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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分诊断卷全国版-含详解评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 以下哪项不属于财务报表使用者关注的信息？A. 关联方关系及其交易。B. 长期股权投资。C. 应收账款
4、周转率。D. 注册会计师的独立性。试题解析： D. 注册会计师的独立性。注册会计师的独立性是保证审计质量的重要因素之一，但它并非财务报表使用者关注的信息。财务报表使用者更关注企业的经济活动及其结果，如关联方关系及其交易、长期股权投资和应收账款周转率等信息。第2题： 审计风险模型由三个主要因素组成，分别是控制风险、固有风险和检测风险。请问这三个因素之间的关系是什么？如何通过调整它们来降低总体审计风险？试题解析：审计风险模型中的三个主要因素之间是相互关联的。其中，固有风险是指交易或账户余额由于错误或欺诈而产生重大错报的可能性，这是无法通过内部控制措施消除的风险；控制风险则是指由于内部控制失效而导致
5、错误或欺诈的发生并导致重大错报的风险；检测风险则是指审计程序未能发现已存在的重大错报的风险。要降低总体审计风险，可以通过以下几种方式：对于固有风险，可以通过充分了解被审计单位及其业务环境、行业状况等信息，对潜在的重大错报风险进行评估；对于控制风险，可以通过评估和测试被审计单位的内部控制系统，确认其是否有效运行；对于检测风险，可以通过实施恰当的审计程序，提高发现重大错报的能力。第3题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是
6、对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第4题： 假设你是一家上市公司的审计经理，公司正在考虑购买一家小型软件开发公司，你被要求进行尽职调查，以评估该公司的财务状况。你的任务是评估该公司是否具有持续经营的能力，并确定其未来可能面临的风险。在进行这项任务时，你会考虑哪些因素？试题解析：财务状况：需要查看并分析该公司的财
7、务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以了解其资产状况、盈利能力、偿债能力等。市场环境：考察该公司的行业地位、市场份额、竞争对手情况以及市场前景等。法律风险：需要检查该公司的法律文件，如营业执照、税务登记证、合同等，以确认是否存在任何潜在的法律问题或纠纷。经营风险：需要详细了解该公司的运营模式、供应链管理、人力资源等方面的情况，以评估其未来的运营风险。技术风险：如果该软件公司依赖于某些特定的技术或者专利，那么需要评估这些技术的稳定性以及可替代性，以便于判断其未来的可持续性。客户关系：评估该公司的客户群体稳定性，客户满意度等，因为这将直接影响到该公司的业务收入。管理团队：考察管理层的经验
8、和能力，他们对于公司的发展方向和战略规划是否有明确的认识和计划。通过以上各个方面的评估，可以得出对该公司未来发展的预测，并为公司收购决策提供依据。第5题： 2. 以下哪种类型的审计报告对被审计单位的影响最大？A. 无保留意见审计报告 B. 保留意见审计报告 C. 否定意见审计报告 D. 无法表示意见审计报告试题解析：C。否定意见审计报告意味着注册会计师认为财务报表存在重大错报，且该错报对财务报表产生严重影响，因此对被审计单位的影响最大。其他三种类型审计报告的影响程度依次降低。第6题： 以下哪项属于内部审计的内容？A. 财务报表审计B. 经营效率审计C. 合规性审计D. 管理审计试题解析：本题答
9、案为B：经营效率审计。内部审计的内容主要包括财务审计、管理审计和经营效率审计等，而合规性审计和财务报表审计则通常由外部审计机构进行。第7题： 审计风险模型中的重大错报风险不包括哪种风险？A. 控制风险 B. 预期风险 C. 报表层次风险 D. 判定层次风险试题解析：B. 预期风险。预期风险是指在正常情况下可能发生的损失程度，它与审计风险无关。第8题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是哪一项？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据可以证实或纠正与财务报表相关的认定C. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息D. 审计证据应当具有充分性和适当性试题解析
