《初级审计师-审计相关基础知识考试专项应用卷全国版-带解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级审计师-审计相关基础知识考试专项应用卷全国版-带解析（46页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、初级审计师-审计相关基础知识考试专项应用卷全国版-带解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 请简述审计的基本原则，并解释其重要性。试题解析：审计基本原则主要包括独立性原则、客观公正原则、职业谨
4、慎原则、合法合规原则等。其中，独立性原则是指审计人员应保持对被审计单位的经济活动的独立性，不受到任何影响其判断的因素的影响；客观公正原则是指审计人员在执行审计任务时，必须坚持实事求是，以事实为依据，以法律为准绳；职业谨慎原则是指审计人员在进行审计工作时，应该充分考虑可能存在的风险和不确定性因素，合理估计和评估；合法合规原则是指审计人员在进行审计工作时，应该严格遵守国家法律法规和行业规范，保证审计工作的合法性。这些原则的重要性在于它们是保证审计质量，维护审计公信力，保护公众利益的重要基础。第2题： 某公司2018年度财务报表显示其净利润为500万元，但在对该公司进行详细审计时发现，公司在该年度存
5、在以下事项：未能及时确认一笔金额为100万元的应收账款；未将金额为300万元的无形资产摊销计入成本；一项投资损失60万元被错误地记录在了投资收益中。请根据以上信息，分析并回答下列问题：（1）如果上述事项得到纠正，公司的净利润会受到怎样的影响？（2）这些事项是否会影响公司的经营成果和财务状况？试题解析：（1）如果上述事项得到纠正，公司的净利润会减少240万元。因为：未能及时确认的100万元应收账款应增加公司的营业收入，进而提高净利润。未将无形资产摊销计入成本的300万元应该从净利润中扣除。错误的投资损失60万元应该从净利润中扣除。所以，更正后的净利润应该是：500 - (300 + 60 - 1
6、00) = 240万元。（2）这些事项会影响公司的经营成果和财务状况。首先，这些事项都涉及到了收入、费用和利润的计算，因此会影响到公司的经营成果；其次，无形资产摊销的问题涉及到资产的价值，也会影响到公司的财务状况。第3题： 某企业2019年度财务报表显示，应收账款期初余额为800万元，期末余额为1000万元；预收款项期初余额为200万元，期末余额为300万元。要求计算以下指标：应收账款周转率；应收账款周转天数。试题解析：应收账款周转率=营业收入平均应收账款=(5000(800+1000)2)=1.25应收账款周转天数=365应收账款周转率=3651.25=292（天）第4题： A公司2019年
7、度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购成本高估；（3）财务部门将部分费用低估。假设这些情况对财务报表的影响程度相同，请计算并分析这些错报对财务报表的影响以及审计师应如何处理。试题解析：首先，我们需要了解这些错报对财务报表的具体影响。假设每种情况的错报金额为X，则：（1）销售收入未入账会导致营业收入减少X，净利润减少X*（1-税率）；（2）采购成本高估会导致营业成本增加X，净利润减少X*（1-税率）；（3）费用低估会导致管理费用等科目减
8、少X，净利润增加X*（1-税率）。由于这三种情况对财务报表的影响程度相同，因此我们可以假设X相等。设X=Y，则有：（1）销售收入未入账导致营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；（2）采购成本高估导致营业成本增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；（3）费用低估导致管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。综合以上三种情况，我们可以得出以下结论：营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；营业成本增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。由于这三种情况对财务报表的影响程度相同，因此我们可以认为，这三种情况对净利润的影响相互抵消。所以，这些错报
9、对财务报表的影响可以忽略不计。然而，作为审计师，我们仍然需要对这些情况进行调查和处理。我们可以采取以下措施：对销售部门的账目进行详细检查，确保所有销售收入都已入账；对采购部门的账目进行详细检查，确保所有原材料的采购成本都已准确记录；对财务部门的管理费用等科目进行详细检查，确保所有费用都已准确记录。通过以上措施，我们可以确保公司的财务报表更加真实、准确和完整，从而提高公司的经营效率和盈利能力。第5题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册会计师在审计过程中发现，该企业存在一笔未入账的营业收入100万元，同时存在一笔未入账的营业成本
