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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分诊断卷内部版-含答案评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 某公司正在进行内部审计，审计人员发现公司的采购流程中存在一些问题，如没有对供应商进行严格的筛选和评价
4、、没有定期审查供应商的表现等。请说明这些问题可能导致哪些风险？试题解析：这些问题可能导致的风险包括：（1）质量风险：如果没有对供应商进行严格的筛选和评价，可能会导致采购的商品或服务质量不达标；（2）价格风险：如果没有定期审查供应商的表现，可能会导致采购的价格过高；（3）法律风险：如果供应商存在违法行为，例如侵犯知识产权等，可能会给公司带来法律纠纷；（4）供应链风险：如果供应商出现供应中断等情况，可能会影响公司的正常运营。因此，公司应加强对供应商的管理，以降低这些风险。第2题： 某公司在进行内部审计时，发现其库存管理系统存在严重的管理漏洞，导致库存数据不准确。请问审计人员应该如何处理这种情况？试
5、题解析：首先，审计人员需要详细记录并评估这个管理漏洞的影响程度和范围，以便于制定出合理的解决方案。其次，审计人员需要向公司的管理层报告这个问题，并提出改进库存管理系统的建议，包括改进库存管理制度、提升库存管理人员的专业技能等。在问题得到解决之前，审计人员需要持续关注这个管理漏洞，以防止它造成更大的损失。同时，审计人员还需要对库存数据进行重新审核，确保它们的准确性，以便为公司的决策提供可靠的依据。最后，在审计报告中，审计人员需要将这个问题及其影响、解决方案和跟进情况如实反映，以供公司管理层和其他利益相关者参考。第3题： 在进行审计抽样时，以下哪种方法可以用来估计总体的数量？A.属性抽样B.单位平
6、均值估计抽样C.货币单元抽样D.传统变量抽样试题解析：B.单位平均值估计抽样。单位平均值估计抽样是一种统计抽样方法，用于估计总体的数量，特别是当总体中的项目存在较大差异时，这种方法更为有效。其他选项均不适用于估计总体的数量。第4题： B公司2019年度财务报表显示，营业利润为400万元，所得税费用为100万元，净利润为300万元。经审计发现，B公司在2019年度存在以下事项：（1）虚增营业收入120万元；（2）少计营业成本60万元；（3）多计提坏账准备金30万元；（4）漏记投资收益15万元。请计算调整后营业利润、所得税费用和净利润。试题解析：调整后的营业利润=400-120+60-30+15=
7、325（万元）；调整后的所得税费用=(400-120+60-30+15-32510%)25%=93.13（万元）；调整后的净利润=325-93.13=231.87（万元）。第5题： 一家公司在进行应收账款审计时，发现存在部分坏账准备计提不足的情况。请问这会对公司的财务状况造成什么影响？审计师应如何处理这种情况？试题解析：影响：如果应收账款坏账准备计提不足，可能会使公司的净利润虚增，资产总额也相应虚增，使得公司的财务状况看起来比实际情况要好，但是实际存在的坏账风险却被隐藏起来，这对投资者和其他利益相关者来说是一种误导。处理方法：(1) 首先，审计师需要对该公司的应收账款进行详细的审核，确定坏账的
8、具体数额以及计提不足的原因。(2) 其次，审计师应当建议公司按照会计准则的要求足额计提坏账准备，以真实反映公司的财务状况。(3) 最后，审计师应在审计报告中披露这个问题，并给出相应的审计意见，以便让投资者和其他利益相关者了解公司的财务状况。第6题： 下列关于财务报表审计的说法中，错误的是？A. 财务报表审计的目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性发表审计意见B. 财务报表审计通常由注册会计师执行C. 财务报表审计的目的是为了证实财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制D. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担试题解析：D。财务报表审计的主要目的是对财务报
