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1、初级审计师-审计相关基础知识考试专项测验卷标准版-带答案说明评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计
2、署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试
3、成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息
4、B. 审计证据可以证明或反驳某一认定的存在或发生C. 审计证据包括财务报表依据的会计记录和其他信息D. 审计证据只能来源于外部独立第三方试题解析：D。审计证据可以来自于内部或外部的来源，并不一定需要来自外部独立第三方。第2题： 下列哪项不属于审计的基本目标？A. 提高财务报表的可信度B. 确保内部控制的有效性C. 降低企业的经营风险D. 提高企业的盈利能力试题解析：D。审计的基本目标是提高财务报表的可信度、确保内部控制的有效性和降低企业的经营风险，而不是直接提高企业的盈利能力。在实质性程序中，以下哪种方法通常用于评估应收账款的存在性？A. 分析性复核B. 细节测试C. 穿行测试D. 重新计算第
5、3题： 3. 下列各项中，不属于内部控制要素的是（ ）。A. 控制环境 B. 风险评估 C. 内部监控 D. 资产管理试题解析：答案为 D，资产管理不是内部控制的要素之一。内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。第4题： 审计师在对一家公司的存货进行监盘时，发现部分存货存在被老鼠咬坏的情况。请分析这可能会对公司财务报表产生哪些影响，并说明审计师应如何应对这种问题。试题解析：存货被老鼠咬坏可能会导致其价值减少，从而可能需要计提存货跌价准备，这会对公司的利润产生负面影响。同时，这也可能导致公司的存货管理控制存在缺陷。对于这个问题，审计师首先应当评估这部分存货的价
6、值是否能够得到恢复，如果不能，那么就应当建议公司计提相应的跌价准备。其次，审计师也应当关注公司的存货管理控制是否存在缺陷，并提出改进的建议。第5题： 下列关于财务报表审计的说法中，错误的是？A. 财务报表审计的目标是验证财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性B. 财务报表审计通常由注册会计师执行C. 财务报表审计可以替代内部控制审计D. 财务报表审计可以帮助投资者和其他利益相关者做出更明智的投资决策试题解析：C。财务报表审计与内部控制审计是两个不同的审计领域，财务报表审计不能替代内部控制审计。企业需要同时满足这两方面的审计要求，才能确保其财务报告的准确性和可信度。第6题： 在一次对某公司的财
7、务报表进行审计的过程中，你发现该公司存在大量的异常交易，如非正常的存货销售、频繁的大额现金收支等。请你运用所学的知识，分析这些异常交易可能对公司财务报表的影响，并提出应采取何种措施进行应对。试题解析：首先，异常交易可能会导致公司财务报表的数据失真，影响到投资者和其他利益相关者对公司的理解和判断。例如，非正常存货销售可能导致销售收入被夸大，而频繁的大额现金收支可能涉及到洗钱或逃税等问题。其次，对于这种状况，审计师应当首先对这些异常交易进行详细的调查，了解其背后的真实原因。如果确定是由于错误或者舞弊造成的，应当及时通知管理层，并要求其进行改正。同时，也应当将这些问题反映在审计报告中，以便于读者能够
8、全面理解公司的财务状况。最后，为了防止类似问题的发生，审计师还应当建议公司建立健全内部控制制度，加强财务管理，提高会计信息质量。第7题： 某企业正在进行一项投资决策，预计该项目需要投入资金100万元，每年可产生现金流入25万元，现金流出为20万元，项目的使用寿命为4年，公司资本成本率为6%。请问：该项目的净现值是多少？该项目的投资回收期是多久？试题解析：净现值是指未来现金流的现值减去初始投资的现值。根据题目给出的信息，我们可以计算出每一年的现金流量：第1年：25-20=5万元；第2年：25-20=5万元；第3年：25-20=5万元；第4年：25-20=5万元。然后，我们需要将这四个现金流折算成
9、现值：第1年的现值=5/（1+6%）0=5万元；第2年的现值=5/（1+6%）14.72万元；第3年的现值=5/（1+6%）24.49万元；第4年的现值=5/（1+6%）34.27万元。因此，该项目的净现值=5+4.72+4.49+4.27-100=-85.52万元。投资回收期是指收回初始投资额所需的时间。我们可以通过逐年累计现金流量的方法来计算投资回收期。在这个例子中，第1年的现金流量为5万元，第2年的现金流量也为5万元，所以投资回收期为2年。第8题： 在进行审计时，你发现某公司在过去的几年中，其存货周转率逐年下降，请问这可能说明了什么问题？试题解析：这可能说明该公司的存货管理效率在降低，或
