《初级审计师-审计相关基础知识考试拓展水平测试卷内部版-解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级审计师-审计相关基础知识考试拓展水平测试卷内部版-解析（46页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、初级审计师-审计相关基础知识考试拓展水平测试卷内部版-解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 请简述审计证据的特征以及其重要性。试题解析：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而
4、使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。审计证据具有以下几个特征：相关性和可靠性：审计证据必须与审计目标有关，而且是可靠的信息来源。充分性和适当性：审计证据的数量要足够多，质量要足够好，以支持审计结论。客观性和独立性：审计证据应该是客观存在的事实或数据，而不是主观猜测或者偏见。审计证据的重要性在于，它是注册会计师判断被审计单位的财务报表是否公允反映其财务状况、经营成果和现金流量的重要依据。如果缺乏足够的审计证据，那么审计报告的可信度就会大打折扣，从而影响到投资者和社会公众对被审计单位的信任。因此，收集和评价审计证据是审计工作的重要环节。第2题： 某公司2019年度财务
5、报表中列示的存货金额为300万元，你作为审计人员在进行审计时发现该公司存在以下问题：存货盘点结果与账面记录不符，差异额为20万元；存货跌价准备计提不充分，少提了5万元；发现一笔虚假销售业务，虚增营业收入20万元，相应增加了存货20万元。请分析上述问题可能对公司2019年度财务报表产生的影响，并提出相应的审计调整建议。试题解析：上述问题对公司的财务报表产生如下影响：存货盘点结果与账面记录不符，可能导致存货被高估或低估，需要根据实际盘点情况调整存货金额，如果存货被高估，则应减少存货金额20万元，反之则应增加存货金额20万元。存货跌价准备计提不充分，可能导致资产价值被高估，应当按照相关规定补提存货跌
6、价准备5万元。虚假销售业务导致营业收入被虚增，应当冲减营业收入20万元，同时由于虚假销售并未实际发生，因此应当相应减少存货20万元。审计调整建议如下：对于存货盘点结果与账面记录不符的问题，应根据实际情况调整存货金额。对于存货跌价准备计提不充分的问题，应当补提存货跌价准备5万元。对于虚假销售业务的问题，应当冲减营业收入20万元，同时减少存货20万元。第3题： 以下哪项不属于内部审计的基本原则？A. 审计独立性 B. 服务管理需要 C. 遵循审计程序 D. 提高组织效率试题解析：C. 遵循审计程序。遵循审计程序是审计工作的一个基本步骤，但它并非内部审计的基本原则之一。第4题： 以下哪项不是内部审计
7、的基本特征？A. 审计目标明确 B. 独立性强 C. 以控制测试为主 D. 受托责任试题解析：D，受托责任是外部审计的基本特征之一。第5题： 在以下哪些情况下，审计师需要考虑实施审计抽样？A. 在大量交易中寻找特定类型的错误或不一致之处。B. 测试控制的有效性。C. 评估重大错报风险。D. 所有以上的情况。试题解析：答案为D。在大量交易中寻找特定类型的错误或不一致之处、测试控制的有效性和评估重大错报风险等情况下，审计师都需要考虑实施审计抽样，以提高审计效率和效果。第6题： 2. 以下哪个是实质性程序的目的？A. 评估内部控制的适当性和有效性B. 识别和评估重大错报风险C. 对财务报表中的账户余
8、额或交易进行细节测试D. 确定财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制试题解析：C。实质性程序的目的是对财务报表中的账户余额或交易进行细节测试，以获取充分、适当的审计证据，支持注册会计师对财务报表发表的审计意见。选项A属于控制风险评估程序的目的，选项B属于风险评估程序的目的，选项D属于对财务报表进行总体复核的目的。第7题： 在审计过程中，审计师需要考虑的重要因素之一是：A. 组织的业务风险。B. 组织的历史财务数据。C. 组织的管理团队的能力。D. 组织的市场份额。试题解析：A。在审计过程中，审计师需要考虑的重要因素之一是组织的业务风险，包括经营风险、市场风险等，这些风险可能影响
