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1、初级审计师-审计相关基础知识考试专项应用卷全国版-带答案评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B.
4、 审计证据可以证明或反驳某一认定的存在或发生C. 审计证据包括财务报表依据的会计记录和其他信息D. 审计证据只包括注册会计师在审计过程中获取的证据试题解析：D。解析：审计证据不仅包括注册会计师在审计过程中获取的证据，还包括被审计单位提供的财务报表依据的会计记录和其他信息。第2题： 假设你是一家公司的初级审计师，在进行年度财务报表审计时，发现某笔交易存在疑点，可能涉及舞弊行为。此时，你应如何进一步调查并处理这个问题？试题解析：对可疑交易进行详细审查：首先，需要对可疑交易的背景、原因、时间、金额等细节进行深入研究和了解。搜集证据：通过访谈相关人员、查阅相关文件资料等方式，收集有关可疑交易的所有相关
5、信息，并对这些信息的真实性、完整性、准确性进行评估。分析证据：在搜集到足够的证据后，需要对这些证据进行详细的分析，以判断是否存在舞弊行为以及舞弊的程度。做出结论：基于上述工作结果，做出是否存在舞弊行为的结论，并在此基础上提出相应的处理建议。记录并报告：在整个过程中，应详细记录所有的活动和发现，以便于日后查阅和参考。如果确定存在舞弊行为，应及时向公司管理层和监管机构报告。第3题： 在审计过程中，注册会计师应当运用职业判断确定重要性水平。以下哪些因素会影响重要性水平的确定？A. 财务报表使用者对信息的需求B. 审计的时间和成本限制C. 法律法规的要求D. 被审计单位的性质和规模试题解析：ABCD.
6、以上所有因素都会影响重要性水平的确定。此外，注册会计师还应考虑被审计单位的具体情况以及行业状况等因素。第4题： 以下关于审计目标的说法中，不正确的是：A. 审计目标决定了审计程序的选择B. 审计目标包括评价管理层选用会计政策的恰当性和一致性C. 审计目标是确定财务报表是否公允反映D. 审计目标是获取合理保证以证明财务报表不存在重大错报试题解析：C。审计目标是指注册会计师通过执行审计工作应达到的目的，包括获取合理保证以证明财务报表是否存在重大错报（选项D），以及评价管理层选用会计政策的恰当性和一致性（选项B）。审计目标决定了审计程序的选择（选项A）。选项C不属于审计目标。第5题： 下列关于财务报
7、表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第6题： 请简述内部审计与外部审计的主要区别，并结合实例说明内部审计在公司治理中
8、的作用。试题解析：内部审计和外部审计都是企业风险管理的重要手段，但两者之间存在明显的区别。目标不同：内部审计的目标主要是帮助企业改善经营管理和提高经济效益；而外部审计的目标主要是对企业的财务报表进行独立的审查和评价，以确认其公允性和合法性。审计主体不同：内部审计是由企业内部设立的审计机构或人员实施的；而外部审计则是由独立于被审计单位的专业审计机构或者注册会计师实施的。审计范围不同：内部审计的范围通常更广泛，不仅包括财务会计信息，还包括业务流程、内部控制制度等非财务信息；而外部审计主要针对企业的财务报告及其相关的经济活动。工作方式不同：内部审计的工作方式更加灵活多样，可以根据企业的实际情况选择不
9、同的审计方法和技术；而外部审计则需要遵循一定的审计准则和程序。例如，在某公司中，内部审计部门发现公司的采购流程存在问题，可能导致资源浪费和腐败风险。经过深入调查和分析后，他们提出了改进采购流程的具体建议，并得到了管理层的支持和采纳。这个例子表明，内部审计不仅可以帮助公司发现问题，还可以通过提出改进建议来促进公司的持续发展。第7题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据可以证明或反驳某一认定的存在或发生C. 审计证据包括财务报表依据的会计记录和其他信息D. 审计证据只能来源于外部独立第三方试题解析：D。审计证据可以来自于内
