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1、初级审计师-审计相关基础知识考试水平测试试题实战版-含详解评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，毛利率为40%。然
4、而，审计师在审计过程中发现，该公司存在以下问题：销售费用中包含一笔与B公司的合同纠纷诉讼费100万元；管理费用中包含一笔与C公司的技术许可费50万元；财务费用中包含一笔与D公司的借款利息20万元。请问，如果剔除这些问题的影响，A公司2019年度的毛利率应为多少？试题解析：首先，我们需要计算出剔除问题影响后的营业收入和营业成本。剔除销售费用中的诉讼费后，营业收入调整为：5000-100=4900万元；剔除管理费用中的技术许可费后，营业成本调整为：3000-50=2950万元；剔除财务费用中的借款利息后，营业成本调整为：2950-20=2930万元。因此，剔除问题影响后，A公司2019年度的毛利率
5、应为：（4900-2930）/4900=40.61%。第2题： 某公司在进行内部审计时，发现其财务部门在处理某些复杂的交易事项时，经常出现错误。审计部门建议财务部门加强对这些复杂交易事项的培训和管理，以减少错误的发生。但是，财务部门认为他们已经足够了解这些交易事项，并不需要额外的培训和管理。请问在这种情况下，审计部门应该如何处理？试题解析：审计部门首先应该再次确认财务部门在处理复杂交易事项上的不足之处，并且要提供具体的例子来证明自己的观点。然后，审计部门可以提出具体的改进措施，比如加强员工的培训、引入新的管理制度等，并且要强调这样做的重要性和必要性。最后，如果财务部门仍然不同意审计部门的观点，
6、那么审计部门应该将这个问题上报给更高层的管理人员或者董事会，让他们来进行最终的决策。第3题： 在实施控制测试时，如果被审计单位采用高度自动化处理，则可能增加哪项风险？（ ）A. 错误或欺诈导致的重大错报未被发现的风险B. 控制可能不起作用的风险C. 信息技术人员可能对系统进行不适当变动的风险D. 数据丢失的风险试题解析：答案为A。在实施控制测试时，如果被审计单位采用高度自动化处理，那么存在错误或欺诈导致的重大错报未被发现的风险。第4题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为200万元，投资收益为1
7、00万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动收益为50万元，营业外收入为80万元，营业外支出为60万元。要求计算该企业2019年度的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益-资产减值损失+公允价值变动收益=5000-3500-500-400-200+100-100+50=700（万元）计算利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=700+80-60=720（万元）计算净利润净利润=利润总额-所得税费用假设所得税费用为200万元，则净利润=720-200=520（万元）综上，该企业2019年度的营业利润为
8、700万元，利润总额为720万元，净利润为520万元。第5题： 在实际工作中，审计人员可能遇到哪些舞弊风险？请列举并解释其产生的原因。试题解析：审计人员在实际工作中可能会遇到以下舞弊风险：财务报告舞弊：由于企业管理层为了追求业绩或者粉饰报表，可能存在虚假记录、隐瞒交易等财务报告舞弊行为。操作舞弊：员工为了个人利益，可能存在侵占公司资产、虚报费用等操作舞弊行为。管理舞弊：管理层可能存在滥用职权、不公平待遇、贪污受贿等管理舞弊行为。这些舞弊风险产生的原因是多方面的，包括经济压力、道德观念淡薄、监督机制不健全等。因此，审计人员需要加强风险意识，提高识别和防范舞弊的能力。第6题： 下列哪个术语描述了对
9、单个账户余额或交易的详细测试？A. 总体审计策略B. 风险评估程序C. 控制测试D. 细节测试试题解析：D。细节测试是对单个账户余额或交易的具体检查，以确定其是否真实、准确和完整。因此，选项D正确。第7题： 审计证据的相关性和可靠性是什么关系？为什么在审计过程中需要获取相关且可靠的审计证据？试题解析：审计证据的相关性是指审计证据能够证明审计目标的程度，即审计证据必须与审计目标有关。审计证据的可靠性是指审计证据的质量特征，反映了审计证据的真实性、准确性、完整性等特性。审计过程中的审计证据需要同时具备相关性和可靠性。因为只有相关的审计证据才能有效地证明审计目标，而只有可靠的审计证据才能保证审计结果