10、80万元。请问，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要计算调整后的营业利润。原营业利润为500万元，现在需要加上未入账的营业收入100万元，减去未入账的营业成本80万元，所以调整后营业利润为520万元（500+100-80）。其次，我们需要计算调整后的所得税费用。原所得税费用为100万元，现在由于营业利润增加，所得税费用也会相应增加。假设所得税税率是25%，那么调整后的所得税费用为130万元（52025%）。最后，我们需要计算调整后的净利润。原净利润为400万元，现在由于营业利润和所得税费用的调整，净利润也会相应调整。所以调
11、整后净利润为390万元（520-130）。综上所述，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别为增加20万元、增加30万元和减少10万元。第6题： 4. 在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，审计人员应当采取何种措施？A. 与被审计单位协商调整报表B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告试题解析：C. 出具否定意见的审计报告。如果审计人员在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告。这有助于保护投资者和其他利益相关者的利益。第7题：
12、某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，利润总额为7500万元。经过审计，发现以下问题：（1）该企业将一笔2000万元的关联方交易未纳入合并报表范围；（2）有一笔1000万元的预收款项在当年实际并未实现收入；（3）有一笔500万元的存货跌价准备计提不足；（4）有一笔2000万元的固定资产折旧计提不足。请计算调整后的营业收入、营业成本和利润总额。试题解析：首先，我们需要对每个问题进行具体分析并调整相关数据。关联方交易未纳入合并报表范围由于关联方交易未纳入合并报表范围，因此需要将该笔交易从营业收入中剔除，同时增加营业成本。调整后，营业收入变为4.8亿元（5亿-200
13、0万），营业成本变为3.7亿元（3.5亿+2000万）。预收款项未实现收入由于预收款项在当年实际并未实现收入，因此需要从营业收入中剔除。调整后，营业收入变为4.7亿元（4.8亿-1000万）。存货跌价准备计提不足由于存货跌价准备计提不足，因此需要补提存货跌价准备。假设应计提的存货跌价准备为x，则（500万-x）500万100%=计提比例，解得x=300万。因此，需要补提200万元的存货跌价准备。调整后，营业成本变为3.9亿元（3.7亿+200万）。固定资产折旧计提不足由于固定资产折旧计提不足，因此需要补提固定资产折旧。假设应计提的固定资产折旧为y，则（2000万-y）2000万100%=计提比
14、例，解得y=1600万。因此，需要补提400万元的固定资产折旧。调整后，营业成本变为4.3亿元（3.9亿+400万）。综上所述，调整后的营业收入为4.7亿元，营业成本为4.3亿元，利润总额为3500万元（7500万-4000万）。第8题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是哪一项？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据可以证实或纠正与财务报表相关的认定C. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息D. 审计证据应当具有充分性和适当性试题解析：C。解析：审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师自行编制或获取的替代程序的结果（选项
15、C错误）。其他选项均正确。第9题： 请根据以下案例，分析并回答问题：某公司是一家上市公司，其内部控制系统包括授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制等。最近，该公司发现其存货数量与账面记录存在较大出入，经过调查，发现是由于仓储部门的人员擅自挪用了部分存货，并在账面上做了虚假记录。请问此事件主要反映了该公司的哪个内部控制环节存在问题？根据你的判断，这种情况下应如何进行纠正？试题解析：此事件主要反映的是该公司的存货控制和会计系统控制存在问题。具体来说，存货控制出现问题是因为仓库管理人员擅自挪用存货却没有被及时发现，说明存货的安全性和完整性没有得到有效的保障。而会计系统控制出现问题则是因为仓库管理人员能够伪造账目，说明会计信息的真实性和准确性没有得到有效的保证。针对这种情况，应该首先查明事实真相，找出责任人，追究其责任；其次，需要加强和完善存货控制和会计系统控制，例如可以采用定期盘点、交叉复核等方法来加强对存货的管理，同时也要