10、部或外部的来源，并不一定需要来自外部独立第三方。第8题： 在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的财务报表是否公允反映其财务状况、经营成果和现金流量发表意见，这是属于哪种类型的审计意见？A) 标准无保留意见B) 带强调事项段的无保留意见C) 否定意见D) 无法表示意见试题解析：选A，标准无保留意见。审计人员对被审计单位的财务报表公允反映其财务状况、经营成果和现金流量发表的意见，表明审计人员认为财务报表整体上不存在重大错报，可以接受，因此是标准无保留意见。第9题： 3. 下列哪种情况下，注册会计师可以出具无保留意见的审计报告？A. 存在重大错报，但不影响报表使用者决策 B. 存在重大错报，且影响
11、报表使用者决策 C. 存在重大错报，但无法判断是否影响报表使用者决策 D. 不存在重大错报试题解析：D. 不存在重大错报。只有当注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映时，才能出具无保留意见的审计报告。第10题： 在进行实质性程序时，注册会计师通常采用抽样方法来获取审计证据。以下哪种抽样方法适用于对总体偏差率进行估计？A. 非统计抽样B. 统计抽样C. 判断抽样D. 分层抽样试题解析：B。解析：选项B正确，统计抽样适用于对总体偏差率进行估计。因此，正确答案是B。第11题： 请简述什么是内部审计，并举例说明内部审计的主要作用。试题解析：内部审计是指由组织内
12、部独立的审计部门或人员对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营效果和效率进行评价的一种活动。内部审计的主要作用有以下几点：提高经营管理水平：通过内部审计，可以发现管理中存在的问题，提出改进意见，从而提高管理水平。防止舞弊行为：内部审计可以通过定期审查，及时发现并纠正舞弊行为，防止资产损失。保护投资者利益：通过对财务信息的真实性和完整性进行审核，可以保护投资者的利益。 例如，在一家制造企业中，内部审计师可能会检查生产过程中的成本控制情况，以确保成本计算的准确性；同时，他们也会审查销售和收款流程，以确保收入确认的合理性。这样，不仅可以保证财务信息的真实性和完整性，还可以帮助企业提高运
13、营效率，降低成本，提升盈利能力。第12题： 某企业2019年度财务报表显示，应收账款期初余额为800万元，期末余额为1000万元；预收款项期初余额为200万元，期末余额为300万元。要求计算以下指标：应收账款周转率；应收账款周转天数。试题解析：应收账款周转率=营业收入平均应收账款=(5000(800+1000)2)=1.25应收账款周转天数=360应收账款周转率=3601.25=288（天）第13题： 某企业2019年度财务报表显示，存货期初余额为500万元，期末余额为600万元；营业成本为3000万元。要求计算以下指标：存货周转率；存货周转天数。试题解析：存货周转率=营业成本平均存货=300
14、0(500+600)2=4.5存货周转天数=365存货周转率=3654.5=81（天）第14题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证明财务报表是否合法、公允、一贯的证据。B. 审计证据只包括外部证据，不包括内部证据。C. 审计证据应当具有充分性和适当性，但不需要具有可靠性。D. 审计证据可以由注册会计师自行编制，也可以从其他来源获取。试题解析：A。解析：选项B错误，审计证据既包括外部证据，也包括内部证据；选项C错误，审计证据应当具有充分性、适当性和可靠性；选项D错误，审计证据不能由注册会计师自行编制，必须从其他来源获取。下列关于重要性
15、水平的表述中，不正确的是？A. 重要性水平是注册会计师在审计过程中判断错报是否重要的一种标准。B. 重要性水平越低，对报表使用者决策的影响越小。C. 重要性水平越高，对报表使用者决策的影响越大。D. 重要性水平与审计风险成正比关系。第15题： 2. 在审计过程中，以下哪种情况需要采取抽样审计方法？A. 审计目标明确且易于量化B. 审计对象数量较少C. 审计成本较高或时间限制严格D. 审计风险较低试题解析：C. 审计成本较高或时间限制严格。在审计资源有限的情况下，为了保证审计的有效性和效率，可以采取抽样审计的方法，从总体中抽取一部分具有代表性的样本进行审计，以此推断总体的情况。第16题： 某公司最近一个财年的财务报告出现了
