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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分测验卷修正版-带详解评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 在审计过程中发现的重大错报应当如何处理？A) 直接修改被审计单位的财务报表；B) 向被审计单位的管理
4、层汇报并要求改正；C) 在审计报告中披露重大错报情况；D) 向监管部门报告。试题解析：答案是B) 向被审计单位的管理层汇报并要求改正。审计师在审计过程中发现的重大错报，应当向被审计单位的管理层汇报并要求改正，而不是自行修改或在审计报告中披露。如果管理层拒绝改正，审计师可以考虑出具保留意见或否定意见的审计报告，并可能需要向监管机构报告。第2题： 一家公司正在进行年度财务报表审计，在审计过程中发现，该公司的存货余额存在重大错报风险。请问审计师应如何应对这一情况？试题解析：对于存货余额存在重大错报风险的情况，审计师可以从以下几个方面进行应对：审计师应首先评估存货余额是否存在舞弊的风险，如有必要，审计
5、师可扩大审计范围，增加对存货实物的观察和盘点；对于存货余额的重大错报风险，审计师还应检查存货的采购、销售和生产记录，以确定存货的数量和价值是否准确无误；审计师还应关注存货的减值准备计提是否恰当，以确保资产的价值没有被高估；最后，审计师应对公司的存货管理制度进行评价，看是否存在控制缺失或失效的情况，从而导致存货余额出现重大错报。总的来说，审计师应对存货余额的重大错报风险保持高度警惕，通过实施有效的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，合理保证财务报表不存在由于错误或欺诈而导致的重大错报。第3题： 4. 下列关于审计报告的说法中，正确的是？A. 审计报告应当包含对被审计单位持续经营能力的评估B.
6、审计报告应当包含对被审计单位内部控制的描述C. 审计报告应当包含对被审计单位未来盈利能力的预测D. 审计报告应当包含对被审计单位财务报表的意见试题解析：D。审计报告应当包含对被审计单位财务报表的意见。审计报告的目的是向财务报表的使用者提供有关财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制的信息，因此，审计报告的核心内容是注册会计师对财务报表的意见。第4题： 2. 下列不属于审计证据的是？A. 被审计单位提供的发票B. 注册会计师亲自观察到的情况C. 注册会计师的专业判断D. 注册会计师从公开渠道获取的信息试题解析：C. 注册会计师的专业判断。注册会计师的专业判断不能作为审计证据，因为它
7、是主观的，无法被他人独立验证。第5题： 注册会计师在对某公司进行审计时，发现该公司存在以下情况：应收账款账面余额为1000万元，坏账准备计提比例为10%；存货账面余额为800万元，存货跌价准备计提比例为5%；固定资产账面余额为5000万元，累计折旧为1000万元，固定资产减值准备计提比例为10%。要求计算以下指标：应收账款净额；存货净额；固定资产净额。试题解析：应收账款净额=应收账款账面余额-坏账准备=1000-1000*10%=900万元存货净额=存货账面余额-存货跌价准备=800-800*5%=760万元固定资产净额=固定资产账面余额-累计折旧-固定资产减值准备=5000-1000-500
8、0*10%=3500万元第6题： 某公司正在准备上市，计划引入外部审计机构对其财务报表进行全面审计。在选择审计机构时，公司管理层考虑到了以下几个因素：审计费用、审计机构的专业能力、审计机构的声誉以及审计机构的服务质量。请从审计的角度出发，分析这些因素对公司选择审计机构的影响。试题解析：审计费用：这是公司选择审计机构的一个重要因素。审计费用过高的机构可能会增加公司的财务负担，但过低的审计费用也可能会降低审计的质量，因此公司需要找到一个合适的平衡点。审计机构的专业能力：这是公司选择审计机构的一个关键因素。只有具有足够专业知识和经验的审计机构才能确保审计工作的质量和效率。审计机构的声誉：这是公司选择
9、审计机构的重要参考因素。具有良好声誉的审计机构通常能够提供优质的服务，同时也可以增强投资者和其他利益相关者对公司财务报告的信心。审计机构的服务质量：这包括审计机构的服务态度、响应速度、解决问题的能力等多个方面。好的服务质量可以使审计过程更加顺利，也能让公司感到满意。第7题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为3000万元，营业成本为2400万元，销售费用为600万元，管理费用为800万元，财务费用为200万元，投资收益为500万元。请计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=3000-2400-600-800-200=