10、者其产品销售情况不理想。存货周转率是衡量企业存货管理水平和产品销售状况的重要指标，存货周转率的下降通常意味着公司的存货占用资金过多，存货的流动性差，或者产品的销售速度慢，市场需求疲软。这可能会对公司的经营活动产生不利影响，需要进一步深入调查原因。第9题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，管理费用为800万元，销售费用为600万元，财务费用为400万元，投资收益为200万元。要求计算以下指标：营业利润；利润总额；净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益=5000-3000-800-600-400+200
11、=700（万元）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=700+0-0=700（万元）净利润=利润总额-所得税费用=700-0=700（万元）第10题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正
12、确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第11题： 某公司的内部控制系统中，包含有对现金收支进行详细记录的规定，并且每天都要核对账目。然而，在实际操作过程中，员工常常忘记执行这项规定。在这种情况下，你会如何评价该公司的内部控制制度？又该如何改进？试题解析：首先，这种现象表明该公司的内部控制制度虽然存在，但是在实施的过程中并没有得到有效的执行，这是内部控制的一个重要缺陷。其次，针对这种情况，应该从以下几个方面进行改进：一是加强员工对于内部控制规定的培训和教育，使他们充分认识到遵守内部控制规定的重要性；二是定期进行内部控制的检查和评估，发现问题及
13、时进行整改；三是建立一个有效的激励机制，鼓励员工严格执行内部控制规定；四是如果可能的话，可以考虑采用一些技术手段，比如使用财务软件自动化的进行账目的核对，以减少人为错误。总的来说，只有将内部控制规定真正落实到日常工作中，才能保证公司的财务安全和稳定运行。第12题： 以下哪项不属于审计程序中的“测试”环节？A. 实地观察B. 审阅文件记录C. 访谈询问D. 签字盖章试题解析：D. 签字盖章。签字盖章属于审计证据的收集和评估阶段。第13题： 3. 下列关于实质性程序的说法中，正确的是？A. 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序B. 实质性程序的目的是为了评估财务报表的整体公允性C. 实质性程序应
14、当在所有的账户和交易中进行D. 实质性程序的结果直接影响最终的审计意见试题解析：正确答案：A解析：实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，选项A正确；实质性程序的目的是为了识别和评估财务报表中的重大错报风险，选项B错误；实质性程序应当在相关的账户和交易中进行，选项C错误；实质性程序的结果可能影响最终的审计意见，但并不直接决定最终的审计意见，选项D错误。第14题： 审计师在执行审计业务时，以下哪项不是其主要目标？A. 对被审计单位财务报表是否存在重大错报发表意见。B. 评价被审计单位内部控制系统的设计和运行的有效性。C. 发现被审计单位存在的舞弊行为。D. 提供关于被审计单位经营活动和财务状况的
15、信息。试题解析：D。提供关于被审计单位经营活动和财务状况的信息是被审计单位管理层的责任，而非审计师的主要目标。审计师的主要目标是对被审计单位财务报表是否存在重大错报发表意见，并评价被审计单位内部控制系统的设计和运行的有效性，以及发现被审计单位存在的舞弊行为。第15题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，毛利率为40%。然而，审计师在审计过程中发现，A公司在2019年存在一笔未入账的销售收入1000万元。请问，如果将这笔未入账的收入纳入考虑，A公司的毛利率应该为多少？试题解析：首先，我们需要计算出调整后的营业收入和营业成本。调整后的营业收入 = 原营业收入 + 未入账的销售收入 = 5000 + 1000 = 6000
