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1、初级审计师-审计相关基础知识考试诊断卷-带题目解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试工
2、作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到6
3、0分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 一家制造企业，最近一年度的主营业务收入为5000万元，净利润为1000万元，经营活动产生的现金流量净额为2
4、000万元，请问该企业的毛利率、净利率以及经营现金流量比率各是多少？并简述这三项指标对企业经营状况的影响。试题解析：毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入，由于题目中没有提供成本信息，无法计算出毛利率。净利率=净利润/主营业务收入，因此该企业的净利率=1000/5000=20%。经营现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/主营业务收入，因此该企业的经营现金流量比率为2000/5000=40%。毛利率反映了企业的盈利能力，如果毛利率较高，说明企业在成本控制方面做得较好；净利率则直接反映出企业的盈利水平；而经营现金流量比率则反映了企业的现金流状况，如果该比例较高，说明企业经营活动产
5、生的现金流充足，能够满足企业的日常运营和偿还债务的需求。这三个指标都是衡量企业经营状况的重要依据。第2题： 一家大型跨国公司正在进行年度财务报表的审计工作，负责审计的部门发现公司的应收账款余额存在异常情况，具体表现为账龄较长且无法收回的应收账款占比过大，请问这可能对公司产生哪些影响？审计师在面对这种情况时应如何进行处理？试题解析：首先，账龄长且无法收回的应收账款占比过大会对公司的财务状况产生严重影响。一方面，会导致公司的流动资金减少，进而影响到公司的日常运营和投资活动；另一方面，会增加公司的坏账准备金，降低公司的净利润。其次，这也可能是公司内部控制存在的问题，如信用政策执行不严或客户信用评估不
6、足等。审计师在面对这种情况时，首先应当进行详细的审计测试，包括但不限于抽取部分应收账款进行函证、检查客户的信用记录、与销售部门沟通了解销售和收款的情况等，以确定应收账款的真实性以及无法回收的原因。然后，审计师应当将上述审计结果报告给管理层，并建议其改进内部控制，如加强信用管理、优化销售策略等。最后，如果有必要，审计师还应当调整相关的财务报表项目，以确保财务信息的真实性和准确性。第3题： 一家大型上市公司正在对其年度财务报告进行审计。作为审计师，你被分配了对公司的长期股权投资进行审查的任务。请简述长期股权投资的特点，并列举出在审计过程中需要注意的关键点。试题解析：长期股权投资是指投资者持有另一家
7、公司股权比例达到或超过20%，并且对该公司的经营管理具有重大影响的投资。其特点主要表现为：投资期限长：由于投资目的是为了获取更大的收益，因此通常需要长时间的等待。影响力大：由于投资比例高，所以可以对公司决策产生较大的影响力。风险较高：长期股权投资的风险主要来源于被投资公司的经营状况，如果公司经营不善，可能会导致投资损失。在审计过程中需要注意以下关键点：确认投资的真实性：检查投资合同、股权证书等文件，确认投资关系的真实存在。审查被投资公司的经营状况：了解被投资公司的财务状况、业务情况等，评估投资风险。检查权益法下的会计处理是否正确：对于采用权益法核算的长期股权投资，需要检查投资收益的确认是否准确
8、，以及是否按规定进行了调整。关注关联方交易：关注是否存在与被投资公司之间的关联交易，以及这些交易是否公允。以上为初步的审计要点，具体还需要根据公司的具体情况和审计目标来确定审计程序和方法。第4题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息C. 审计证据只包括注册会计师对财务报表进行实质性程序的结果D. 审计证据只包括注册会计师在审计过程中形成的记录试题解析：A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息。审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师在执行审
9、计过程中形成的记录和得出的结论。因此，选项A是正确的。第5题： 在进行内部控制测试时，以下哪个步骤是首先需要进行的？A. 设计测试程序B. 执行测试程序C. 了解被审计单位的内部控制D. 编制工作底稿试题解析：C. 了解被审计单位的内部控制。在进行内部控制测试时，首先需要了解被审计单位的内部控制，然后才能设计和执行相应的测试程序。第6题： 5. 在进行实质性程序时，以下哪种方法可以用于证实财务报表中的认定？A. 检查B. 监盘C. 函证D. 以上全部试题解析：D. 以上全部。在进行实质性程序时，可以使用检查、监盘和函证等多种方法来证实财务报表中的认定。这些方法各有优缺点，可以根据实际情况灵活运
