《初级审计师-审计相关基础知识考试模拟试卷标准版-带题目解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级审计师-审计相关基础知识考试模拟试卷标准版-带题目解析（43页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、初级审计师-审计相关基础知识考试模拟试卷标准版-带题目解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 请分析内部控制与外部审计的关系？试题解析：内部控制是企业内部为了确保经营的有效性和合规性而建立的一
4、种自我约束机制。外部审计则是由独立的第三方机构对企业财务报告和其他相关信息进行审查和评价的过程。两者之间存在密切关系，良好的内部控制能够提高财务信息的真实性和可靠性，从而降低外部审计的风险和成本；同时，外部审计也能够通过发现和指出内部控制的问题，帮助企业改进和完善内部控制。因此，内部控制和外部审计相互补充，共同构成企业财务管理的重要环节。第2题： 假设你是一名内部审计师，在审查公司应收账款时，发现有些应收账款已过期很长时间，但仍未进行催收。请分析这种现象可能带来的风险，并提出改进建议。试题解析：这种现象可能带来的风险包括：财务风险：过期未收回的应收账款可能转化为坏账，影响公司的财务状况和盈利能
5、力。运营风险：过期未收回的应收账款可能导致公司的现金流紧张，影响公司的正常运营。法律风险：如果长期不催收，可能会失去诉讼时效，使得公司无法通过法律途径追讨这些欠款。对于这种情况，我建议公司采取以下措施：加强应收账款的管理，定期对所有应收账款进行梳理，及时催收过期的应收账款。对于长期未收回的应收账款，应积极寻求法律途径解决，以保护公司的合法权益。对于经常逾期还款的客户，应考虑调整信用政策，比如降低其信用额度或者取消其赊销资格，以防止类似情况再次发生。第3题： 一个公司在采购过程中使用了电子数据交换系统（EDI）。作为审计师，你认为这会对审计过程产生什么影响？试题解析：使用电子数据交换系统（EDI
6、）可能会对审计过程产生以下几方面的影响：审计范围扩大：由于数据交换系统的应用，使得审计范围从传统的纸质文档扩展到电子数据，这就需要审计师具备一定的计算机技能，能够理解和熟悉电子数据交换系统的工作原理和技术细节。审计效率提高：电子数据交换系统的使用，可以使审计过程更加高效。例如，通过数据分析工具，审计师可以直接提取并分析大量的交易数据，而无需手动翻阅每一份纸质文档。审计风险增加：虽然电子数据交换系统提高了审计效率，但同时也增加了审计风险。因为电子数据易于篡改，而且如果没有适当的备份和恢复机制，一旦发生数据丢失或者系统故障，将会给审计工作带来很大困扰。因此，审计师在审计过程中需要充分考虑上述因素，
7、并采取相应的应对措施，以确保审计工作的质量和效果。第4题： 某企业2019年度财务报表显示，存货期初余额为500万元，期末余额为600万元；营业成本为3000万元。要求计算以下指标：存货周转率；存货周转天数。试题解析：存货周转率=营业成本平均存货=3000(500+600)2=4.5存货周转天数=365存货周转率=3654.5=81（天）第5题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据可以证明或反驳某一认定的存在或发生C. 审计证据包括财务报表依据的会计记录和其他信息D. 审计证据只能来源于外部独立第三方试题解析：D。审计
8、证据可以来自于内部或外部的来源，并不一定需要来自外部独立第三方。第6题： 下列关于财务报表审计的说法中，错误的是？A. 财务报表审计的目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性发表审计意见B. 财务报表审计通常由注册会计师执行C. 财务报表审计的目的是为了证实财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制D. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担试题解析：D。财务报表审计的主要目的是对财务报表的真实性、完整性发表审计意见，而不是直接决定企业的税收负担。因此选项D是错误的。第7题： 某公司计划对子公司进行财务报表审计，你作为审计人员被分配负责该项目。在项目开始阶段，
9、你需要了解以下哪些信息来规划你的审计工作？A. 公司的组织结构和管理团队B. 子公司的业务运营模式C. 子公司的财务报告流程和内部控制制度D. 子公司与母公司的关联关系及其重要程度试题解析：正确答案为ABC。需要了解的信息包括：公司的组织结构和管理团队（选项A）：这有助于理解子公司的治理结构、决策过程和控制环境；子公司的业务运营模式（选项B）：这有助于评估其风险状况、交易性质以及相关的会计处理方法；子公司的财务报告流程和内部控制制度（选项C）：这有助于确定审计的重点领域以及如何有效地执行审计程序。第8题： 在进行内部控制测试时，注册会计师应当考虑哪些因素来确定控制测试的时间安排？试题解析：在确