10、：C。解析：审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师自行编制或获取的替代程序的结果（选项C错误）。其他选项均正确。第9题： 请分析内部审计在企业风险管理中的作用，并举例说明。试题解析：内部审计是企业风险管理的重要组成部分，它通过系统的、独立的审查和评价活动，对企业的风险管理过程进行监督和评估，从而提高企业的风险防范能力和效率。内部审计有助于发现和预防风险：通过对公司的财务报表、经营状况等进行全面、深入的审查，内部审计可以帮助公司及时发现存在的问题和潜在的风险，提前采取措施进行预防或解决。内部审计可以促进风险管理流程的完善：通过评估公司的风险管理政策和程序的有效性和合理
11、性，内部审计可以为公司提供改进意见和建议，帮助公司不断完善和优化风险管理流程。内部审计可以增强公司的治理效果：通过定期向管理层和董事会报告审计结果，内部审计可以加强公司的内部控制，增强公司的透明度和公信力，提升公司的治理水平。例如，在某次内部审计中，审计人员发现公司的采购部门在购买原材料时没有严格执行价格比较制度，可能存在采购成本过高的风险。审计人员将这一情况反馈给管理层后，公司立即调整了采购策略，降低了采购成本，有效避免了潜在的风险损失。综上所述，内部审计在企业风险管理中发挥着重要的作用，它是保障企业健康稳定发展的重要手段之一。第10题： 审计报告的基本要素包括哪些？A. 责任段、意见段、签
12、名盖章和日期 B. 说明段、审计发现、建议和结论 C. 总体目标、审计程序、审计证据和审计结果 D. 引言段、主体段、意见段和附录试题解析：A，审计报告的基本要素主要包括责任段、意见段、签名盖章和日期。第11题： 在执行审计程序时，审计人员应遵循哪些原则？试题解析：审计人员在执行审计程序时，应遵循以下原则：审计独立性原则：审计人员应当保持独立于被审计单位，不受其利益和偏见的影响。谨慎原则：审计人员应当以应有的职业谨慎态度进行审计，充分考虑到各种可能的风险和不确定性。充分证据原则：审计人员应当获取足够的、适当的审计证据，支持审计结论和审计意见。合理怀疑原则：审计人员应当保持合理的怀疑态度，对可疑
13、的情况进行深入调查。重要性原则：审计人员应当考虑财务报表中各个项目的重要性，对于重要的项目给予更多的关注。同行复核原则：审计人员应当接受同行的复核，确保审计工作的质量。委托关系透明原则：审计人员应当向委托人和公众公开审计的过程和结果，保证审计的公正性和公平性。第12题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册会计师在审计过程中发现，该企业存在一笔未入账的营业收入100万元，同时存在一笔未入账的营业成本80万元。请问，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要计算调整
14、后的营业利润。原营业利润为500万元，现在需要加上未入账的营业收入100万元，减去未入账的营业成本80万元，所以调整后营业利润为520万元（500+100-80）。其次，我们需要计算调整后的所得税费用。原所得税费用为100万元，现在由于营业利润增加，所得税费用也会相应增加。假设所得税税率是25%，那么调整后的所得税费用为130万元（52025%）。最后，我们需要计算调整后的净利润。原净利润为400万元，现在由于营业利润和所得税费用的调整，净利润也会相应调整。所以调整后净利润为390万元（520-130）。综上所述，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别为增
15、加20万元、增加30万元和减少10万元。第13题： 下列关于审计证据的说法正确的是？A. 审计证据仅限于会计记录中的数据B. 注册会计师可以通过观察获取审计证据C. 审计证据必须是直接从原始凭证中获得的D. 只有内部证据才是可靠的审计证据试题解析：B. 注册会计师可以通过观察获取审计证据。审计证据可以来自多个方面，包括但不限于会计记录、口头陈述、外部报告等。同时，无论是内部证据还是外部证据，都有可能具有可靠性或不可靠性，不能一概而论。第14题： 请结合具体案例，分析审计风险的主要因素有哪些，并阐述如何通过审计程序来控制这些风险。试题解析：审计风险是指审计人员在对被审计单位财务报表进行审计后，发表不恰当审计意见的可能性。审计风险主要由固有风险、控制风险和检查风险三部分组成。固有风险：这是指在不存在任何相关的内部控制的情况下，某一账户或交易类别单独或连同其他账
