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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分诊断试题内部版-带解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 假设你是一个初级审计师，你被分配到一个关于公司财务报告的审计项目中。你的任务是评估公司的财务报表是
4、否真实、公允地反映了公司的经营状况和财务状况。请简述审计的基本目标和主要工作内容是什么？在进行审计时，你如何确定公司的财务报表是否真实、公允地反映了公司的经营状况和财务状况？试题解析：审计的基本目标是通过对会计资料和其他有关经济信息的独立检查和评价，来确认这些信息是否客观、真实、公正地反映了一个实体的财务状况和经营活动。审计的主要工作内容包括对会计记录和财务报表的真实性、完整性和合法性进行审查，以及对企业的内部控制制度的有效性进行评价。要确定公司的财务报表是否真实、公允地反映了公司的经营状况和财务状况，首先需要了解公司的业务模式、经营模式等基本信息，并对其进行深入的理解和分析。其次，需要通过查
5、阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，以及与管理层、员工、客户等相关方的访谈，来获取充分、适当的审计证据，以支持我们的审计意见。此外，在审计过程中，还需要关注公司是否存在舞弊行为，以及是否存在影响公司持续经营的重大不确定因素等。最后，根据所获得的审计证据，对公司的财务报表进行分析和评价，判断其是否真实、公允地反映了公司的经营状况和财务状况。第2题： 以下哪种方法不属于统计抽样方法？A. 简单随机抽样B. 分层抽样C. 整群抽样D. 系统抽样试题解析： C. 整群抽样。整群抽样不是一种统计抽样方法，而是一种非概率抽样方法。第3题： 以下哪种方法可以有效地降低审计风险？A. 提高审计人员的专业能力B.
6、 扩大审计范围C. 减少审计时间D. 缩小审计范围试题解析：A。提高审计人员的专业能力可以有效地降低审计风险，因为专业的审计人员能够更准确地识别和评估重大错报风险，从而采取适当的应对措施。扩大审计范围或者减少审计时间都可能导致审计质量下降，增加审计风险；缩小审计范围则可能遗漏重要的审计事项，同样会增加审计风险。第4题： 在一家大型制造企业中，审计部门发现采购部门的一些供应商资质文件存在问题，例如有些供应商的营业执照已经过期，但仍然在进行交易。请问作为初级审计师，应如何处理这个问题？试题解析：对于这种情况，初级审计师应该按照以下步骤进行处理：确认问题的真实性：首先需要进一步核实信息，确认是否存在
7、供应商资质文件过期的情况。分析原因：如果确实存在问题，那么需要分析原因，是由于采购部门的工作疏忽还是有意为之。与相关部门沟通：将问题反馈给采购部门和相关部门，让他们了解问题的严重性，并督促他们尽快解决。提出整改建议：根据问题的原因，提出具体的整改建议，包括加强供应商资质审核，规范采购流程等。进行跟踪检查：在整改完成后，要进行跟踪检查，确认问题是否已经被彻底解决。通过以上的处理方式，可以有效避免因为供应商资质问题而带来的潜在风险，保证企业的正常运营。第5题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为8000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：
8、（1）销售费用中的运输费比上一年度增加了50%；（2）管理费用中的差旅费比上一年度增加了30%；（3）采购原材料的价格上涨导致生产成本上升了10%；（4）研发费用投入增加导致无形资产摊销增加。要求：分析上述情况对财务报表的影响，并判断是否存在异常。试题解析：首先，我们需要了解各个因素对财务报表的影响。销售费用中的运输费增加50%：这可能导致营业成本上升，从而降低净利润。具体影响金额需要进一步计算。管理费用中的差旅费增加30%：这可能导致管理费用上升，从而降低净利润。具体影响金额需要进一步计算。采购原材料价格上涨10%：这可能导致营业成本上升，从而降低净利润。具体影响金额需要进一步计算。研发费用
9、投入增加导致无形资产摊销增加：这可能导致管理费用上升，从而降低净利润。具体影响金额需要进一步计算。接下来，我们需要判断这些变化是否正常。我们可以通过比较同行业公司的类似数据来判断。如果这些变化与同行业公司的平均水平相符，那么可以认为这些变化是正常的。反之，如果这些变化远远超过同行业公司的平均水平，那么可能存在异常情况。综上所述，我们需要对上述四个因素进行详细分析，以确定它们对财务报表的影响程度以及是否存在异常。第6题： 4. 以下哪个因素可能导致财务报表的重大错报风险？A. 内部控制失效 B. 管理层凌驾于内部控制之上 C. 员工素质低下 D. 外部环境变化试题解析：B。管理层凌驾于内部控制之
