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1、初级审计师-审计相关基础知识考试拓展测验试卷修订版-含答案说明评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 2. 在风险评估过程中，注册会计师应当了解被审计单位的行业状况、监管环境等因素，以识别可能的重
4、大错报风险。以下哪项不属于这些因素？A. 市场竞争程度B. 技术创新速度C. 法律法规变动频率D. 被审计单位管理层的性别比例试题解析：D。管理层性别比例与重大错报风险无关，因此不应作为评估的因素。第2题： 以下哪一项不属于内部审计的主要职责？A. 确保财务报告的准确性和可靠性。B. 评估公司的风险管理程序的有效性。C. 监督公司遵守法律法规的情况。D. 审核公司年度预算。试题解析：D. 审核公司年度预算是财务管理的主要职责之一，但并不是内部审计的主要职责。内部审计的主要职责包括但不限于确保财务报告的准确性和可靠性、评估公司的风险管理程序的有效性以及监督公司遵守法律法规的情况等。第3题： 以下
5、哪种审计类型主要关注的是系统的安全性？A) 财务审计B) 税务审计C) 内部控制审计D) 信息系统审计试题解析：D。信息系统审计主要关注的是系统的安全性，包括数据保护、访问控制和系统可靠性等方面。第4题： 某公司正在进行年度审计，审计人员发现该公司存在以下情况：部分重要交易未能得到适当记录和处理；存货的实物与会计记录不符；对于某些资产，没有适当的证据证明其所有权；财务报告中的一些重大错报未被纠正。请问以上情况分别属于哪一类审计风险？为什么？试题解析：这种情况属于控制风险。因为公司内部控制系统未能有效地防止或及时发现并纠正这些重要的交易错误。这种情况属于检查风险。因为审计人员在审计过程中，未能通
6、过恰当的审计程序，发现存货的实物与会计记录之间的差异。这种情况属于固有风险。因为公司缺乏关于这些资产所有权的适当证据，这本身就是一种风险。这种情况也属于检查风险。因为审计人员在审计过程中，未能发现并纠正财务报告中的这些重大错报。第5题： 审计人员在对被审计单位进行存货监盘时，应注意哪些事项？试题解析：审计人员在对被审计单位进行存货监盘时，应注意以下事项：了解被审计单位的存货管理政策和程序，以确定其是否合理有效。确定存货的盘点时间、地点和方法，以及参与盘点的人员。在存货盘点过程中，应亲自观察盘点过程，对重要或价值较高的存货进行重点检查。对于难以计量或不能移动的存货，应采用其他审计程序，如询问相关
7、人员、查阅有关文件记录等。完成盘点后，应与被审计单位核对盘点结果，如有差异，应查明原因并作相应处理。对于盘点中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，并在审计报告中适当反映。第6题： 在执行财务报表审计时，注册会计师需要对被审计单位的内部控制进行了解并评估其设计与运行的有效性。请简述注册会计师应当如何进行内部控制的了解与评估？试题解析：了解控制环境：控制环境是其他控制的基础，包括管理哲学和经营风格、组织结构、授权和分配责任的方法等。识别和了解相关的业务流程和应用系统：注册会计师需要了解与财务报告有关的各个重要业务流程和信息系统，并确定这些流程中可能存在的风险。了解相关控制：注册会计师需要了解被审计
8、单位为了防止或发现并纠正上述风险而设计的各种控制措施，如审批制度、实物控制、职责分离等。评价控制的设计和运行有效性：注册会计师需要评价这些控制是否能够有效防止或发现并纠正上述风险，以及这些控制是否已经得到适当的执行。第7题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为400万元，投资收益为200万元，资产减值损失为100万元。请计算该企业2019年度的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益营业利润=5000-3
9、000-800-600-400+200-100=700（万元）计算利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出由于题目中没有给出营业外收入和营业外支出，所以无法计算利润总额。计算净利润净利润=利润总额-所得税费用由于题目中没有给出所得税费用和利润总额，所以无法计算净利润。第8题： 下列哪种情况下需要进行内部控制审计？A. 公司规模较大B. 公司管理层要求C. 股东大会决议D. 法律法规规定试题解析：答案是D。根据企业内部控制基本规范及相关配套指引的规定，对于法律法规要求进行内部控制审计的企业，应当由具有证券期货业务资格的会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计。第9题： 以下哪种情况不符
