《初级审计师-审计相关基础知识考试精练试卷内部版-含试题解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级审计师-审计相关基础知识考试精练试卷内部版-含试题解析（44页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、初级审计师-审计相关基础知识考试精练试卷内部版-含试题解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 在进行实质性程序时，注册会计师通常采用哪种方法对营业收入进行测试？A. 重新计算B. 重新执行C.
4、 分析程序D. 观察和检查试题解析：C。解析：选项C正确，因为分析程序可以帮助注册会计师了解营业收入的变动是否合理，是否存在异常波动。因此，正确答案是C。第2题： 下列关于审计目标的表述中，错误的是（）。A. 审计目标是注册会计师通过审计工作所期望达到的目的和要求B. 审计目标包括对财务报表进行审计并出具审计报告C. 审计目标是注册会计师在执行审计工作时必须达到的具体目标D. 审计目标与被审计单位的经营目标和财务目标是一致的试题解析：D。审计目标是注册会计师在执行审计工作时必须达到的具体目标，而企业的经营目标和财务目标是企业自身需要实现的，两者并不一致。第3题： A公司2019年度财务报表显示
5、，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购成本高估；（3）财务部门将部分费用低估。假设这些情况对财务报表的影响程度相同，请计算并分析这些错报对财务报表的影响以及审计师应如何处理。试题解析：首先，我们需要了解这些错报对财务报表的具体影响。假设每种情况的错报金额为X，则：（1）销售收入未入账会导致营业收入减少X，净利润减少X*（1-税率）；（2）采购成本高估会导致营业成本增加X，净利润减少X*（1-税率）；（3）费用低估会导致管理费用等科目减少X，净利润增
6、加X*（1-税率）。由于这三种情况对财务报表的影响程度相同，因此我们可以假设X相等。设X=Y，则有：（1）销售收入未入账导致营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；（2）采购成本高估导致营业成本增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；（3）费用低估导致管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。综合以上三种情况，我们可以得出以下结论：营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；营业成本增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。因此，总的来看，净利润的变化量为-Y*（1-税率）+ Y*（1-税率）=0，即这些错报对净利润没有影响。但是，这些错报对
7、营业收入、营业成本和管理费用等科目有影响。审计师在处理这种情况时，应该将这些错报调整至正确的金额，并在审计报告中披露这些错报的存在及其对财务报表的影响。同时，审计师还需要对这些错报的原因进行进一步调查，以防止类似问题的再次发生。第4题： 在对被审计单位进行财务报表审计时，注册会计师应当如何考虑舞弊风险？试题解析：在对被审计单位进行财务报表审计时，注册会计师应当关注舞弊风险。舞弊风险是指由于存在舞弊而导致财务报表发生重大错报的可能性。注册会计师应当运用职业判断，确定是否需要针对舞弊导致的重大错报风险实施特定应对措施。具体来说，注册会计师可以从以下几个方面考虑舞弊风险：了解被审计单位及其环境：了解
8、被审计单位的业务活动、控制环境以及相关行业的发展趋势等信息，以便于识别可能产生舞弊的因素。识别和评估舞弊风险：考虑是否存在可能导致舞弊发生的动机或压力、机会和借口等条件。实施相应的审计程序：根据评估的舞弊风险水平，采取适当的审计程序进行应对。例如，增加审计证据的数量和质量、扩大审计范围、与其他专业人士合作等。记录审计过程：将与舞弊有关的审计程序、发现的问题以及处理结果等内容记录在审计工作底稿中。总之，在审计过程中，注册会计师应当保持警惕并充分关注舞弊风险，以确保审计质量。第5题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计
9、的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第6题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息B. 审计证据应当具有充分性和适当性C. 审计证据可以
10、由注册会计师自行编制D. 审计证据只能来源于外部独立第三方试题解析：正确答案：B解析：审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息，选项A错误；审计证据应当具有充分性和适当性，选项B正确；审计证据可以由注册会计师自行编制，也可以从其他来源获取，选项C错误；审计证据可以来源于内部，也可以来源于外部，选项D错误。第7题： 某企业2019年度财务报表显示，其营业利润为500万元，投资收益为300万元，其他综合收益为200万元。请问该企业的净利润是多少？试题解析：净利润=营业利润+投资收益-其他综合收益=500+300-200=600万元。解析：净利润是企业一定期间内实现
11、的收入减去费用后的余额，包括营业利润和投资收益。而其他综合收益是指企业在某一期间除损益外所有者权益变动净额，因此需要从净利润中扣除。第8题： 以下哪种方法不属于审计证据的收集方法？A. 询问 B. 观察 C. 计算 D. 分析试题解析：C. 计算。计算是审计程序的一种，用于验证数据的准确性和完整性，而不是收集审计证据的方法。第9题： 3. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师通常采用哪种方法？A. 询问、观察和检查B. 重新执行C. 分析程序D. 比较不同来源的信息试题解析：A。在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师通常采用询问、观察和检查的方法，以了解被审计单位内部控制的设计和运行状况
12、。选项B属于实质性程序的方法，选项C属于风险评估程序和分析程序的方法，选项D属于风险评估程序的方法。第10题： 简述审计报告的作用。试题解析：审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表进行审计后，向第三方使用者提供的反映审计结果的书面文件。其主要作用如下：提供客观公正的信息。审计报告能够为公司股东、债权人、政府监管机构等提供客观公正的财务信息，帮助他们了解公司的经营状况和财务情况。审计监督。通过审计报告，可以发现企业财务管理中的问题和风险，对于提高企业的管理水平和经济效益具有重要意义。保护利益关系人的权益。审计报告有助于防止会计信息的虚假披露，保护投资者和其他利益相关者的合法权益。推动公司治理结
13、构的完善。通过对企业的内部控制系统进行评估和建议，推动企业管理层改进管理措施，进一步完善公司治理结构。反映经济运行情况。审计报告提供了大量的企业财务数据，有助于宏观层面了解整个行业的经济运行状况和发展趋势。第11题： 3. 下列有关内部控制的表述中，正确的是（）。A. 内部控制是企业内部的一种自我监督机制，可以完全防止错误和欺诈行为的发生B. 内部控制是企业内部的一种管理制度，其目的是为了合理保证企业经营管理的效果和效率C. 内部控制是企业内部的一种自我监督机制，其目的是为了合理保证企业经营管理的效果和效率D. 内部控制是企业内部的一种管理制度，可以完全防止错误和欺诈行为的发生试题解析：B。虽
14、然内部控制制度可以合理保证企业经营管理的效果和效率，但并不能完全防止错误和欺诈行为的发生，因为内部控制也存在固有限制。第12题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正
15、确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第13题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论而使用的信息B. 审计证据应当具有充分性和适当性C. 审计证据只能来源于外部独立第三方D. 审计证据可以包括实物证据、口头证据和电子证据试题解析：正确答案：B解析：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论而使用的信息，选项A错误；审计证据应当具有充分性和适当性，选项B正确；审计证据可以来源于内部或外部，可以是独立的或非独立的，选项C错误；审计证据可以包括实物证据、书面证据、口头证据和电子证据，选项D错误。第14题： 3. 以下哪个选项不属于内部控制的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息沟通试题解析：B. 风险评估。虽然风险
