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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分诊断试题内部版-含答案解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 某公司正在考虑购买一项新的生产设备，以增加其生产能力。请从审计的角度，分析应如何评估该投资项目
4、的可行性？试题解析：在进行投资项目评估时，审计人员需要从以下几个方面进行全面审查：投资项目的目的和预期收益：首先，要明确投资项目的目标，如提高生产效率、扩大市场份额等，并预测其可能带来的经济效益。投资项目的成本估算：包括设备购置费用、安装调试费、运营维护费用等，以及可能出现的风险因素及其影响程度。财务评价指标：如净现值、内部收益率等，这些指标可以帮助我们判断该项目是否具有经济上的可行性。公司的财务状况：检查公司的财务报表，了解公司的资产状况、负债情况、盈利能力等，确保公司有足够资金来承担这项投资。市场环境分析：考察市场的需求量、竞争对手的情况、行业的发展趋势等因素，确定该项目在市场中的竞争优势
5、和风险。法律法规合规性：确认投资项目是否符合国家法律法规的要求，避免出现法律纠纷等问题。环保和社会责任：评估投资项目对环保和社会的影响，并采取相应的措施来减少负面影响。通过以上全面审查后，审计人员可以得出一个较为客观的投资决策建议，帮助公司做出合理的投资选择。第2题： 下列哪一项不属于内部审计的特性？ A. 独立性 B. 公正性 C. 客观性 D. 强制性试题解析：D. 强制性。强制性不是内部审计的特性之一。内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。第3题： 下列哪项不属于
6、审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 投资风险试题解析：D。审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险三者组成。投资风险不属于审计风险的组成部分。因此，选D。第4题： 3. 在实施审计程序时，下列哪种情况可能导致注册会计师需要获取更多的审计证据？A. 被审计单位内部控制制度健全有效B. 实施的审计程序为控制测试C. 从某一特定来源获取的审计证据质量较高D. 某一审计事项的重要性水平较高试题解析：答案是D。如果某一审计事项的重要性水平较高，则注册会计师需要获取更多的审计证据以降低审计风险。第5题： 2. 在进行风险评估时，审计师需要考虑的风险因素不包括？A. 市场风险
7、B. 信用风险C. 操作风险D. 法律风险试题解析：A。在进行风险评估时，审计师需要考虑的风险因素主要包括信用风险、操作风险和法律风险。市场风险通常由企业投资部门或风险管理团队进行评估和管理，与财务报表审计中的风险评估关系不大。因此选项A是不包括在内的。第6题： 在实施实质性程序时，审计人员应当获取充分、适当的审计证据，以支持审计意见。以下关于审计证据的说法中，不正确的是（ ）。A. 审计证据包括支持和反对管理层认定的证据B. 审计证据的数量并不能保证审计质量C. 可靠的审计证据是高质量的审计证据D. 审计证据的质量越高，需要的审计证据数量就越少试题解析：C。可靠的审计证据并不一定是高质量的审
8、计证据。审计证据的可靠性受到其来源和性质的影响，但是，只有相关的审计证据才是高质量的审计证据。第7题： 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，审计人员应采取何种措施？A. 增加审计程序的数量，提高审计效率B. 提高审计证据的质量，增加审计结论的可靠性C. 扩大审计范围，确保所有问题都被查出D. 与被审计单位管理层沟通，提出改进意见试题解析：B. 提高审计证据的质量，增加审计结论的可靠性。在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，审计人员应当提高审计证据的质量，以增加审计结论的可靠性，而不是盲目增加审计程序的数量或扩大审计范围。同时，审计人员也应当与被审计单位管理层进行沟通，
9、了解并评估其对内部控制的态度和措施。第8题： 在进行实质性程序时，注册会计师通常采用的方法有？A. 细节测试B. 分析性程序C. 重新计算D. 以上全部试题解析：D。解析：在进行实质性程序时，注册会计师通常会采用细节测试、分析性程序和重新计算等方法来获取充分、适当的审计证据。因此，正确答案是D。第9题： 某公司最近进行了组织结构调整，将内部审计部门从财务部门中独立出来，并直接向董事会报告。请问这一变化可能对公司的内部审计活动产生哪些影响？试题解析：提高了内部审计的独立性和客观性：由于内部审计部门不再隶属于财务部门，而是直接向董事会报告，因此其在进行审计工作时，可以更客观公正地评价公司的内部控制
