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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分套题标准版-含解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考
2、试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达
3、到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 根据企业会计准则的规定，企业在进行财务报告编制时，应当遵循哪些基本原则？试题解析：企业在进行财务报告编
4、制时，应当遵循以下原则：客观性原则：财务报告应如实反映企业的经济业务活动及其结果，不得有任何虚假或误导性的陈述。可比性原则：同一企业的不同期间的财务报表之间以及不同企业的相同期间的财务报表之间应具有可比性。实质重于形式原则：在确认、计量和报告会计事项时，应当按照其经济实质而不是法律形式来进行处理。谨慎性原则：在不确定情况下做出会计估计时，应当保持谨慎态度，不应过于乐观。重要性原则：对于重要的会计事项，应当单独列报；对于不重要的会计事项，可以合并列报。以上是企业在进行财务报告编制时必须遵循的基本原则，旨在确保财务报告的真实性和可靠性，保护投资者和社会公众的利益。第2题： 某公司的财务报表显示其应
5、收账款在连续两个会计年度内都有大幅度增长，请解释这可能的原因，并分析这对公司经营有何影响。试题解析：原因可能有以下几点：公司销售政策改变，如放宽信用政策以刺激销售，导致应收账款增加。公司产品质量或服务问题，导致客户延迟付款。客户自身的经济状况恶化，无法按时支付货款。公司对账务管理不善，可能导致应收账款数据不准确。对公司的经营影响主要有：如果是由于放宽信用政策以刺激销售，可能会带来短期的销售额增长，但如果应收账款回收不及时，可能会影响公司的现金流，甚至造成坏账损失。如果是由于产品质量或服务问题，不仅会增加应收账款，还可能影响公司的声誉和长期发展。对于客户自身经济状况恶化的风险，公司需要加强客户的
6、信用评估，以避免坏账风险。如果是公司内部管理问题，应及时进行整改，确保财务数据的准确性。第3题： 在实施审计程序时，审计师应考虑哪些因素以确定审计证据的充分性和适当性？A. 审计风险B. 重大错报风险C. 控制风险D. A+B+C试题解析：D。审计证据的充分性和适当性取决于审计风险模型中的三个要素：审计风险、重大错报风险和控制风险。第4题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证明财务报表是否合法、公允、一贯的证据。B. 审计证据只包括外部证据，不包括内部证据。C. 审计证据应当具有充分性和适当性，但不需要具有可靠性。D. 审计证据可以由
7、注册会计师自行编制，也可以从其他来源获取。试题解析：A。解析：选项B错误，审计证据既包括外部证据，也包括内部证据；选项C错误，审计证据应当具有充分性、适当性和可靠性；选项D错误，审计证据不能由注册会计师自行编制，必须从其他来源获取。下列关于重要性水平的表述中，不正确的是？A. 重要性水平是注册会计师在审计过程中判断错报是否重要的一种标准。B. 重要性水平越低，对报表使用者决策的影响越小。C. 重要性水平越高，对报表使用者决策的影响越大。D. 重要性水平与审计风险成正比关系。第5题： 2. 在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业状况、法律环境和监管环境等，以识别可能的重大错报风
8、险。以下哪项不属于这些方面的内容？A. 被审计单位所在行业的市场增长率B. 被审计单位是否涉及环境污染问题C. 被审计单位是否受到反垄断调查D. 被审计单位的产品或服务的价格水平试题解析：正确答案：D解析：在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业状况、法律环境和监管环境等，以识别可能的重大错报风险。其中，行业状况包括市场增长率、市场需求、产品或服务的定价能力等；法律环境和监管环境包括适用的法律法规、政府政策、行业监管规定等；环境保护问题属于法律环境的范畴；而产品或服务的价格水平属于行业状况的一部分。因此，选项D不属于这些方面的内容。第6题： 在进行审计工作时，以下哪种情况可能构
