1800（万元）利润总额=营业利润+投资收益=1800+200=2000（万元）净利润=利润总额-所得税费用假设所得税费用为600万元，则：净利润=2000-600=1400（万元）接下来，我们可以通过以下比率来评估企业的盈利能力：营业利润率=营业利润/营业收入=1800/5000=36%利润总额率=利润总额/营业收入=2000/5000=4
5、0%净利润率=净利润/营业收入=1400/5000=28%总资产收益率=净利润/平均资产总额假设平均资产总额为1亿元，则：总资产收益率=1400/10000=14%净资产收益率=净利润/平均净资产假设平均净资产为5000万元，则：净资产收益率=1400/5000=28%根据以上数据，我们可以得出以下结论：该企业的盈利能力较强，营业利润率和利润总额率分别达到了36%和40%，表明企业在扣除各项费用后的盈利水平较高。净利润率为28%，表明企业在缴纳所得税后仍有较高的盈利水平。总资产收益率和净资产收益率分别为14%和28%，表明企业运用资产创造收益的能力较强。综上所述，该企业具有较强的盈利能力。第2
6、题： 下列关于审计目标的表述中，错误的是（）。A. 审计目标是注册会计师通过审计工作所期望达到的目的和要求B. 审计目标包括对财务报表进行审计并出具审计报告C. 审计目标是注册会计师在审计过程中形成的判断和结论D. 审计目标是确保财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性试题解析：D。解析：选项D的表述过于绝对，审计目标并不包括确保财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性，而是通过对财务报表进行审计并发表审计意见，以增强财务报表的可信度。第3题： 2. 在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业状况、监管环境等外部因素，以及组织结构、人力资源政策等内部因素。以下哪项不属于这些因素？
7、A. 公司治理结构B. 信息技术应用水平C. 员工培训计划D. 产品市场占有率试题解析：D。解析：产品市场占有率属于经营成果方面的信息，与风险评估无关。第4题： 请结合实际工作情况，谈谈你对内部控制在企业运营中的作用的理解，并给出加强企业内部控制的具体建议。试题解析：内部控制是企业管理的重要组成部分，它包括企业的内部管理制度、组织机构、业务流程、人员素质等各个方面，其主要目的是为了确保企业资产的安全完整，保证会计信息的真实准确，提高经营效率，促进企业实现战略目标。在实际工作中，良好的内部控制能够有效降低企业的风险，防止舞弊行为的发生，提高企业的运营效率。例如，通过实施严格的财务控制，可以避免财
8、务报表的虚假陈述；通过设置适当的授权审批程序，可以防止资产的流失和浪费；通过定期进行内部审计，可以及时发现并纠正企业的管理漏洞。要增强企业的内部控制，可以从以下几个方面入手：建立健全内部控制制度：企业应根据自身的实际情况，制定出适合自己的内部控制制度，并不断对其进行完善。提高员工的内控意识：企业应通过培训等方式，使全体员工了解并理解内部控制的重要性，从而自觉遵守内控制度。定期进行内部审计：企业应定期对自身的内部控制情况进行审查，发现问题后应及时进行整改。引入外部监督：企业可以引入第三方审计机构，对企业内部控制的有效性进行独立评价。利用信息技术手段：企业可以通过信息化手段，如ERP系统等，来加强
9、对企业经营活动的监控，提高内部控制的效果。第5题： 你被指派去审计一家生产制造业公司的成本核算系统，请问你将如何进行这项工作？并且列出你认为最有可能出现的问题。试题解析：在审计这家生产制造业公司的成本核算系统时，我会采取以下步骤：对该公司现有的成本核算系统进行全面的了解和研究，明确该系统的运作原理和流程；审查并评估该公司成本核算政策的合理性，以及是否符合相关的会计准则和法规；核实该公司的成本归集和分配方法是否恰当，是否存在任何错误或偏差；检查成本核算系统中的数据准确性，确认是否存在任何虚构或篡改的成本数据；对成本核算的结果进行分析，检查是否存在异常或不合理的情况。在这个过程中，我认为可能出现的
10、问题有以下几个方面：成本核算政策不明确或不符合相关规定，导致成本计算的准确性受到影响；成本归集和分配方法不当，可能会造成成本的误算或者漏算；数据输入错误或伪造，可能导致成本核算结果失真；系统设计缺陷或操作失误，可能导致成本核算的过程出现问题；公司内部管理混乱，可能导致成本信息的真实性受到质疑。第6题： 以下哪种审计类型主要关注公司内部控制系统的有效性？A. 财务审计B. 内部审计C. 法律审计D. 运营审计试题解析：B. 内部审计主要关注公司内部控制系统的设计和运行的有效性，以帮助公司实现其运营目标并遵守相关的法律法规。第7题： 审计报告应当包括的内容不包括：A. 审计意见B. 异议事项C.