10、定控制测试的时间安排时，注册会计师应当考虑以下因素：控制运行的相关期间：如果被审计单位在一年内多次实施控制，注册会计师应当选择适当的期间或时点进行控制测试。重大错报风险评估结果：如果重大错报风险较高，注册会计师可能需要更早地实施控制测试，并增加控制测试的数量。注册会计师对被审计单位控制运行有效性的了解：如果注册会计师对被审计单位的控制运行有效性有充分的信心，可以推迟控制测试的时间。对被审计单位控制环境的评价：如果被审计单位的控制环境薄弱，注册会计师可能需要更早地实施控制测试。控制的性质和复杂程度：对于复杂的控制，注册会计师可能需要更多的时间来进行控制测试。第9题： 下列哪项是内部控制的目标之一
11、？A. 防止欺诈行为 B. 确保财务报告的可靠性 C. 提高经营效率和效果 D. 所有以上都是试题解析：D. 所有以上都是。内部控制的目标包括防止欺诈行为，确保财务报告的可靠性，提高经营效率和效果等。第10题： 审计师在执行审计工作时，应遵循哪一项基本原则？ A. 独立性原则 B. 公正性原则 C. 诚实信用原则 D. 谨慎性原则试题解析：答案是A，独立性原则。审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，不偏袒任何一方，不受他人影响。第11题： 假设你是一个初级审计师，在进行一家企业的年度财务报表审计时，发现以下问题：1）收入确认不准确；2）存货盘点存在差异；3）应收账款无法收回。请针对以上问题，
12、分别提出可能的原因，并说明如何通过审计程序来验证这些问题。试题解析：1）收入确认不准确可能是由于企业在确认收入时采用了错误的会计原则或方法，或者是为了美化财务报表而故意提前确认收入。审计师可以通过检查销售合同、发票和银行对账单等证据，来核实收入的准确性。同时，也可以通过对比本年与上年度的收入确认政策和时间点，以及同行业其他公司的做法，来评估企业收入确认是否合理。2）存货盘点存在差异可能是因为实物资产管理和记录存在错误，或者是发生了存货损失但未在账面上反映出来。审计师可以通过观察和测试存货盘点过程，以及检查相关的存货购买、使用和处置记录，来核实存货的数量和价值。此外，还可以通过比较存货的期末余额
13、和期初余额，以及分析存货周转率的变化，来评估存货管理水平和价值的真实性。3）应收账款无法收回可能是因为客户经营困难无力偿还，或者是企业的信用政策过于宽松导致坏账风险增大。审计师可以通过函证应收账款，以及检查客户的信用状况和偿债能力，来评估应收账款的可回收性。此外，还可以通过比较应收账款的期末余额和期初余额，以及分析应收账款周转率的变化，来评估企业的信用风险管理水平。第12题： 某公司是一家大型制造企业，2019年实现营业收入10亿元，净利润3亿元。该公司的内部控制系统包括会计系统、风险管理系统、绩效评估系统等部分，并且定期进行内部审计。请你对该公司的内部控制系统的有效性进行综合分析。试题解析：
14、首先，我们需要从以下几个方面对该公司内部控制系统的有效性进行评价：内部控制环境：内部控制环境是内部控制的基础，它为实施其他控制提供了框架。如果公司的管理层重视内部控制，并将其作为日常管理的一部分，那么这个公司的内部控制环境就是良好的。风险评估：公司需要识别并评估可能影响其目标的风险，并采取适当的措施来管理和降低这些风险。如果公司在风险评估过程中能够全面、准确地识别出主要风险，并制定了有效的应对策略，那么它的风险管理系统就是有效的。控制活动：公司需要制定一系列控制活动，以确保其风险管理政策得到执行。这包括财务报告的准确性、资产的安全性等方面。如果公司的各项控制活动都能有效地运行，那么它的内部控制
15、就是有效的。通过以上几个方面的分析，我们可以得出结论：如果该公司的内部控制环境良好，风险评估和控制活动都有效，那么它的内部控制系统的有效性就比较高。但是，我们还需要注意一点：即使公司的内部控制系统在理论上是有效的，但是如果实际操作中出现了问题，比如员工没有按照规定执行控制活动，或者管理层忽视了某些重要的风险，那么这个公司的内部控制也可能是无效的。因此，在评价一个公司的内部控制的有效性时，我们不仅要看它是否有完善的制度，还要看这些制度是否得到了有效的执行。第13题： 4. 在评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑的风险因素不包括？A. 管理层凌驾于内部控制之上的风险B. 关联方关系及其交易的风险C. 信息技术系统的安全性和稳定性D. 人力资源政策和实务的合规性试题解析：D。在评估重大错报风险时，注册会计师需要考虑的风险因素包括管理层凌驾于内部控制之上的风险（选项A）、关