10、和风险管理，从而提高了审计的质量和可信度。加强了内部审计的监督作用：内部审计部门可以直接向董事会报告，使得董事会能够更好地了解和掌握公司的运营情况，及时发现并纠正存在的问题，增强了内部审计的监督效果。促进了内部审计的发展：组织结构的变化可能会促使内部审计部门更加重视自身的专业发展和技术提升，以适应新的角色和职责，进一步提高其在公司中的地位和影响力。第10题： 2. 在风险评估过程中，注册会计师应当考虑的风险因素不包括？A. 行业状况B. 法律环境C. 企业规模D. 企业管理层的素质试题解析：C。在风险评估过程中，注册会计师应当考虑的风险因素包括外部风险因素（如行业状况、市场环境、宏观经济政策等
11、）和内部风险因素（如管理层的诚信度、管理层的能力和经验、组织结构、内部控制等）。企业规模属于企业自身的特征，不属于风险因素，故选项C错误。因此，正确答案为C。第11题： 一家大型制造企业正在进行年度财务报表审计。作为审计师，你发现该企业在存货管理方面存在一些问题。例如，存货盘点过程中，有一些存货没有进行实际清点，而是通过估计数量得出；另外，一些存货的成本计算方法也不准确。请问，这些问题可能会对企业的财务报表产生哪些影响？如何通过审计程序来解决这些问题？试题解析：上述存货管理问题可能会影响企业的财务报表准确性。具体来说，如果存货的数量是通过估计得出的，那么可能导致存货的账面价值与实际价值不符，进
12、而影响到利润表中的营业成本和资产负债表中的存货余额。而如果存货的成本计算方法不准确，同样会导致存货的账面价值不准确，进而影响到利润表和资产负债表。为了解决这些问题，审计师可以通过以下审计程序：对存货进行全面的实地监盘，确保所有存货都得到了清点，并且计数结果准确。审查存货的成本计算方法，确保其符合会计准则的要求，同时也要关注是否存在异常情况。通过对销售发票、采购订单等支持文件的审查，验证存货的数量和成本信息是否准确。如果有必要，还可以考虑使用专业的评估机构对存货的价值进行重新评估。通过这些审计程序，可以有效地识别并解决存货管理中存在的问题，从而保证财务报表的准确性。第12题： A公司2019年度
13、财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购成本高估；（3）财务部门将部分费用低估。假设这些情况对财务报表的影响程度相同，请计算并分析这些错报对财务报表的影响以及审计师应如何处理。试题解析：首先，我们需要了解这些错报对财务报表的具体影响。假设每种情况的错报金额为X，则：（1）销售收入未入账会导致营业收入减少X，净利润减少X*（1-税率）；（2）采购成本高估会导致营业成本增加X，净利润减少X*（1-税率）；（3）费用低估会导致管理费用等科目减少
14、X，净利润增加X*（1-税率）。由于这三种情况对财务报表的影响程度相同，因此我们可以假设X相等。设X=Y，则有：（1）销售收入未入账导致营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；（2）采购成本高估导致营业成本增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；（3）费用低估导致管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。综合以上三种情况，我们可以得出以下结论：营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；营业成本增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。因此，总的来看，净利润的变化量为-Y*（1-税率）+ Y*（1-税率）=0，即这些错报对净利润没有影响。但是
15、，这些错报对营业收入、营业成本和管理费用等科目有影响。审计师在处理这种情况时，应该将这些错报调整至正确的金额，并在审计报告中披露这些错报的存在及其对财务报表的影响。同时，审计师还需要对这些错报的原因进行进一步调查，以防止类似问题的再次发生。第13题： 某公司的财务报表显示，其存货周转率连续三年呈现下降趋势，请分析这种现象可能导致的原因以及对公司的影响。试题解析：存货周转率是衡量企业资产管理效率的重要指标之一，它的连续下降可能有以下几种原因：存货管理水平低，库存过多，导致存货周转缓慢；销售不利，产品滞销，导致存货积压；采购策略不当，如采购过量等，也会导致存货周转率降低。对于公司而言，存货周转率的下降可能会带来以下几个方面的影响：流动资金占用增加，影响企业的流动比率，进而影响企业的短期偿债能力；存货成本提高，包括存储成本、损失成本等，