11、财务报表的编制基础D. 审计费用试题解析：D. 审计费用。审计报告中不应包含审计费用，因为审计费用与财务报表的公正性和公允性无关。第8题： 某公司是一家上市公司，其财务报表需按照企业会计准则进行编制，并接受年度审计。请从审计的角度，阐述以下问题：审计的基本目标是什么？在审计过程中，如何保证审计的独立性和客观性？如何评价审计工作的质量和效果？试题解析：审计的基本目标是获取充分、适当的证据以合理保证财务报表不存在重大错报。这包括两个方面：一是确认财务报表是否真实公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量；二是确认是否存在违反法律法规的情况。为了保证审计的独立性和客观性，首先，审计机构应与被审计
12、单位之间保持独立，不应存在可能影响公正判断的利益关系；其次，审计人员应当具备必要的专业知识和技能，遵循审计准则和职业道德规范，保持职业谨慎；最后，应建立完善的内部质量控制制度，对审计过程和结果进行复核和监督。对于审计工作的质量和效果，可以从以下几个方面进行评价：一是审计报告的质量，包括报告的内容是否完整、准确，结论是否恰当等；二是审计工作的效率，包括审计时间、成本的合理性等；三是审计发现的问题是否得到妥善处理和纠正；四是审计结果是否得到充分利用，如为管理决策提供依据，改善内部控制等。第9题： 3. 下列关于审计报告的说法中，正确的是？A. 审计报告应当包括注册会计师对财务报表的意见B. 审计报
13、告应当包括注册会计师对内部控制的评价C. 审计报告应当包括注册会计师对持续经营能力的评估D. 审计报告应当包括注册会计师对关联方交易的披露试题解析：正确答案：A解析：审计报告应当包括注册会计师对财务报表的意见，选项A正确；注册会计师对内部控制的评价属于内部控制审计报告的内容，选项B错误；注册会计师对持续经营能力的评估属于风险评估程序的内容，选项C错误；注册会计师对关联方交易的披露属于实质性程序的内容，选项D错误。第10题： 3. 下列关于实质性程序的说法中，正确的是？A. 实质性程序是对内部控制系统的有效性进行测试的过程B. 实质性程序主要关注财务报表中的重大错报风险C. 实质性程序包括细节测
14、试和风险评估D. 实质性程序可以在了解被审计单位及其环境的基础上进行试题解析：B。实质性程序主要是为了发现财务报表中的重大错报风险，而不仅仅是为了测试内部控制系统的有效性（选项A）。实质性程序包括细节测试、实质性分析程序（选项C）。在了解被审计单位及其环境的基础上，可以进行风险评估程序，但实质性程序需要在风险评估之后进行（选项D）。第11题： 某审计项目中，审计人员发现了被审计单位在内部控制方面存在一些缺陷。以下是审计人员观察到的一些情况：会计部门负责批准自己编制的记账凭证；部分内部报告并未及时提交给管理层；部分敏感信息的存储和处理不符合安全规定。请就上述情况，从控制环境、风险评估、控制活动、
15、信息和沟通、监控五个方面，进行内部控制缺陷的分析，并提出相应的改进措施。试题解析：控制环境：会计部门负责批准自己编制的记账凭证，这是典型的职责不分离现象，可能导致错误或舞弊的发生。建议将审批权交给独立于会计部门的其他人员或者建立一个由不同人员组成的小组来共同审批。风险评估：部分内部报告未及时提交给管理层，这可能导致管理层无法及时掌握企业的运营状况，影响决策的制定。建议加强对内部报告流程的监控，确保所有重要信息都能及时传递给管理层。控制活动：部分敏感信息的存储和处理不符合安全规定，可能会导致信息泄露，造成重大损失。建议加强信息安全制度的建设，例如采用加密技术保护敏感信息，定期进行信息安全培训等。信息和沟通：部分内部报告未及时提交给管理层，反映了信息流动存在问题。建议改进内部报告系统，确保所