10、上是指管理层利用职权干预正常的业务流程，使内部控制失效，从而导致财务报表的重大错报风险。其他三个选项也可能导致财务报表的风险，但相对于管理层凌驾于内部控制之上而言，其影响程度较低。第7题： 请简述内部审计与外部审计的主要区别和联系，并分别举例说明。试题解析：内部审计与外部审计都是对公司经济活动进行监督和评价的一种方式，但在审计主体、目的、对象、范围等方面存在较大差异。审计主体不同：内部审计是由企业内部的审计机构或人员执行的审计，而外部审计则是由独立于企业的第三方审计机构或人员执行的审计。审计目的不同：内部审计主要是为了帮助企业改善经营管理，提高经济效益；而外部审计则是为了向股东、债权人和社会公
11、众提供关于企业经营状况和财务状况的真实、公允的信息。审计对象和范围不同：内部审计的对象主要是企业的内部控制和风险管理；而外部审计的对象主要是企业的财务报表和其他相关资料，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。内部审计和外部审计之间也存在一定的联系，例如：内部审计的结果可以为外部审计提供参考，帮助外部审计更加有效地完成任务。外部审计也可以通过审查企业的内部审计报告来了解企业的内部控制和风险管理情况，从而更好地评估企业的风险水平和管理能力。举例说明：内部审计：某公司内审部门对企业销售部的业务流程进行了审核，发现了一些不合规的操作，如销售人员私自更改销售合同条款等，这些操作可能会影响到公司的
12、经营风险和经济效益。内审部门对此提出了一系列改进意见，并督促销售部进行整改。外部审计：某会计师事务所接受委托，对某上市公司2019年的财务报表进行审计。审计过程中，会计师发现该公司的存货账面价值与实际盘存金额不符，可能存在虚增存货的问题。审计人员通过对该公司内部审计报告的研究，发现了该公司内部控制中存在的问题，并据此对该公司的财务报表提出了保留意见。第8题： 某公司最近进行了一次内部审计，结果显示其财务报表存在重大错报风险。作为初级审计师，请解释什么是重大错报风险，并详细阐述其可能的原因。试题解析：重大错报风险是指会计报表中存在错误陈述的可能性，这些错误可能会对报告使用者产生误导。重大错报风险
13、可以分为两类：一类是由于错误或欺诈导致的固有风险；另一类是由于内部控制失效而增加的控制风险。具体原因可能包括：财务信息处理系统设计不合理或者操作不当。内部控制制度不健全或者执行不力。管理层缺乏必要的专业知识和技能。公司文化中存在过度追求业绩的压力，可能导致虚假报告的出现。外部环境变化，如经济形势变动、行业竞争加剧等，也可能引发重大错报风险。以上只是可能的部分原因，实际原因需要根据公司的具体情况来判断。对于重大错报风险，审计师应保持高度警惕，并采取相应的审计程序进行应对。第9题： 2. 在审计过程中，审计人员发现被审计单位可能存在重大舞弊行为，此时应当：A. 继续执行原计划的审计程序B. 向被审
14、计单位的管理层报告C. 尽快向审计机构的负责人报告D. 直接向相关的执法部门举报试题解析：C. 尽快向审计机构的负责人报告。审计人员在审计过程中发现的重大舞弊行为，应当尽快向其所在的审计机构的负责人报告，并由审计机构决定是否需要向其他相关部门或执法机关报告。第10题： 某公司在进行内部控制自我评估时，发现了以下问题：（1）部分员工未经培训即可上岗；（2）部分重要资产未定期盘点；（3）信息系统安全存在漏洞。请就此问题对该公司的内部控制进行全面评价，并提出改进建议。试题解析：首先，从控制环境角度看，该公司存在的问题是员工培训不足，这可能导致员工无法胜任岗位要求，从而影响到业务的正常运行。因此，建议
15、该公司加强员工培训，确保员工具备完成工作的必要技能。其次，从实物控制角度看，该公司存在的问题是重要资产未定期盘点，这可能导致资产损失的风险增加。因此，建议该公司定期对重要资产进行盘点，以确保资产的安全和完整。最后，从信息与沟通角度看，该公司存在的问题是信息系统安全存在漏洞，这可能导致数据泄露或被篡改的风险增加。因此，建议该公司加强信息系统安全管理，定期进行系统安全检查，及时修复安全漏洞。第11题： 2. 在进行风险评估时，审计师需要考虑的风险因素不包括？A. 市场风险B. 信用风险C. 操作风险D. 法律风险试题解析：A。在进行风险评估时，审计师需要考虑的风险因素主要包括信用风险、操作风险和法律风险。市场风险主要是投资银行等金融机构需要关注的风险类型，与财务报表审计关系不大，因此选项A是不包括在内的。第12题： 下列关于财务报表审计的说法中，错误的是？A. 财务报表审计的目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、
