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1、初级审计师-审计相关基础知识考试综合模拟卷加强版-含解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 在审计过程中，审计师经常使用“实质性程序”来获取关于交易、账户余额和披露的充分、适当的审计证据。请解
4、释一下什么是“实质性程序”，并给出一个具体的例子说明如何实施实质性程序。试题解析：实质性程序是指审计师通过检查、观察、询问、重新计算、重新操作、函证等方式，直接或间接地证实被审计单位财务报表中有关认定的真实性、准确性、完整性和合规性的方法和步骤。具体来说，例如在审计应收账款时，审计师可以通过以下几个实质性程序来获取充分、适当的审计证据：重新计算：审计师可以抽取一定数量的应收账款明细账，重新计算其金额是否准确无误。函证：审计师可以向客户发送询证函，确认应收账款的余额是否正确。检查支持性文件：审计师可以检查销售发票、出货单等相关文件，以核实应收账款的发生和计价。实地走访：审计师可以实地走访重要客户
5、，了解他们的经营状况，确认他们是否有能力偿还债务。以上就是关于实质性程序的理解和实例说明。第2题： 某公司在其年度报告中披露了一项重要的金融衍生工具投资。作为审计师，你需要对该投资进行审计。请问，在审计过程中，你应该关注哪些方面？为什么？试题解析：在审计金融衍生工具时，应关注以下几个方面：投资决策过程：审核公司是否具有适当的决策程序和控制机制，以确保金融衍生工具投资的合理性和合规性。市场风险评估：评估公司是否充分理解并考虑了市场风险因素，如利率、汇率等变化对投资的影响。合约条款：检查合约的具体条款和条件，包括但不限于期限、价格、支付方式等，以确保公司对其有明确的理解和把握。计价方法：确认公司使
6、用了恰当的计价模型，计算出的投资收益或损失是否准确无误。内部控制：检查公司是否有有效的内部控制制度，以防止错误、欺诈或其他不当行为的发生。相关披露：审查公司是否在财务报告中充分、准确地披露了与金融衍生工具投资相关的所有重要信息。以上各点的审计是为了确保公司金融衍生工具投资的真实性、完整性以及合规性，保护投资者利益，维护金融市场秩序。第3题： 在审计过程中，注册会计师需要对哪些方面保持职业怀疑态度？A. 审计证据的可靠性B. 审计假设的合理性C. 管理层的诚信度D. 以上都是试题解析：D。在审计过程中，注册会计师需要对审计证据的可靠性、审计假设的合理性和管理层的诚信度等各方面都保持职业怀疑态度，
7、这是确保审计质量的重要原则之一。第4题： 试述审计风险的构成因素，并分别阐述其对审计风险的影响。试题解析：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三部分组成。固有风险是指在不存在内部控制的情况下，由于错误或舞弊而导致的错报风险；控制风险是指由于内部控制设计或运行无效而导致的错报风险；检查风险是指审计人员未能通过审计测试发现存在的错报的风险。固有风险是客观存在的，不受内部控制影响，审计人员无法改变固有风险；控制风险与内部控制的有效性有关，如果内部控制有效，可以降低控制风险；检查风险取决于审计人员的专业能力和工作质量，审计人员可以通过提高自己的专业能力、加强审计程序来降低检查风险。因此，审计人员需要
8、全面考虑这三个方面的风险，才能有效地管理审计风险。第5题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是哪一项？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据可以证实或纠正与财务报表相关的认定C. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息D. 审计证据应当具有充分性和适当性试题解析：C。解析：审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师自行编制或获取的替代程序的结果（选项C错误）。其他选项均正确。第6题： 3. 下列有关实质性程序的说法中，正确的是？A. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的计算B. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的重新计算C.
