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1、初级审计师-审计相关基础知识考试综合测验试卷修订版-含题目解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 2. 在进行风险评估时，审计师需要考虑的风险因素不包括？A. 市场风险B. 信用风险C. 操作
4、风险D. 法律风险试题解析：A。在进行风险评估时，审计师需要考虑的风险因素主要包括信用风险、操作风险和法律风险。市场风险主要是投资银行等金融机构需要关注的风险类型，与财务报表审计关系不大，因此选项A是不包括在内的。第2题： 审计的基本职能是？ A. 评价 B. 监督 C. 控制 D. 管理试题解析：B. 监督。审计是一种独立的检查、评价和监督活动，旨在评估经济行为的真实性和合法性。第3题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息B. 审计证据应当具有充分性和适当性C. 审计证据可以由注册会计师自行编制D. 审计证据只
5、能来源于外部独立第三方试题解析：正确答案：B解析：审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息，选项A错误；审计证据应当具有充分性和适当性，选项B正确；审计证据可以由注册会计师自行编制，也可以从其他来源获取，选项C错误；审计证据可以来源于内部，也可以来源于外部，选项D错误。第4题： 假设你是一名初级审计师，在审查一家公司的财务报表时发现该公司在某年的收入有明显异常。你怀疑可能存在虚增收入的情况，请问你可以采取哪些措施进行进一步的调查？试题解析：重新计算收入总额：对企业的销售收入重新进行计算，并与企业账面上的收入进行比较，看是否存在差异。审查销售合同和发票：检查相关
6、的销售合同和发票，看是否有伪造或者篡改的情况，以及是否存在实际交易与合同约定不符的现象。查阅银行存款记录：核对企业银行账户的收款记录，确认是否有虚增收入的情况。进行客户访谈：通过访谈客户的手段，了解其与被审计单位之间的业务往来情况，确认是否存在虚假销售的行为。上述步骤旨在从多个角度验证公司收入的真实性，如果发现有证据支持你的怀疑，则需要进一步深入调查，直至查明真相。在审计过程中，必须坚持独立、客观、公正的原则，不能因为任何原因影响审计结果的真实性和准确性。第5题： 在审计过程中，审计师通常会依赖于被审计单位内部控制系统的信息。但是，在某些情况下，审计师可能会选择不依赖内部控制系统。请你列举出一
7、些可能导致审计师不依赖内部控制系统的情况，并解释原因。试题解析：导致审计师不依赖内部控制系统的原因主要有以下几种：内部控制系统的设计或执行存在重大缺陷。例如，如果内部控制系统的设计不合理或没有得到有效的执行，那么审计师就无法确定该系统是否能够有效地防止或检测错误或欺诈行为。审计师发现了重大的舞弊行为或其他不当行为。在这种情况下，审计师可能会怀疑内部控制系统的有效性，因此选择不依赖它。被审计单位的规模较小或业务比较简单。在这种情况下，内部控制系统的成本效益可能较低，因此审计师可能会选择直接检查交易和账户余额来代替依赖内部控制系统。内部控制系统是新建立的，还没有经过充分的时间来证明其有效性和可靠性
8、。在这种情况下，审计师可能会选择暂时不依赖内部控制系统，直到有足够的证据表明它可以信赖。第6题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是哪一项？A. 只有从外部获取的证据才是可靠的B. 审计证据的数量比质量更重要C. 审计证据的质量直接影响到审计结论的可靠性D. 可靠的审计证据可以消除审计风险试题解析：选C。审计证据的质量直接影响到审计结论的可靠性，高质量的审计证据更能支持审计意见的准确性。审计证据可以从内部或外部获取，其可靠性和相关性是评价证据的重要标准，而不仅仅是来源。此外，审计风险不能完全通过收集审计证据来消除。第7题： 假设你在审计一个非营利组织时，发现他们的财务报表显示有大量的现金流入，
9、但他们的实际运营活动并未显示出相应的增加。你怎么看待这个现象？你应该进行哪些进一步的审计程序来确认这个情况？试题解析：这种情况可能会引起我对该非营利组织的怀疑，可能存在一些不透明的交易或资金滥用的情况。为了进一步了解这个问题，我可以执行以下审计程序：对比和分析近几年的财务数据，看是否存在类似的趋势。检查银行对账单和收据，核实是否有未记录的收入或其他来源的现金流入。询问管理层关于大量现金流入的原因，并查阅相关的文件支持。如果可能的话，获取第三方证据，比如捐赠者的确认信等，以验证收入的真实性。验证该非营利组织是否遵守了所有适用的法律和法规，特别是关于资金使用的相关规定。通过以上步骤，我希望能找到产