9、到审计的结果。选项B和C也是重要的审计考虑因素，但不是最重要的；选项D与审计过程的关系不大。第8题： 以下哪个选项不属于审计的基本原则？A) 独立性原则 B) 诚实信用原则 C) 审慎原则 D) 公正公开原则试题解析：D，公正公开原则不属于审计的基本原则之一，它主要应用于一些公开透明的社会事务中，如招标投标等。第9题： 2. 在进行实质性程序时，注册会计师通常选取哪些样本进行测试？A. 总体中的所有项目B. 总体中的特定项目C. 总体中的随机项目D. 总体中的任意项目试题解析：C。实质性程序通常是对总体中的随机项目进行测试，以获取有关总体特征的证据。第10题： 审计师在执行审计工作时，应如何对
10、待客户的商业秘密？A. 尽可能多地了解客户的商业秘密，以便更好地进行审计B. 只有在必要的情况下才接触客户的商业秘密，并严格保密C. 审计师有权使用客户的商业秘密来提高自己的业务能力D. 审计师应该向外界披露客户的商业秘密，以证明自己的工作成果试题解析：B。审计师在执行审计工作时，只有在必要的情况下才接触客户的商业秘密，并且必须对此严格保密，这是审计师的职业道德要求之一。第11题： 某公司正在进行年度财务报表审计工作，审计师发现公司的财务报表存在以下问题：财务报表中关于存货的数量记录与实物盘点结果不符。公司的部分应收账款未能在规定时间内收回，且无法确定其可回收性。存在部分收入确认的时间点不准确
11、的情况。请你对以上问题进行综合分析，并说明可能导致这些问题的原因以及如何解决。试题解析：针对上述问题，可能存在的原因及解决方法如下：对于存货数量记录与实物盘点结果不符的问题，可能是由于公司在存货管理上存在疏漏或者错误导致的。审计师需要进一步核实情况，如若属实，建议公司加强存货管理制度，定期进行实物盘点，确保账实相符。部分应收账款未能在规定时间内收回且无法确定其可回收性，可能是因为公司的信用政策不合理或执行不力导致的。审计师需要对公司信用政策进行全面评估，并提出改进意见；同时，对于难以收回的应收账款，应进行减值准备计提，以保证财务报表的真实性。收入确认时间点不准确，可能是由于公司在会计处理上存在
12、问题，或是为了达到某种目的而进行了操纵。审计师应当深入调查并查清事实真相，如果发现问题，应对相应的收入进行调整，并督促公司规范会计处理，避免类似问题再次发生。总结起来，上述问题反映出公司在财务管理方面存在漏洞，需要通过加强内控、完善制度等方式来改善。同时，审计师也应发挥监督作用，及时发现问题并提出改进建议，帮助公司提高财务管理水平。第12题： 某公司财务报表中显示，其应收账款逐年增加，而同期销售收入并未有明显增长。请问这可能是什么原因？这对公司的运营有什么影响？试题解析：这个问题可能存在以下几种情况：1）公司放宽了信用政策，允许客户延期付款，导致应收账款增多。2）公司销售回款能力下降，客户拖延
13、支付或无法支付，造成应收账款不能及时收回。3）公司可能存在虚假交易，虚增应收账款。对公司的运营可能产生如下影响：1）可能导致公司资金链紧张，影响正常的经营活动。2）可能导致公司坏账损失增加，影响利润水平。3）如果存在虚假交易，可能面临法律风险。因此，对于这种情况，审计师需要进一步核实应收账款的真实性，并评估公司回收这些款项的能力和可能性。第13题： 在执行审计业务时，下列哪些事项属于审计人员应遵守的职业道德规范？A. 独立客观公正B. 廉洁自律C. 尊重事实D. 保守秘密试题解析：ABCD. 在执行审计业务时，审计人员应遵守的职业道德规范包括独立客观公正、廉洁自律、尊重事实、保守秘密等。这些职
14、业道德规范旨在确保审计人员在执行审计业务时能够公正、公平、客观地处理问题，保持良好的职业操守和职业形象。第14题： 以下哪项不属于审计证据的基本特征？A. 相关性 B. 可靠性 C. 充分性 D. 完整性试题解析：C. 充分性。审计证据的基本特征包括相关性、可靠性、完整性，充分性不属于审计证据的基本特征。第15题： 4. 下列关于审计报告的意见类型中，表示财务报表存在重大错报，且无法获取充分、适当的审计证据以消除对财务报表的影响的是？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见试题解析：C。否定意见表示认为财务报表存在重大错报，而且无法获取充分、适当的审计证据以消除对财务报表
15、的影响。第16题： 在审计过程中，以下哪种情况可能影响审计独立性？A) 审计师与被审计单位有亲戚关系B) 审计师是被审计单位的前雇员C) 审计师接受被审计单位的礼品或好处D) 以上皆有可能试题解析：D) 以上皆有可能。审计独立性是指审计师进行审计工作时不受任何干扰，能够客观公正地对财务报表发表意见的能力。如果审计师与被审计单位存在利益冲突或者接受了被审计单位的礼品或好处，都可能导致审计独立性的丧失。第17题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审
