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1、初级审计师-审计相关基础知识考试专项应用题集内部版-含试题解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评
4、价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第2题： 在一次对外部企业的财务报表审计过程中，发现该企业有大量应收账款无法收回，这可能导致企业的财务状况被严重低估。请你谈谈作为初级审计师应该如何处理这种情况
5、。试题解析：首先，我会详细了解这些应收账款的具体情况，包括但不限于债务人的基本信息、欠款金额、逾期时间、催收情况等。然后，我会对这些信息进行分析，判断这些应收账款是否能够收回，以及可能的回收比例。其次，如果我认为这些应收账款无法收回或者只能部分收回，我会建议企业将这部分应收账款记为坏账准备，以便更准确地反映企业的财务状况。此外，我还会建议企业加强对客户的信用评估和风险控制，避免类似问题再次发生。最后，我还会向企业管理层报告这个问题，并建议他们采取措施改善企业的收款流程，如加强催收力度，建立有效的信用管理制度等。通过以上步骤，我相信可以有效地帮助企业应对应收账款无法收回的问题。第3题： 关于内部
6、控制的理解，以下哪项表述是正确的？A. 内部控制能够确保企业的经营目标一定实现。B. 内部控制可以防止所有的错误和舞弊行为。C. 内部控制是一个动态的过程，需要不断进行评估和完善。D. 内部控制只是针对管理层的行为进行约束和监督。试题解析：C. 内部控制是一个动态的过程，需要不断进行评估和完善。内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制不是绝对的，不能确保企业的经营目标一定能实现，也不能防止所有的错误和舞弊行为，而且不仅仅是针对管理层的行为进行约束和监督，
7、而是涉及企业的所有员工。第4题： 在审计过程中，审计师发现被审计单位存在舞弊行为。请解释舞弊行为的定义，并简述审计师在面对这种情况时应如何处理？试题解析：舞弊行为是指故意违反法律、法规、规章以及其他规范性文件的行为，以获取非法利益或规避法律责任。舞弊行为不仅违反了职业道德和社会公德，还严重损害了社会公众的利益。如果审计师发现被审计单位存在舞弊行为，首先应当保持冷静，对发现的问题进行详尽记录，并及时向上级主管汇报。同时，审计师应当收集足够的证据，以便证明舞弊行为的存在。在完成上述步骤后，审计师应当根据法律法规的要求，向有关监管部门报告该事项。此外，审计师还应当建议被审计单位采取措施纠正错误，防止
8、类似问题再次发生。在整个过程中，审计师应当保持客观公正的态度，避免受到任何压力的影响。第5题： 在进行风险评估时，以下哪种情况通常被认为是风险较高的？A. 高度集中的决策过程B. 明确且严格的授权制度C. 定期进行内部审计D. 充分的信息系统支持试题解析：A。高度集中的决策过程可能导致权力滥用，从而增加组织的风险。第6题： 下列关于内部控制的说法中，正确的是？A. 内部控制的目标是绝对保证企业资产的安全完整和财务报告信息的真实可靠。B. 内部控制能够消除所有错误和舞弊行为的发生。C. 内部控制系统的设计和运行受制于成本效益原则。D. 内部控制的效果只取决于其设计的质量，与执行情况无关。试题解析
9、：C. 内部控制系统的设计和运行受制于成本效益原则。内部控制的目标是合理保证企业资产的安全完整和财务报告信息的真实可靠，而非绝对保证；内部控制只能降低错误和舞弊行为的发生，但不能完全消除；内部控制的效果不仅取决于其设计的质量，还与其执行情况密切相关。第7题： 4. 在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，审计人员应当采取何种措施？A. 与被审计单位协商调整报表B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告试题解析：C. 出具否定意见的审计报告。如果审计人员在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝调整，审计人员应