9、 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的重新执行D. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的分析程序试题解析：C。实质性程序通常包括对财务报表项目的重新计算、重新执行和分析程序，但不一定涉及计算。第7题： 假设你正在审计一家上市公司A，该公司的主要竞争对手B公司突然宣布破产，请问这一事件可能会对A公司的审计工作带来哪些影响？请说明你的理由。试题解析：首先，B公司的破产可能会对A公司的市场份额和竞争地位产生重大影响。因此，作为审计师，我们需要重新评估A公司的市场风险，看看是否有新的风险因素出现。其次，B公司的破产也可能会引发供应链上的连锁反应，例如供应商可能会提高价格以应对风险，这将增加A公司的运营
10、成本。因此，我们还需要关注A公司的供应链稳定性以及对价格上涨的应对能力。最后，B公司的破产还可能会影响到A公司的声誉。如果公众认为A公司在竞争中的胜利是由于不公平的竞争手段或者对破产事件有所参与，那么可能会损害A公司的品牌形象。因此，我们还需要关注A公司的公共关系管理以及危机应对策略。第8题： 请简述审计程序中的风险评估阶段的基本流程和主要任务。在进行审计时，发现被审计单位存在重大舞弊行为，作为审计人员应如何处理？试题解析：风险评估是审计程序的第一步，其基本流程包括了解被审计单位及其环境、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。在这一阶段的主要任务包括了解被审计单位的行业状况、法律环境
11、、经营目标、组织结构、业务活动等；识别可能导致财务报表发生重大错报的风险因素，并评估这些风险导致财务报表发生重大错报的可能性和影响程度。如果在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，首先需要保持客观公正的态度，不偏袒任何一方。其次，应及时将发现的问题向审计项目负责人报告，并详细记录发现的问题和证据。如果必要，可以寻求外部专家的帮助，以确保问题得到正确的处理。最后，应在审计报告中披露这些问题，并提出相应的建议和改进措施。第9题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为200万元，投资收益为100万元
12、。要求计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用营业利润=5000-3000-500-400-200=1100（万元）计算利润总额利润总额=营业利润+投资收益利润总额=1100+100=1200（万元）计算净利润净利润=利润总额-所得税费用由于题目中未给出所得税费用，因此无法计算净利润。综上，该企业2019年度的营业利润为1100万元，利润总额为1200万元。第10题： 根据企业内部控制基本规范，下列哪项不属于内部控制的目标？A. 提高经营效率和效果B. 保证财务报告的真实完整C. 维护企业的资产安全完整D. 确保公
13、司的利润最大化试题解析：D. 确保公司的利润最大化。企业内部控制基本规范规定，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。第11题： 以下哪个选项是审计报告的基本要素之一？A. 审计程序B. 审计目标C. 审计意见D. 审计方法试题解析：C. 审计意见。审计报告的基本要素包括审计范围、审计对象、审计依据、审计证据、审计结论、审计意见等。第12题： 审计风险模型中的“固有风险”指的是什么？A. 在不考虑内部控制的情况下，发生错误或舞弊的可能性B. 控制风险未得到有效控制的可能性C. 注册会计师未能发现重大错报的可能
14、性D. 已经发生的错误或舞弊没有被及时发现的可能性试题解析：A. 在不考虑内部控制的情况下，发生错误或舞弊的可能性。固有风险是审计风险模型中的一个重要组成部分，它反映了被审计单位内在的风险水平。第13题： 2. 在实质性程序中，注册会计师通常选取样本进行测试，以下关于样本的说法中，正确的是？A. 样本量越大，抽样风险越小B. 样本量越大，非抽样风险越大C. 样本量越大，总体误差估计越准确D. 样本量越大，审计成本越高试题解析：C。样本量越大，对总体误差的估计就越准确，但同时也可能增加审计成本和抽样风险。因此选项C正确。第14题： 假设你是某家大型企业的内部审计员，你需要对公司的采购部门进行审计
15、。请问你会采用哪些审计程序和技术来进行此次审计？请详细说明。试题解析：对于采购部门的审计，我会采取以下几种审计程序和技术：审查采购政策和程序：这是审计的第一步，需要了解公司的采购政策是否合理，是否有遵循公司的规章制度。选取样本进行测试：通过抽取一部分采购合同，检查其价格、数量、质量是否与订单相符，是否存在异常交易。检查供应商资质：审查供应商的基本信息，如营业执照、税务登记证等，以确保供应商的合法性。对比市场价：通过比较供应商的报价和其他市场价格，看是否存在不合理的高价采购。检查付款记录：审查采购款项的支付情况，确认是否按照合同约定的方式和时间进行支付。询问相关人员：通过与采购部员工、供应商以及其他相关部门的交流，获取更全面的信息。使用数据分析工具：例如使用数据挖掘技术，发现可能存在的异常交易。以