10、的准确性和有效性。如果审计证据不相关或者不可靠，那么就会影响审计结论的正确性，甚至可能导致错误的审计结论。因此，在审计过程中，获取相关且可靠的审计证据是非常重要的。第8题： 假设你是某公司的初级审计师，公司最近发生了一起重大舞弊事件，你被分配到调查小组进行调查。请详细描述你会采取哪些步骤来展开你的工作，并解释为什么每个步骤是必要的。试题解析：了解情况：首先，我需要详细了解整个事件的情况，包括涉及的人、时间、地点以及可能的原因等。这是因为我需要对整个事件有一个全面的了解，才能确定下一步应该怎么做。制定计划：然后，我会制定一个详细的调查计划，包括我打算如何收集证据、我将采访哪些人、我需要什么样的信
11、息等。这是因为没有一个好的计划，我可能会遗漏一些重要的细节。收集证据：接下来，我会按照我的计划开始收集证据。这可能包括查看相关的文件、采访相关人员等。这是因为在调查中，证据是非常重要的，只有足够的证据，才能得出正确的结论。分析证据：在收集完所有的证据之后，我会进行详细的分析。我会仔细检查每一份证据，看看它们能告诉我什么。这是因为我需要从所有的证据中找出真相。编写报告：最后，我会编写一份调查报告，总结我在调查过程中发现的所有事实，以及我对这些事实的看法。这是因为报告是我工作的最终成果，它将告诉别人我已经做了什么，以及我认为发生了什么。以上就是我作为一个初级审计师，在面对这种问题时会采取的步骤。每
12、一个步骤都是必不可少的，因为它们构成了完整的调查过程。第9题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的目的是对被审计单位内部控制系统进行评价C. 财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见D. 财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和效益性发表审计意见试题解析：C。财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见。选项A错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不
13、是对被审计单位的经营成果进行评价；选项B错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位内部控制系统进行评价；选项D错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和效益性发表审计意见。第10题： 在审计过程中，发现被审计单位存在下列情况，应出具何种类型的审计意见？A. 发现被审计单位会计处理方法前后不一致，但经过调整后，不会影响财务报表的公正性。B. 在资产负债表日前发生的交易，在资产负债表日后才收到发票，但是不影响被审计单位的经营成果和
14、财务状况。C. 无法确定长期股权投资的公允价值，且该事项对财务报表的影响重大而广泛。D. 部分销售交易未能取得销售发票，但是经测试后认为该部分交易不存在虚假的情况。试题解析：C。在上述四种情况下，只有C项属于应当出具保留意见的审计报告的情况。其他三种情况，如果经过适当调整后不会影响财务报表的公正性，则可以出具无保留意见的审计报告。第11题： 某公司计划扩大经营规模，拟增加一条生产线。请你作为审计师，从财务、运营、市场三个方面对该计划进行综合分析。试题解析：（1）财务方面：公司需要对新增生产线的投资回报率进行预测，包括设备投资、人员招聘、原材料采购等各项费用，以及预计的销售收入和净利润。只有当投
15、资回报率满足公司的期望值时，才能决定投资。（2）运营方面：公司需要考虑新增生产线对公司现有运营的影响，例如是否会影响现有的生产效率、质量控制等方面。此外，公司还需要对新生产线的操作流程、安全规范等进行全面规划和设计。（3）市场方面：公司需要对市场需求进行详细调研，判断是否有足够的市场需求来支撑新增生产线的产能。同时，公司也需要考虑竞争对手的情况，避免盲目扩张导致市场竞争加剧。第12题： 3. 下列有关实质性程序的说法中，正确的是？A. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的计算B. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的重新计算C. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的重新执行D. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的分析程序试题解析：C。实质性程序通常包括对财务报表项目的重新计算、重新执行和分析程序，但不一定涉及计算。第13题： 甲公司2019年度财务报表由A会计师事务所进行审计，并出具了无保留