10、当出具否定意见的审计报告。这有助于保护投资者和其他利益相关者的利益。第8题： 请列举出审计的基本原则，并对其中任意一条进行详细解释。试题解析：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业胜任能力原则、保密原则和职业道德原则。以独立性原则为例，它是指审计人员在执行审计业务时，应当保持形式上和实质上的独立，不得因任何利害关系影响其公正判断。具体来说，形式上的独立是指审计人员在执行审计业务时，应与被审计单位没有任何可能损害其独立性的经济利益关系；实质上的独立则是指审计人员在执行审计业务时，应不受任何形式的压力或影响，保持公正无偏的态度，以客观公正的态度发表审计意见。第9题： 5. 下列
11、关于审计报告的意见类型中，表示财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础的规定编制并实现公允反映的是？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见试题解析：A。无保留意见表明注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础的规定编制并实现公允反映。第10题： 在以下哪种情况下，审计师需要考虑是否接受或保持一项审计业务？A. 审计客户要求使用未经实践证明的新审计方法。B. 审计客户的财务状况严重恶化。C. 审计客户不同意提供上一年度的工作底稿。D. 以上所有情况。试题解析：D，以上所有情况。当审计师遇到这些情况时，他们都需要评估是否继续进行审计业务。新的审计
12、方法可能会增加审计风险；财务状况的恶化可能会影响审计报告的意见类型；而缺乏上一年度工作底稿可能会影响到对当前年度审计的理解。第11题： 在进行内部控制测试时，下列哪种方法能够有效地发现控制的偏差？A. 观察法B. 询问法C. 重新执行法D. 检查文件记录法试题解析：正确答案为C。重新执行法是指注册会计师独立地重新执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制，以确定其是否得到恰当设计和有效运行的方法。这种方法能够有效地发现控制的偏差，因此在进行内部控制测试时常常被采用。第12题： 下列哪项不是审计抽样的基本特征？A. 随机性B. 可预见性C. 代表性D. 统计推理试题解析：本题答案为B。审计抽
13、样是一种统计技术，其基本特征包括随机性、代表性以及统计推理等。其中，随机性是指审计样本是从总体中以随机的方式抽取出来的，这可以保证样本对总体的代表性和推断的有效性；代表性是指审计样本能够反映出总体的情况，从而使审计人员能够基于样本的结果对总体进行合理的推断；统计推理则是指审计人员在对样本结果进行分析后，利用统计原理对总体情况进行判断的过程。可预见性并非审计抽样的基本特征之一。第13题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为400万元，投资收益为200万元，资产减值损失为100万元。请计算该企业20
14、19年度的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益营业利润=5000-3000-800-600-400+200-100=700（万元）计算利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出由于题目中没有给出营业外收入和营业外支出，所以无法计算利润总额。计算净利润净利润=利润总额-所得税费用由于题目中没有给出所得税费用和利润总额，所以无法计算净利润。第14题： 以下哪个选项不是审计的基本特征？A. 审计是一种独立的经济监督活动。B. 审计是以评价为基础的经济监督活动。C. 审计是按照一定程序进行的经济监督
15、活动。D. 审计是对被审计单位内部控制系统的审查和评价。试题解析：B. 审计是以评价为基础的经济监督活动。审计的基本特征包括：审计是一种独立的经济监督活动；审计是按照一定程序进行的经济监督活动；审计是对被审计单位经济活动的合法性和合规性的审查和评价。第15题： 在审计过程中，审计人员发现被审计单位可能存在重大的舞弊行为，此时应该怎么做？A. 停止审计工作，将有关情况报告给相关部门B. 继续审计工作，并在审计报告中披露舞弊行为C. 将有关情况告知被审计单位的管理层，由他们自行处理D. 在审计报告中注明由于存在舞弊行为，无法保证审计结果的准确性试题解析：A，停止审计工作，将有关情况报告给相关部门。当审计人员发现被审计单位可能存在重大的舞弊行为时，首先应当停止审计工作，将有关情况报告给相关的部门或者机构，如审计机