10、200万元利润总额=营业利润+投资收益=200+500=700万元净利润=利润总额-所得税费用（假设所得税费用为200万元）=700-200=500万元所以，该企业的营业利润为200万元，利润总额为700万元，净利润为500万元。第8题： 下列关于审计目标的表述中，错误的是（）。A. 审计目标是注册会计师通过审计工作所期望达到的目的和要求B. 审计目标包括对财务报表进行审计并出具审计报告C. 审计目标是注册会计师在执行审计工作时必须达到的具体目标D. 审计目标与被审计单位的经营目标和财务目标是一致的试题解析：D。审计目标是注册会计师在执行审计工作时必须达到的具体目标，而企业的经营目标和财务目标
11、是企业自身需要实现的，两者并不一致。第9题： 在审计过程中，如何有效地运用数据分析技术来提高审计效率和效果？试题解析：首先，在制定审计计划阶段，可以通过数据分析技术对被审计单位的数据进行初步的分析和筛选，帮助审计人员识别潜在的风险领域和重点审计区域，从而更有针对性地设计审计程序和方法。其次，在执行审计程序阶段，可以通过数据分析技术对被审计单位的业务数据进行深入的分析，比如使用统计分析、预测模型等工具，帮助审计人员更快速、准确地发现问题和异常。再次，在编写审计报告阶段，可以通过数据分析技术对审计结果进行汇总和展示，例如使用图表、热图等方式，使得审计报告更加直观和易懂。最后，在后续跟踪审计阶段，可
12、以通过数据分析技术对被审计单位的整改情况进行监控和评估，以便及时发现新的风险和问题。总的来说，合理运用数据分析技术能够大大提高审计工作的效率和效果，使审计工作更具科学性和客观性。第10题： 在进行内部控制测试时，下列哪种方法属于非统计抽样法？A. 分层抽样法 B. 散点图法 C. 随机数表法 D. 传统变量抽样法试题解析：B，散点图法。散点图法是用于展示两个变量之间关系的方法，不属于统计抽样法。统计抽样法包括分层抽样法、随机数表法和传统变量抽样法等。第11题： 4. 下列哪项属于内部控制要素中的风险评估？A. 信息与沟通 B. 监控 C. 识别与评估风险 D. 应对风险试题解析：C。识别与评估
13、风险是风险评估的主要组成部分，它要求企业识别可能影响其目标的内外部风险，并对其进行评估，以便采取适当的措施来应对这些风险。第12题： 以下哪种情况可能导致内部控制存在重大缺陷？A. 授权审批程序过于繁琐，导致工作效率低下B. 会计人员未经培训即上岗，对业务流程不熟悉C. 管理层对内部控制的重视程度不够，未定期进行内部控制评估D. 使用电子信息系统进行核算，但系统存在漏洞试题解析：D。使用电子信息系统进行核算时，如果系统存在漏洞，可能导致未经授权的人员访问系统，篡改数据，从而影响财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性。因此，选项D可能导致内部控制存在重大缺陷。第13题： 请解释在进行财务报表审
14、计时，为什么需要对内部控制进行了解和评估？试题解析：在进行财务报表审计时，了解和评估被审计单位的内部控制是十分必要的，原因如下：内部控制与审计风险密切相关。如果被审计单位的内部控制有效，则可以降低财务报表发生重大错报的风险，从而降低审计风险。通过了解内部控制，审计人员可以确定实质性测试的性质、时间和范围，提高审计效率。对内部控制的评价有助于审计人员形成对财务报表整体公允性的看法。因此，在进行财务报表审计时，审计人员必须对被审计单位的内部控制进行了解和评估。第14题： 某公司计划实施一项大型投资项目，需要对该项目进行风险评估和财务预测。作为审计师，请回答以下问题：你将如何对该投资项目的风险进行评
15、估？在进行财务预测时，你需要考虑哪些关键因素？试题解析：对于投资项目的风险评估，我将首先识别并分析可能存在的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，并确定这些风险的影响程度和可能性。然后，我会使用适当的方法（如敏感性分析、蒙特卡洛模拟等）来量化这些风险可能带来的影响，并确定应对策略。在进行财务预测时，我需要考虑的关键因素包括但不限于：市场需求、产品定价、成本结构、资本支出、运营费用、税收政策、竞争环境等。同时，还需要考虑到宏观经济状况、行业发展趋势以及公司的战略目标等因素。第15题： 审计报告的使用者不包括？A. 股东 B. 债权人 C. 社会公众 D. 政府部门试题解析：C. 社会公众。审计报告的使用者主要包括股东、债权人、政府部门等，社会公众并不是审计报告的