10、合审计证据的充分性和适当性的要求？A. 审计证据的质量高且数量大。B. 审计证据的相关性强，能够证明待证事实。C. 审计证据的来源可靠，具有可验证性。D. 审计证据的内容完整，不存在遗漏。试题解析：答案是A。充分性和适当性是审计证据的两个重要特征。充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论；适当性是指审计证据的质量足以证明审计目标。只有当审计证据同时满足这两个特征时，才能被认为是有效的。选项A中，仅仅审计证据的质量高且数量大并不一定意味着审计证据就充分且适当。第10题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，利润总额为7500万元。经过审计，发现以下问题：（1）
11、该企业将一笔2000万元的关联方交易未纳入合并报表范围；（2）有一笔1000万元的预收款项在当年实际并未实现收入；（3）有一笔500万元的存货跌价准备计提不足；（4）有一笔2000万元的固定资产折旧计提不足。请计算调整后的营业收入、营业成本和利润总额。试题解析：首先，我们需要对每个问题进行具体分析并调整相关数据。关联方交易未纳入合并报表范围根据企业会计准则的规定，关联方交易应当纳入合并报表范围。因此，我们需要将这笔2000万元的关联方交易纳入合并报表范围。调整后，营业收入增加2000万元，变为5.2亿元。预收款项未实现收入根据企业会计准则的规定，预收款项在实际收到商品或提供服务时才确认为收入。
12、因此，我们需要将这笔1000万元的预收款项从营业收入中剔除。调整后，营业收入减少1000万元，变为5.1亿元。存货跌价准备计提不足根据企业会计准则的规定，企业应当在期末对存货进行全面清查，对于存在跌价风险的存货，应当计提相应的跌价准备。因此，我们需要补提这笔500万元的存货跌价准备。调整后，营业成本增加500万元，变为3.55亿元。固定资产折旧计提不足根据企业会计准则的规定，企业应当定期对固定资产进行折旧，以反映固定资产的价值损耗。因此，我们需要补提这笔2000万元的固定资产折旧。调整后，营业成本增加2000万元，变为3.75亿元。综上所述，调整后的营业收入为5.1亿元，营业成本为3.75亿元
13、，利润总额为3750万元。第11题： 审计抽样是指什么？A. 对全部项目进行检查 B. 根据特定标准从总体中选取部分项目进行检查 C. 随机抽取一部分项目进行检查 D. 有目的的挑选一些项目进行检查试题解析：B. 根据特定标准从总体中选取部分项目进行检查。审计抽样是指按照一定的方法和程序，从审计对象的总体中选取一定数量的样本进行审查，并根据样本审查的结果推断总体特征的一种审计方法。第12题： 下列哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 公正性C. 保密性D. 客观性试题解析：D. 客观性。审计的基本原则包括独立性、公正性和保密性，而客观性是审计人员的基本素质之一，不属于基本原则范畴。第13题
14、： 在财务报表审计中，如果注册会计师认为财务报表存在重大错报风险，应该采取什么行动？A. 直接出具非无保留意见的审计报告B. 对重要账户或交易实施更为详细的实质性程序C. 提高审计费用D. 减少审计范围试题解析：答案为B，对重要账户或交易实施更为详细的实质性程序。当识别出重大错报风险时，注册会计师应当设计和实施进一步的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，以便对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。以上均为理论上的问题，并不代表真实考试中的题目类型或者难度，请在实际备考时以正式教材和历年真题为准。第14题： 某公司决定扩大生产规模，计划增加一条新的生产线。请问作为内部审计
15、师，在这个过程中应该如何发挥作用？试题解析：参与决策过程：在公司决定投资新生产线的过程中，内部审计师可以提供专业的财务和风险评估，帮助公司做出更加科学合理的决策。评价可行性报告：审计师应审查公司的可行性研究报告，检查其是否充分考虑了市场风险、技术风险、资金风险等因素，是否提供了足够的数据支持。监督实施过程：在新生产线建设过程中，审计师应对项目的进度、成本控制、质量等方面进行监督，确保项目按照计划顺利进行。后期评价：新生产线投入使用后，审计师应对项目的效果进行评价，包括经济效益、社会效益等方面，为公司未来的投资决策提供参考。第15题： 在审计过程中，对于重要性水平的理解，下列哪项是正确的？A) 重要性水平越高，所需审计证据的数量越少B) 重要性水平越高，
