《初级审计师-审计相关基础知识考试提分突破试卷全国版-含解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级审计师-审计相关基础知识考试提分突破试卷全国版-含解析（44页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分突破试卷全国版-含解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 以下哪种情况可能构成审计范围受限？(多选)A. 被审计单位拒绝提供重要的会计记录或文件。B. 由于
4、时间限制，审计人员无法完成所有的审计程序。C. 审计人员发现被审计单位存在严重的舞弊行为。D. 被审计单位的内部控制系统非常完善，审计人员无需执行过多的审计程序。试题解析：AB。审计范围受限是指审计人员因某种原因未能执行其认为应当实施的所有必要的审计程序。选项A中的情况导致审计人员无法获取必要的审计证据；选项B中的情况可能导致审计程序不完整。选项C属于审计发现的问题，不属于审计范围受限的情况；选项D中的情况不会导致审计范围受限。第2题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计
5、的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第3题： 根据注册会计师法的规定，简述在执行审计业务时，注册会计师应该如何维护客户的商业秘密和隐私权？试题解析：注册会计师法明确规定了注册会计师在执行审计业务时，应当保守客户的商业秘密和隐私权。这是对注册会计师职业道德的基本
6、要求，也是保护客户权益的重要措施。首先，注册会计师应当与客户签订保密协议，明确双方的权利和义务。保密协议的内容应当包括但不限于：客户提供的信息只用于审计目的；未经客户同意，不得向第三方透露客户的信息；如果法律要求披露相关信息，应当事先通知客户，并尽量减少信息披露的程度和范围。其次，注册会计师应当建立健全内部管理制度，确保客户的信息安全。例如，可以设定访问权限，只有经过授权的人员才能接触到客户的信息；定期备份数据，防止因意外原因导致数据丢失；定期进行信息安全培训，提高员工的信息安全意识等。最后，如果发生违反保密协议的行为，注册会计师应当立即采取补救措施，并追究相关人员的责任。同时，也应当及时向客
7、户通报情况，尽可能减轻对客户的影响。总的来说，维护客户的商业秘密和隐私权，是注册会计师的职责所在。注册会计师应当以高度的职业道德和专业精神，严格遵守相关法律法规，保障客户的信息安全。第4题： 某公司在进行年度财务报表审计时，审计师发现了一笔异常的大额应收账款。该公司的管理层解释说，这是由于一笔大客户的销售订单尚未收到货款。审计师应该如何进一步审查这笔应收账款的真实性？试题解析：首先，初级审计师需要获取并审核相关的销售合同、发货单据、客户确认收货的证据等资料，确认是否存在这笔销售交易。其次，初级审计师可以通过电话或邮件的方式，直接联系到这位大客户，询问他们是否收到了货物，是否计划支付货款，以及付
8、款的具体时间等信息。再次，初级审计师还可以查看该公司以前年度的财务报告，看看是否有类似的大额应收账款未收回的情况发生。最后，如果经过上述检查后仍然无法确定应收账款的真实性，初级审计师可以建议公司聘请专业的调查机构进行深入调查。在整个过程中，初级审计师都需要保持独立性和客观性，不得受到公司管理层的影响，坚持按照审计准则的要求进行工作。第5题： 请你简述审计证据的特性有哪些？试题解析：审计证据的特性主要包括以下几点：相关性：审计证据必须与审计目标有关，能够为审计结论提供支持。可靠性：审计证据的质量越高，可靠性越强。审计证据的来源、获取方式等因素都会影响其可靠性。充分性和适当性：审计证据的数量和质量
9、要足以支持审计结论，这就是充分性；同时，审计证据的选择和使用也要恰当，这就是适当性。时效性：审计证据应当是在一定的时间范围内获取的，过期的审计证据可能无法反映当前的实际情况。第6题： 在风险评估阶段，审计师应确定的重大错报风险包括？A. 由于舞弊导致的财务报表重大错报风险B. 由于错误导致的财务报表重大错报风险C. 仅由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险D. 以上都是试题解析：D. 以上都是。在风险评估阶段，审计师需要确定并评估可能导致财务报表发生重大错报的风险，包括由于舞弊或错误导致的风险。第7题： 3. 在风险评估阶段，注册会计师应当了解的事项不包括（ ）。A. 被审计单位的目标、战略