9、成审计人员的独立性威胁？A. 审计人员与被审计单位的管理层有密切的个人关系B. 审计人员具有丰富的行业经验C. 审计人员具备专业的会计知识D. 审计人员获得了足够的审计证据试题解析：A. 审计人员与被审计单位的管理层有密切的个人关系。这可能会导致审计人员在进行审计工作时受到来自管理层的压力，从而影响其判断的客观性和公正性，构成审计独立性的威胁。第7题： 请结合实际案例，阐述在审计过程中发现舞弊迹象时，应如何进行进一步的调查和取证。试题解析：首先，审计人员需要对已有的证据进行深入研究，以确定是否可能存在舞弊行为。例如，在审查公司的财务报表时，如果发现某些数据与预期相差甚远，或者存在异常的交易记录
10、，那么就可能有舞弊的可能性。其次，审计人员需要通过询问和观察等方式收集更多的信息。例如，可以向相关人员了解这些异常情况的原因，也可以到现场进行实地考察，以获取更直接的证据。再次，如果初步判断确实存在舞弊的可能性，那么就需要采取一些专业的调查手段，如数据分析、专家意见等。同时，还需要确保所有的证据都得到妥善保存，并严格按照法律程序进行操作，以免影响证据的有效性。最后，审计人员需要将收集到的信息和证据进行全面的分析和评估，以得出最终的结论。在此过程中，不仅要考虑到证据本身的质量和数量，还要考虑到它们之间的关联性和一致性，以便于做出最准确的判断。总的来说，面对可能出现的舞弊行为，审计人员需要具备严谨
11、的态度和专业的技能，才能有效地进行调查和取证。第8题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请问，上述情况对企业的净利润有何影响？试题解析：由于题目中给出的信息有限，我们无法准确计算出上述情况对企业净利润的具体影响。但是，我们可以分析这些情况可能带来的影响。首先，如果企业将部分非营业收入计入营业收入，那么这将导致营业收入被高估，从而可能导致净利润被高估。反之，如果企业将部分非营业成本计入营
12、业成本，那么这将导致营业成本被高估，从而可能导致净利润被低估。其次，关联方交易未入账可能会导致企业利润被操纵。例如，如果企业与其关联方进行低价销售或高价采购，而未将这些交易入账，那么这将导致企业的营业成本和营业收入被低估或高估，从而可能影响净利润。综上所述，上述情况可能会对企业的净利润产生影响，具体影响取决于这些情况的规模和性质。因此，审计师需要进一步了解和核实这些情况，以准确评估其对净利润的影响。第9题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部
13、分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念。非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、罚款等。将部分非营业收入计入营业收入：这部分非营业收入实际上不属于企业的正常经营收入，将其计入营业收入会高估企业的经营业绩。假设该部分非营业收入为X万元，则调整后的营业收入为（5000-X）万元。将部分非营业成本计入营业成本：这部分非营业成本实际上不属于企业的正常经营成本，将其
14、计入营业成本会低估企业的经营业绩。假设该部分非营业成本为Y万元，则调整后的营业成本为（3500-Y）万元。存在未入账的关联方交易：如果关联方交易涉及的是商品或劳务的购销，那么未入账的关联方交易可能会导致营业收入和营业成本的虚增或虚减。假设未入账的关联方交易导致营业收入虚增A万元，营业成本虚减B万元，则调整后的营业收入为（5000-A）万元，调整后的营业成本为（3500+B）万元。综上所述，调整后的营业收入为（5000-X-A）万元，调整后的营业成本为（3500-Y+B）万元，调整后的净利润为（5000-X-A）-（3500-Y+B）万元。具体数值需要根据实际情况进行计算。第10题： 以下哪种审
15、计方法不属于财务报表审计的基本方法？A. 抽样审计 B. 详细审计 C. 计算机辅助审计 D. 风险基础审计试题解析：C. 计算机辅助审计。计算机辅助审计是使用计算机技术进行审计的一种方法，它可以帮助审计人员更有效地完成审计任务，但它并不是财务报表审计的基本方法之一。第11题： 以下哪一项是审计人员在进行内部控制测试时，需要考虑的关键因素？A) 企业的经营规模B) 企业的组织结构C) 内部控制的设计和运行的有效性D) 企业所在的行业试题解析：C) 内部控制的设计和运行的有效性。审计人员在进行内部控制测试时，主要是评估内部控制的设计是否合理，以及运行是否有效，以确定是否可以依赖这些控制来减少实质性测试的工作量。第12题： 下列关于审计目标的表述中，错误的是（）。A. 审计目标是注册会计师通过审计工作所期望达到的目的和要求B. 审计目标包括对财务报表进行审计并出具审计报告C. 审计目标是注册会计师在执
