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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分模拟试卷修正版-含答案评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 什么是审计？A. 审计是对财务报表进行检查、分析和评价的过程。B. 审计是对公司的经营活动进行审查
4、的过程。C. 审计是对内部控制系统的有效性进行评估的过程。D. 审计是通过对证据的收集和评价来确定经济活动是否真实、合法和有效的一种监督活动。试题解析：D。审计是一种独立、客观地获取并评价证据以判断财务报表是否公允反映经济活动的过程，旨在为报表使用者提供可靠的信息。选项A仅强调了对财务报表的审查；选项B过于宽泛，不准确；选项C只是审计的一部分内容，不是全面定义。第2题： 在审计过程中，注册会计师对所获取的审计证据应当进行评价。下列各项因素中，可能影响审计证据可靠性的是？A. 审计证据的数量；B. 审计证据的相关性；C. 审计证据的来源；D. 审计证据的可比性。试题解析：C。审计证据的可靠性受其
5、来源的影响。一般来说，从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。此外，审计证据的可靠性还受到其性质的影响，例如，实物证据通常比口头证据更可靠。审计证据的数量和审计证据的相关性会影响审计证据的充分性，而不是可靠性。审计证据的可比性是判断审计证据有用性的因素之一，但并不直接影响审计证据的可靠性。第3题： 3. 下列关于审计报告的说法中，正确的是？A. 审计报告应当包括注册会计师对财务报表的意见B. 审计报告应当包括注册会计师对内部控制的评价C. 审计报告应当包括注册会计师对持续经营能力的评估D. 审计报告应当包括注册会计师对关联方交易的披露试题解析：正确答案：A解析：审计报告应
6、当包括注册会计师对财务报表的意见，选项A正确；注册会计师对内部控制的评价属于内部控制审计报告的内容，选项B错误；注册会计师对持续经营能力的评估属于风险评估程序的内容，选项C错误；注册会计师对关联方交易的披露属于实质性程序的内容，选项D错误。第4题： 以下哪个选项是关于审计程序的正确描述？A. 审计程序可以消除所有的审计风险。B. 审计程序的目的是为了收集充分且适当的审计证据以支持审计结论。C. 审计程序的执行顺序是固定的。D. 所有的审计程序都必须在被审计单位现场进行。试题解析： B. 审计程序的目的是为了收集充分且适当的审计证据以支持审计结论。审计程序不能消除所有的审计风险，执行顺序也不是固
7、定的，有些审计程序可以在被审计单位外部进行。第5题： 一家公司的财务报表显示，其经营收入逐年增加，但净利润却呈现下降趋势，请问可能存在哪些原因？请进行综合分析。试题解析：成本上升：如果公司运营成本上升，如人力成本、原材料价格等上涨，可能导致净利润下降。营业费用增加：公司扩大业务规模或进行市场推广活动，导致营业费用增加，也可能导致净利润下降。投资损失：如果公司在其他投资中出现亏损，将直接影响净利润。税收负担加重：如果公司税率提高或者应纳税所得额增加，会使得净利润减少。其他非经常性损益：如处置长期资产发生的损失，以及各种罚款、赔偿支出等也会对净利润产生影响。综上所述，需要进一步查阅该公司详细的财务
8、报告，了解各项费用的具体变化情况，才能准确判断净利润下降的原因。第6题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册会计师在审计过程中发现，该企业存在一笔未入账的营业收入100万元，同时存在一笔未入账的营业成本80万元。请问，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要计算调整后的营业利润。原营业利润为500万元，现在需要加上未入账的营业收入100万元，减去未入账的营业成本80万元，所以调整后营业利润为520万元（500+100-80）。其次，我们需要计算调整后的所得税费
9、用。原所得税费用为100万元，现在由于营业利润增加，所得税费用也会相应增加。假设所得税税率是25%，那么调整后的所得税费用为130万元（52025%）。最后，我们需要计算调整后的净利润。原净利润为400万元，现在由于营业利润和所得税费用的调整，净利润也会相应调整。所以调整后净利润为390万元（520-130）。综上所述，调整这些错报后，企业的营业利润增加了20万元（520-500），所得税费用增加了30万元（130-100），净利润减少了10万元（390-400）。第7题： 在实际工作中，审计人员可能遇到哪些舞弊风险？请列举并解释其产生的原因。试题解析：审计人员在实际工作中可能会遇到以下舞弊风