10、以及相关经营风险B. 被审计单位的行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素C. 被审计单位的性质，包括组织结构、经营活动、重要资产和负债等D. 被审计单位的会计政策试题解析：D. 被审计单位的会计政策。被审计单位的会计政策是在实施审计程序时需要考虑的内容，而非在风险评估阶段需要了解的事项。第8题： 在实施审计程序时，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？A. 高层管理人员突然更换。B. 企业规模扩大导致的内部控制不足。C. 被审计单位所处行业经济不景气。D. 财务报表中的错报都为小额且对财务报表影响不大。试题解析：A. 高层管理人员突然更换。这可能是由于内部人员发现了一些非法活动并试图纠正，或
11、者是高层管理人员为了掩盖其舞弊行为而进行的人事变动。第9题： 以下哪一项不属于内部审计师的工作范围？A. 审查公司的财务报告和记录以确保其准确性。B. 对公司内部控制系统进行评估和改进。C. 代表外部审计师对公司的财务报表进行独立审计。D. 提供风险管理咨询服务。试题解析：C. 代表外部审计师对公司的财务报表进行独立审计。这不属于内部审计师的工作范围。内部审计师主要负责对公司内部的财务活动、内部控制等进行审查和评估，而独立审计则由外部审计师进行，以保证审计结果的公正性和客观性。第10题： 审计报告应当包括哪些基本要素？A. 审计范围和审计目标B. 审计意见C. 审计依据D. 以上都是试题解析：
12、D. 以上都是。审计报告应当包括审计范围和审计目标、审计意见和审计依据等基本要素。这些要素可以帮助读者理解审计工作的性质、目的、过程和结果。第11题： 某公司在进行财务报表审计时，发现其应收账款的坏账准备计提比例较低，但该公司给出的理由是其客户信誉良好，无需过多计提。作为审计人员，你如何对此情况进行评价？试题解析：对于该公司的解释，审计人员需要保持审慎的态度，并进一步检查公司的信用政策、客户的信誉情况以及行业内的正常坏账水平。首先，审计人员需要了解公司对客户信誉的判断是否合理，是否有足够的证据支持。这包括查看与客户的合同、交易记录等，以确认客户是否确实有良好的支付记录。其次，审计人员需要检查公
13、司的信用政策是否适当，是否存在过度赊销的情况。如果公司给予客户的信用期过长或者信用额度过高，可能会增加坏账的风险。最后，审计人员可以参考同行业的其他公司，看他们的坏账准备计提比例是多少，以此来判断该公司的计提比例是否合理。总的来说，审计人员不能仅凭公司的解释就接受其低计提比例的做法，而应该进行全面深入的调查，确保公司的财务报告能够真实、公允地反映其财务状况。第12题： 一家上市公司的年度财务报表已经公布，作为审计师，请分析以下数据，并回答问题：公司营业收入同比增长了20%，净利润却同比下降了10%。请解释这一现象。分析公司流动资产和非流动资产的比例，以及对公司经营的影响。如果你是这家公司的审计
14、师，你会关注哪些方面的问题？试题解析：净利润下降的原因可能是营业成本增加或者费用增加超过了营业收入的增长。具体原因需要查看公司的详细财务报告和业务情况来判断。流动资产和非流动资产的比例反映了公司的资产结构。如果流动资产比例较高，说明公司短期偿债能力强，但也可能存在投资过于保守的情况；反之，如果非流动资产比例较高，说明公司长期投资较多，但如果无法及时回收投资，则可能导致流动性风险。因此，在分析这个比例时，需要结合公司的经营战略和发展阶段来考虑。作为审计师，我会重点关注公司的内控制度是否健全有效，财务报表的数据是否真实准确，是否存在舞弊行为，公司的经营风险和财务风险是否可控等。第13题： 审计师在
15、进行财务报表审计时，主要关注的是什么？A. 财务报表是否真实、完整地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。B. 财务报表是否存在错误或疏漏。C. 被审计单位是否有违反法律法规的行为。D. 被审计单位的内部控制制度是否健全有效。试题解析：A。审计师的主要职责是检查并评估财务报表的真实性和完整性，以确保其能够准确地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。第14题： 根据中国注册会计师审计准则第1301号审计证据，审计证据应当具有（ ）。A. 相关性 B. 可靠性 C. 充分性 D. 所有选项都是试题解析：D。审计证据应当具备相关性和可靠性，并且需要充分考虑审计风险的影响，以确保审计意见的适当性。第15题： 某公司在接受审计时，被查出存在一些财务舞弊行为。审计人员在查阅公司账目时发现，公司的部分收入并没有
