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1、初级审计师-审计相关基础知识考试专项真题试卷全国版-带答案评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而
4、使用的所有信息B. 审计证据可以证明或反驳某一认定的存在或不存在C. 审计证据应当具有充分性和适当性D. 审计证据只包括外部证据试题解析：D。审计证据不仅包括外部证据，还包括内部证据。因此选项D错误。第2题： 在进行审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，审计人员应该如何处理？试题解析：审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该按照以下步骤进行处理：认真记录发现的问题，保留证据，包括但不限于相关的文件、报告、账簿等；向被审计单位管理层报告所发现的问题，并要求其对问题进行解释和澄清；根据实际情况，考虑是否需要扩大审计范围或重新进行审计；如果认为有必要，可以将所发现的问题报告给更高层
5、级的管理者或者监管机构；在审计报告中如实反映所发现的问题以及被审计单位的反应和处理情况。注意：以上步骤是基本的处理方法，具体的处理方式可能会因具体的情况而有所不同。第3题： 以下哪种情况不属于内部审计活动需要考虑的风险？A. 组织战略目标实现的风险B. 信息处理系统的风险C. 管理层决策的风险D. 外部环境变化带来的风险试题解析：D。外部环境变化带来的风险属于外部审计需要考虑的风险。第4题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据可以证明或反驳某一认定的存在或发生C. 审计证据包括财务报表依据的会计记录和其他信息D. 审计
6、证据只能来源于外部独立第三方试题解析：D。审计证据可以来自于内部或外部的来源，并不一定需要来自外部独立第三方。第5题： 以下哪种情况属于审计证据？A. 审计人员的个人经验；B. 被审计单位管理层提供的声明；C. 审计人员的主观判断。试题解析： B。审计证据是指支持审计意见的所有信息，包括文件、记录、电子数据和其他事项。审计证据可以是直接证据或间接证据。被审计单位管理层提供的声明是一种常见的审计证据。第6题： 在风险评估过程中，审计师需要考虑哪些方面？A. 财务报表层次的风险B. 认定层次的风险C. 内部控制的健全性和有效性D. 企业的经营环境和行业状况试题解析：ABCD。在风险评估过程中，审计
7、师需要考虑财务报表层次的风险、认定层次的风险、内部控制的健全性和有效性以及企业的经营环境和行业状况。第7题： 一家名为“乐天”的公司正在进行年度财务报表审计，其主要业务为生产销售玩具，年销售额约为10亿元人民币。在审计过程中，你发现该公司存在以下问题：存货管理混乱，没有完善的存货管理制度。销售收入确认不准确，可能存在提前或延迟确认销售收入的情况。应收账款周转率逐年下降，可能存在坏账风险。请你根据上述情况，综合分析可能存在的审计风险，并提出应对策略。试题解析：针对上述问题，审计人员需要综合分析可能存在的审计风险并采取相应的应对措施。首先，存货管理混乱可能会导致存货计价不准确、存货丢失等问题，从而
8、影响资产价值的真实性。对此，审计人员可以通过实施观察和盘点程序，核实存货的数量和状况；通过查阅相关的会计记录，检查存货的采购成本是否准确计算；同时，建议企业加强内部管理，建立完善的存货管理制度。其次，销售收入确认不准确可能会影响利润的真实性和完整性。审计人员应关注企业的销售收入确认政策，抽查部分销售合同和发票，验证销售收入的发生时间是否与会计记录一致；对大额或异常交易进行重点审查；必要时，可以聘请行业专家进行咨询，以确保销售收入确认的合理性。再次，应收账款周转率逐年下降可能是由于客户信用风险增加或企业收款能力减弱等原因造成的。对此，审计人员应关注企业的信用政策，了解是否存在放宽信用条件以促进销
9、售的情况；抽查部分应收账款的明细账，核实是否存在长期未收回款项的情况；同时，建议企业加强对客户的信用评估和控制，及时回收应收账款。综上所述，审计人员应综合运用各种审计方法和手段，全面揭示企业的经营风险和财务风险，为企业提供有价值的审计意见和建议。第8题： 2. 在实质性程序中，注册会计师通常采用的方法是（）。A. 检查、观察、询问、计算和分析程序B. 风险评估、控制测试和实质性分析程序C. 风险评估、控制测试和实质性程序D. 风险评估、控制测试和实质性细节测试试题解析：C。实质性程序通常包括实质性分析和实质性细节测试。实质性分析程序主要是通过对财务报表中的数据进行比较、比率分析和趋势分析等，以