10、用。第7题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3亿元，销售费用为4千万元，管理费用为6千万元，财务费用为2千万元，投资收益为1千万元。请问该企业的营业利润是多少？试题解析：首先，我们需要计算企业的营业利润。营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 投资收益。所以，营业利润 = 5亿 - 3亿 - 4千万 - 6千万 - 2千万 + 1千万 = 1.1亿元。因此，该企业2019年度的营业利润为1.1亿元。第8题： 假设你是一名审计师，正在对一家上市公司的财务报表进行审计。审计过程中，你发现该公司的存货价值比上一年度增加了50%
11、，而同期销售额仅增长了10%。请你对此情况进行综合分析，并判断是否存在可能的风险或问题。试题解析：这种情况可能存在以下几个风险或问题：存货管理问题：如果存货的价值大幅增加但销售并未相应增长，可能是由于存货管理水平低下导致的，例如采购过多或过早，存货积压等。虚增资产：如果存货的价值被人为夸大，可能会虚增公司的总资产，从而误导投资者和利益相关者。成本控制问题：如果存货成本过高，可能反映了公司在成本控制方面存在问题。销售预测不准确：如果公司的销售预测过于乐观，可能导致库存量过大。为了解决这个问题，审计师应该进一步审查该公司的存货管理和会计记录，核实存货的数量和价值是否准确；检查公司的采购和销售政策，
12、看是否存在不合理的地方；查看公司的成本计算是否准确，是否存在成本虚高的问题。第9题： 下列哪种情况可能会影响审计的独立性？A. 审计人员与被审计单位之间存在直接或间接的利益关系 B. 审计人员对被审计单位有偏见或者成见 C. 审计人员缺乏必要的专业知识和技能 D. 以上都是试题解析：D，以上都是。审计的独立性可能会受到审计人员与被审计单位之间存在的直接或间接的利益关系、审计人员对被审计单位有偏见或者成见以及审计人员缺乏必要的专业知识和技能等因素的影响。第10题： 审计程序包括（ ）。 A. 风险评估 B. 控制测试 C. 实质性程序 D. 全部选项试题解析：D. 审计程序包括风险评估、控制测试
13、和实质性程序。下列哪一项不属于审计证据的基本特性？（ ） A. 相关性 B. 可靠性 C. 充分性 D. 合理性第11题： 5. 下列哪项属于审计证据的外部来源？A. 银行对账单 B. 应收账款明细账 C. 存货盘点表 D. 会计政策手册试题解析：A. 银行对账单。外部来源的证据主要包括外部函证、外部审计报告等，而选项B、C和D都属于企业内部生成的审计证据。第12题： 某公司正在对其内部控制系统进行审计。审计发现，该公司存在着一些内部控制的问题，如会计记录不准确、缺乏适当的授权程序等。请分析这些问题可能对公司产生的影响，并提出改善建议。试题解析：这些内部控制问题可能会导致一系列严重的影响。例如
14、，会计记录的不准确性可能导致财务报告的失真，从而影响投资者、债权人和其他利益相关者对公司财务状况的正确判断；缺乏适当的授权程序可能会增加公司的运营风险，比如可能发生未经授权的大额支出或者资产转移等行为。针对以上问题，我建议该公司应采取如下措施来改善其内部控制：对会计记录进行定期检查，确保其准确性；建立严格的授权程序，确保所有的交易都需要经过适当级别的审批；定期进行内部控制审计，及时发现并解决存在的问题。第13题： 以下哪个选项不属于内部审计的基本原则？A. 独立性和客观性B. 专业能力和应有的职业审慎C. 固定的审计频率D. 考虑成本效益试题解析：本题考查内部审计的基本原则。AB是内部审计的基
15、本原则，而C不是。内部审计没有固定的审计频率，需要根据实际情况灵活调整。D虽然重要，但不是基本原则。因此，选C。第14题： 下列关于内部控制的说法中，正确的是哪一项？A. 内部控制可以绝对保证企业达到其业务目标。B. 内部控制只能防止错误和舞弊的发生。C. 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。D. 内部控制的有效性只取决于企业内部环境的好坏。试题解析：C. 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制不能绝对保证企业达到其业务目标或防止所有错误和舞弊的发生，并且其有效性不仅取决于企业内部环境，还受到其他因素如控制活动、信息与沟通等的影响。第15题： 某企业2019年财务报表显示，营