10、生这种异常情况的原因，并确定财务报表是否真实和公允地反映了该非营利组织的财务状况和经营成果。第8题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，管理费用为800万元，销售费用为600万元，财务费用为400万元，投资收益为200万元。要求计算以下指标：营业利润；利润总额；净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益=5000-3000-800-600-400+200=700（万元）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=700+0-0=700（万元）净利润=利润总额-所得税费用=700-0=700（万元）第9题：
11、 2. 在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的哪些方面？A. 行业状况、法律环境和监管环境B. 组织结构、治理结构和内部控制C. 财务状况、经营成果和现金流量D. 所有者权益、负债和资产试题解析：正确答案：A解析：在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业状况、法律环境和监管环境，以及这些因素如何影响被审计单位的风险，选项A正确；了解被审计单位的组织结构、治理结构和内部控制是进一步审计程序的内容，选项B错误；了解被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量属于实质性程序的内容，选项C错误；了解被审计单位的所有者权益、负债和资产属于实质性程序的内容，选项D错误。第10题：
12、 在进行审计工作时，以下哪种行为违反了职业道德？A. 对客户提供的信息保密B. 接受客户的礼物C. 在工作中保持客观公正D. 不参与任何损害职业声誉的行为试题解析：B。接受客户的礼物违反了审计职业道德。作为审计人员，应该避免任何形式的利益冲突，以保证审计工作的独立性和公正性。第11题： 以下哪一项是初级审计师进行审计工作时必须遵循的原则？A. 审计独立原则B. 审计及时原则C. 审计保密原则D. 审计全面原则试题解析：A。审计独立原则是指审计人员在执行审计业务过程中，应当保持独立性和客观性，不偏袒任何一方，不受任何干扰和影响，公正地做出审计判断和结论。第12题： 以下哪个选项是企业内部审计的重
13、要作用？A. 提供决策信息B. 保证财务报表的真实性和可靠性C. 提高企业的经济效益D. 维护财产安全完整试题解析：C. 提高企业的经济效益。企业内部审计是对企业内部的管理活动进行独立评价的一种控制手段，其主要目标是改善企业的经营管理和提高经济效益。第13题： 一家制造型企业2019年度财务报表已经编制完成，并由外部审计师进行了审计。在审计过程中，审计师发现该企业的存货盘点存在以下问题：存货盘点日与资产负债表日之间的时间间隔过长；盘点结果未经过复核确认；存货的计价方法不符合企业会计准则的要求。请问上述问题可能会对企业的财务报表产生哪些影响？审计师应该如何应对？试题解析：首先，存货盘点日与资产负
14、债表日之间的时间间隔过长可能会影响到存货的数量和价值。由于企业在日常经营中会不断地购买和销售存货，因此如果盘点日与资产负债表日相隔时间过长，那么这期间发生的存货变动就无法准确地反映到资产负债表中，从而导致资产价值的不实陈述。其次，盘点结果未经复核确认也可能导致存货数量和价值的不准确。因为盘点过程中的错误或遗漏如果没有得到及时纠正，就会直接影响到存货的价值。最后，存货的计价方法不符合企业会计准则的要求，则可能导致存货价值的高估或低估，进而影响到利润和其他财务指标的真实性。对于这些问题，审计师应该采取以下措施：要求企业重新进行存货盘点，并尽可能将盘点日安排在接近资产负债表日的时间。对盘点结果进行复
15、核确认，以确保其准确性。检查存货的计价方法是否符合企业会计准则的要求，如果不符则需要调整。通过这些措施，可以有效地避免存货问题对企业财务报表的影响，保证财务报表的真实性和公允性。第14题： 2. 在财务报表审计过程中，以下哪项是注册会计师需要关注的风险？A. 管理层的诚信问题B. 财务报表中的计算错误C. 财务报表中的会计估计D. 财务报表中的关联方交易试题解析：A. 管理层的诚信问题。在财务报表审计过程中，注册会计师需要关注的风险包括管理层舞弊风险、内部控制风险等。其中，管理层的诚信问题是影响财务报表可靠性的重要因素之一。如果管理层存在诚信问题，可能会影响到财务报表的真实性和完整性。因此，注册会计师需要关注管理层的诚信问题。其他选项虽然也是审计过程中需要关注的风险，但相对于