10、评估财务报表是否合理；实质性细节测试则是通过对各类交易、账户余额和披露进行详细检查，以验证财务报表是否存在重大错报。第9题： 下列关于财务报表审计的说法中，错误的是？A. 财务报表审计的目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性发表审计意见B. 财务报表审计通常由注册会计师执行C. 财务报表审计的目的是为了证实财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制D. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担试题解析：D。财务报表审计的主要目的是对财务报表的真实性、完整性发表审计意见，而不是直接决定企业的税收负担。因此选项D是错误的。第10题： 3. 在审计过程中，如果发现被
11、审计单位存在重大错报，审计师应当采取的措施是？A. 直接修改财务报表B. 要求被审计单位调整财务报表C. 解除业务约定D. 保持沉默试题解析：B。在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，审计师首先应要求被审计单位进行调整，以消除影响。如果被审计单位拒绝调整或者无法调整，审计师可以出具保留意见或否定意见的审计报告。因此选项B是正确的。第11题： 4. 在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，审计人员应当采取何种措施？A. 与被审计单位协商调整报表B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告试题解析：C. 出具否定意见的审计报告。如
12、果审计人员在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告。这有助于保护投资者和其他利益相关者的利益。第12题： 下列哪项是注册会计师在财务报表审计中需要遵守的原则？A. 独立性原则B. 客观公正原则C. 保密原则D. 诚信原则试题解析：A。本题考查的是注册会计师在财务报表审计中的基本原则。选项A正确，注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当保持实质上和形式上的独立，不得因任何利害关系影响其判断；选项B、C、D虽然也是注册会计师应遵循的基本原则，但它们并非专门针对财务报表审计。因此，本题的正确答案为A。第13题： 以下哪一项不是审计报告
13、的基本要素之一？A. 审计意见 B. 管理层声明 C. 财务报表 D. 审计过程试题解析：D. 审计过程。审计过程不是审计报告的基本要素之一，审计报告的基本要素包括审计意见、管理层声明和财务报表。第14题： 以下哪种情况可能导致注册会计师修改审计报告的意见类型？A. 财务报表存在重大错报，但不构成否定意见的基础B. 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据C. 在审计过程中发现舞弊行为D. 被审计单位拒绝提供必要的信息试题解析：B，如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，可能需要出具保留或否定意见的审计报告，这取决于无法获取审计证据的具体情况。第15题： 以下哪个选项不属于审计的基本职能？A
14、. 审计经济活动B. 维护财经法纪C. 提供决策建议D. 评价经济效益试题解析：答案是C，提供决策建议。审计的基本职能包括审计经济活动，维护财经法纪，评价经济效益。第16题： 某公司进行内部财务报表审计时，发现部分收入没有记录在会计账簿中，请分析可能的原因并提出解决建议。试题解析：原因可能有以下几点：错误或遗漏：可能是由于工作人员疏忽或者操作错误导致的。欺诈行为：有可能是某些员工为了掩盖其非法活动而故意隐瞒收入。系统问题：如果公司的财务系统存在缺陷，也可能会导致收入记录的缺失。解决建议如下：加强内部控制：建立和完善企业的内控制度，加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高其对法律法规的认识和遵从度。完善信息系统：对财务系统进行定期检查和维护，确保其正常运行，并能够准确、完整地记录所有的经济业务。强化审计监督：通过内部审计和外部审计，对公司的财务状况进行全面、深入的审查，及时发现问题并采取措施加以纠正。严肃处理违规行为：对于故意隐瞒收入的行为，应依法依规进行查处，以警示其他员工。第17题： 下列关于审计证据的说法中，错误的是：A. 审计证据包括支持和反对管理层认定的信息B. 只有当审计证据足以否定初步判断时，才需要进一步获取审计证据C. 审计证据的质量越高，需要的数量可能越少D. 审计证据主要通过实施审计程序获得试题解析：B. 只有当审计证据足以否定初步判断时，才需要进
