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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分诊断试题基础版-含答案说明评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 审计证据是审计师形成审计意见的基础，以下哪种不是审计证据的来源？ A. 被审计单位内部生成的信
4、息 B. 审计师自行获取的信息 C. 与被审计单位有经济利益关系的第三方提供的信息 D. 未经证实的网络传闻试题解析：D. 未经证实的网络传闻。审计证据应当具备充分性和适当性，未经证实的网络传闻不能作为可靠的审计证据。第2题： 某公司在进行年度财务报表审计时，发现有一笔应收账款长期未收回，审计师怀疑可能存在虚假交易的情况，请问审计师应该如何进行进一步的调查？试题解析：审计师应首先对该笔应收账款进行详细的审核，包括但不限于查看相关的合同、发票、付款凭证等文件，并与客户进行沟通确认是否确实存在该笔应收账款。其次，如果上述资料齐全且客户也承认存在该笔应收账款，那么审计师还应当对该客户的信用状况、经营
5、情况等方面进行深入了解，以判断是否存在无法偿还的可能性。最后，如果经过上述步骤仍然无法确定该笔应收账款的真实性，那么审计师可以考虑采用专业的调查手段，如聘请律师或私家侦探等进行深入调查。第3题： 在执行审计程序时，审计师发现被审计单位存在重大错报风险。请问审计师应该如何处理这种情况？试题解析：审计师应采取以下步骤处理这种情况：评估重大错报风险的影响程度：审计师需要确定这些错误可能导致的财务报表影响程度，以便于决定是否需要进一步调查或调整审计策略。与管理层沟通：审计师应该将发现的问题及时与管理层进行沟通，了解他们的观点和解释，并记录相关的信息。调整审计程序：基于评估的风险，审计师可能需要增加一些
6、额外的审计程序，以确保所有的错报都被识别并得到适当的处理。记录审计过程：审计师应详细记录在整个过程中发现的重大错报风险以及所采取的措施，以备后查。如果必要，报告监管机构：如果审计师认为错报风险对公司的运营或者财务状况有重大影响，他们可能需要向相关的监管机构报告这个问题。第4题： 以下哪种审计方法主要用于检查被审计单位内部控制系统的效果和效率？A. 细节测试 B. 控制测试 C. 分析性复核 D. 实质性程序试题解析：B. 控制测试。控制测试主要是通过实施检查和其他审计程序，获取关于内部控制设计和运行有效性的审计证据。第5题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为3000万元，营业成本为2
7、400万元，销售费用为600万元，管理费用为800万元，财务费用为200万元，投资收益为500万元。请计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=3000-2400-600-800-200=200万元利润总额=营业利润+投资收益=200+500=700万元净利润=利润总额-所得税费用（假设所得税费用为200万元）=700-200=500万元所以，该企业的营业利润为200万元，利润总额为700万元，净利润为500万元。第6题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为3000万元，营业成本为2400万元，销售费用为600万元，管
8、理费用为800万元，财务费用为200万元，投资收益为500万元。请计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=3000-2400-600-800-200=200万元利润总额=营业利润+投资收益=200+500=700万元净利润=利润总额-所得税费用（假设所得税费用为200万元）=700-200=500万元所以，该企业的营业利润为200万元，利润总额为700万元，净利润为500万元。第7题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的目的是对被审计单位内部控
9、制系统进行评价C. 财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见D. 财务报表审计的目的是对被审计单位未来持续经营能力进行预测试题解析：C。解析：财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，以帮助利益相关者做出正确的经济决策。选项A、B、D均不是财务报表审计的主要目的。第8题： 一家公司正在进行内部审计，发现其在采购环节存在舞弊行为，如虚报采购价格、伪造采购合同等。作为审计师，请问应该如何对此进行调查，并提出改进措施？试题解析：首先，应该对涉及舞弊行为的采购记录进行详细的检查和核实，包括但不限于采购申请、采购订单
10、、验收单据、付款凭证等相关文件，以确认舞弊事实的存在。其次，应深入调查涉及舞弊行为的人员和部门，了解其动机和背景信息，确定是否还存在其他形式的舞弊行为。再次，对于已经确认的舞弊行为，应当及时向公司高层汇报，并建议采取相应的处理措施，如解除涉事人员职务、追回损失款项、完善内部控制制度等。最后，应对公司的采购流程进行全面审查和优化，加强风险控制和监督，防止类似问题再次发生。第9题： 以下哪种情况不属于“实质重于形式”原则的应用？A. 以融资租赁方式租入的资产应作为企业的固定资产核算。B. 对商品实行售后回购业务的会计处理时，一般不确认收入。C. 计提坏账准备。D. 存货按成本与可变现净值孰低法计价
11、。试题解析：本题答案为C，计提坏账准备属于谨慎性原则的应用。第10题： 审计证据的基本特征不包括（ ）。 A. 相关性 B. 可靠性 C. 充分性 D. 完整性试题解析：C. 充分性。审计证据的三个基本特征是相关性、可靠性、完整性。第11题： 2. 以下哪个是实质性程序的目的？A. 评估内部控制的适当性和有效性B. 识别和评估重大错报风险C. 对财务报表中的账户余额或交易进行细节测试D. 获取充分、适当的审计证据以支持审计意见试题解析：C。实质性程序的目的是对财务报表中的账户余额或交易进行细节测试，以获取充分、适当的审计证据以支持审计意见。选项A属于控制风险评估程序的目的，选项B属于风险评估程
12、序的目的，选项D属于整个审计过程的目的。第12题： 某企业2019年度财务报表显示，应收账款期初余额为800万元，期末余额为1000万元；预收款项期初余额为200万元，期末余额为300万元。要求计算以下指标：应收账款周转率；应收账款周转天数。试题解析：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款=(5000-0)/(800+1000)/2=5000/(800+1000)/2=5000/900=5.56应收账款周转天数=365/应收账款周转率=365/5.56=65.51（天）第13题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为4
13、00万元，财务费用为200万元，投资收益为100万元。要求计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用营业利润=5000-3000-500-400-200=1100（万元）计算利润总额利润总额=营业利润+投资收益利润总额=1100+100=1200（万元）计算净利润净利润=利润总额-所得税费用由于题目中未给出所得税费用，因此无法计算净利润。综上，该企业2019年度的营业利润为1100万元，利润总额为1200万元。第14题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价
14、B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第15题： 请根据以下案例描述，分析该公司的内部控制是否存在缺陷，并说明理由。某公司采购部门在进行供应商选择时，只考虑价格因素，而忽视了供应商的质量和服务能力。同
15、时，公司在签订合同时没有明确的条款规定供应商的产品质量标准和交货时间。在收到供应商产品后，也没有对产品质量进行检验，直接入库使用。试题解析：该公司的内部控制存在明显的缺陷。首先，在供应商选择阶段，仅考虑价格因素而忽视了供应商的质量和服务能力，这可能导致采购的产品质量和售后服务无法得到保证，增加公司的运营风险。其次，在签订合同时没有明确的产品质量标准和交货时间，这样可能会导致供应商在履行合同过程中出现问题时，无法有据可依，增加了解决问题的难度和成本。最后，对于供应商提供的产品，没有进行验收检查就直接入库使用，这种做法可能导致质量问题不能及时发现，从而影响到产品的正常使用，甚至可能造成严重的经济损失。因此，该公司需要对上述环节进行改进，建立健全内部控制系统，以