10、险：财务报告舞弊：由于企业管理层为了追求业绩或者粉饰报表，可能存在虚假记录、隐瞒交易等财务报告舞弊行为。操作舞弊：员工为了个人利益，可能存在侵占公司资产、虚报费用等操作舞弊行为。管理舞弊：管理层可能存在滥用职权、不公平待遇、贪污受贿等管理舞弊行为。这些舞弊风险产生的原因是多方面的，包括经济压力、道德观念淡薄、监督机制不健全等。因此，审计人员需要加强风险意识，提高识别和防范舞弊的能力。第8题： 下列哪种情况不属于审计风险？ A. 会计记录错误或不完整 B. 审计人员未能发现重大错报 C. 被审计单位管理层舞弊 D. 审计人员对审计准则的理解和应用有误试题解析：D. 审计人员对审计准则的理解和应用
11、有误。审计风险是指审计人员在执行审计工作时，由于某些原因未能发现被审计单位存在的重大错报的可能性。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个因素组成。下列关于内部控制的说法中，正确的是？ A. 内部控制是企业管理层为实现企业目标而实施的一系列程序 B. 内部控制只能防止错误的发生，不能防止欺诈行为 C. 内部控制是一种绝对保证，可以消除所有风险 D. 内部控制是一个静态的过程，一旦建立就不再改变第9题： 审计师在进行审计时应保持何种态度？A. 中立。B. 负责。C. 公正。D. 独立。试题解析：D。审计师在进行审计时应当保持独立的态度，这是保证审计质量的重要前提之一。独立性意味着审计师不受被审
12、计单位的影响，能够公正地评估被审计单位的财务状况和经营成果。第10题： 某公司在编制财务报表时，在应收账款项目上虚增了一笔金额较大的款项。请分析这种行为对资产负债表、利润表以及现金流量表的影响，并说明审计师如何通过审计程序来发现这种问题。试题解析：这种行为会对财务报表产生如下影响：对资产负债表的影响：虚增应收账款会导致资产虚增，进而导致总资产虚增；同时，由于虚增应收账款并未增加企业的实际现金流入，因此不会影响负债和所有者权益，但会使得资产负债率降低，从而可能误导投资者对企业偿债能力的判断。对利润表的影响：如果虚增的应收账款已被确认为收入，则会导致营业收入虚增，进而导致净利润虚增；但如果尚未确认
13、为收入，则不会直接影响当期利润。对现金流量表的影响：虚增应收账款并不会改变企业的现金流入，因此不会影响经营活动产生的现金流量净额；但由于虚增应收账款可能导致存货、预付款项等项目的减少，可能会间接影响投资活动产生的现金流量净额和筹资活动产生的现金流量净额。审计师可以通过以下审计程序来发现此类问题：获取并检查与应收账款相关的原始凭证，如销售合同、发票、收据等，以确定其真实性。执行函证程序，向债务人发送询证函，核实应收账款的真实性。检查应收账款账龄分析，关注长期未收回的款项是否合理，是否存在坏账准备计提不足的情况。进行实质性分析程序，如比较本期与上期应收账款的变化情况，分析变化原因是否合理。第11题
14、： 4. 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据必须是外部独立的B. 审计证据必须是由注册会计师亲自收集的C. 审计证据的充分性和适当性是相互矛盾的D. 审计证据的充分性和适当性可以同时满足试题解析：D。审计证据的充分性和适当性可以同时满足。充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见；适当性是指审计证据的质量高，能够证明审计事项的真实性和完整性。第12题： 下列哪个不是内部审计的基本要素？ A. 审计目标 B. 审计范围 C. 审计证据 D. 审计方法试题解析：D. 审计方法。审计方法是实现审计目标、确定审计范围和收集审计证据的具体手段，不属于基本要素。下列关于外部审计的说法正确的是
15、？ A. 主要对被审计单位财务报表进行检查和评价 B. 对内控制度进行全面、深入的评价 C. 由企业内部人员进行 D. 主要关注企业的经营效率和效果第13题： 2. 在财务报表审计过程中，以下哪个步骤是对审计风险进行评估的过程？A. 了解被审计单位及其环境B. 识别和评估重大错报风险C. 设计和实施进一步审计程序D. 对财务报表形成审计意见试题解析：B。在财务报表审计过程中，识别和评估重大错报风险是对审计风险进行评估的过程。选项A错误，了解被审计单位及其环境是风险评估的一部分；选项C错误，设计和实施进一步审计程序是为了应对识别出的重大错报风险；选项D错误，对财务报表形成审计意见是在完成所有审计工作后进行的。第14题： 在财务报表审计中，注册会计师需要对被审计单位的内部控制进行了解和评价。以下关于内部控制的说法中，正确的是( )。A. 内部控制的目标是保证财务报告的