9、表的真实性、完整性发表审计意见，而不是直接决定企业的税收负担。因此选项D是错误的。第7题： 某公司的财务报表显示其在过去的三个财政年度中连续亏损，但其经营活动产生的现金流量却逐年增加。作为初级审计师，请你对此现象进行分析，并给出可能的原因。试题解析：可能原因有以下几点：资产折旧政策的影响：公司可能采用加速折旧法或其他更为激进的折旧方法，这将导致账面利润减少，但实际上公司的资产价值并未减少，反而可能会增加。非现金支出的影响：如公司可能存在大量摊销费用、减值准备等非现金支出，这些都会减少账面利润，但却不影响公司的现金流。应收账款管理的问题：如果公司对客户的信用管理不善，可能导致大量的应收账款无法收
10、回，这也会导致账面利润减少，但不会影响到现金流。投资活动的影响：如公司进行了大规模的投资活动，虽然短期内会导致账面利润降低，但如果投资效果良好，长期来看会带来更多的现金流入。综上所述，作为初级审计师，需要详细调查上述各方面的具体情况，以确定具体原因，并给出相应的建议和处理措施。同时，这也提醒我们在进行审计工作时，不能仅仅依赖财务报表，还要关注企业的经营状况和现金流量情况，才能做出准确的判断。第8题： 请简述在进行财务报表审计时，注册会计师需要关注的风险因素有哪些？如何针对这些风险制定相应的应对策略？试题解析：注册会计师在进行财务报表审计时需要关注的风险因素主要包括以下几类：会计估计风险：企业在
11、进行财务报告编制时可能会涉及到一些复杂的会计估计问题，如固定资产折旧方法的选择、应收账款坏账准备的计提等。这些会计估计可能会影响到财务报告的真实性与准确性。内部控制风险：企业的内部控制制度是否完善以及执行是否有效，直接关系到财务报告的质量。如果企业的内部控制存在缺陷或者没有得到有效的执行，那么财务报告就可能存在错误或舞弊的风险。经营环境风险：企业的经营环境变化也可能会影响到财务报告的质量。例如，宏观经济形势的变化、行业政策的调整、市场竞争状况的变化等都可能导致企业出现经营困难，从而影响到财务报告的真实性和准确性。对于上述风险，注册会计师可以采取以下几种应对策略：加强对被审计单位会计估计方法选择
12、的审查，确保其选择的会计估计方法合理且一贯。对被审计单位的内部控制制度进行全面评估，并对关键控制点进行测试，以确认其内部控制的有效性。关注被审计单位所处的经营环境，了解并评估其可能对企业财务报告产生影响的各种因素。如果发现被审计单位存在重大错报风险，应考虑增加审计程序的数量和深度，以提高审计证据的质量和可靠性。在出具审计报告时，要充分揭示存在的风险，对财务报告使用者提供全面的信息，帮助他们做出正确的决策。以上是对在进行财务报表审计时，注册会计师需要关注的风险因素及其应对策略的一个基本概述。在实际工作中，还需要根据具体情况灵活运用这些原则和方法。第9题： 以下哪种情况可能会导致审计风险增加？A.
13、 内部控制有效B. 客户诚信度高C. 审计证据质量低D. 注册会计师经验丰富试题解析：C。审计风险与审计证据的质量直接相关，如果审计证据的质量低，则可能导致审计风险增加。第10题： 某企业2019年度财务报表显示，存货期初余额为500万元，期末余额为600万元；营业成本为3000万元。要求计算以下指标：存货周转率；存货周转天数。试题解析：存货周转率=营业成本平均存货=3000(500+600)2=4.5存货周转天数=365存货周转率=3654.5=81（天）第11题： 3. 下列有关内部控制的表述中，正确的是（）。A. 内部控制是企业内部的一种自我监督机制，可以完全防止错误和欺诈行为的发生B.
14、 内部控制是企业内部的一种管理制度，其目的是为了合理保证企业经营管理的效果和效率C. 内部控制是企业内部的一种自我监督机制，其目的是为了合理保证企业经营管理的效果和效率D. 内部控制是企业内部的一种管理制度，可以完全防止错误和欺诈行为的发生试题解析：B。虽然内部控制可以为企业带来一定的风险防范效果，但并不能完全防止错误和欺诈行为的发生，因此选项A和D的说法过于绝对。同时，内部控制的主要目的并不是为了合理保证企业经营管理的效果和效率，而是为了合理保证企业经营管理的效果和效率以及财务报告的可靠性，因此选项C也不正确。第12题： 在实施控制测试时，以下哪种情况可能会影响审计效果？A. 控制执行偏差率
15、高 B. 控制设计有效 C. 样本量足够大 D. 客户配合度高试题解析：A. 控制执行偏差率高。在实施控制测试时，如果控制执行偏差率高，则说明内部控制执行不力，可能会对审计效果产生影响。控制设计有效、样本量足够大、客户配合度高都是有利于提高审计效果的因素。第13题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念。非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、
