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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分测验试题修订版-含答案解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为3000万元，营业成本为2400万元，销售费用为60
4、0万元，管理费用为800万元，财务费用为200万元，投资收益为500万元。请计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=3000-2400-600-800-200=200万元利润总额=营业利润+投资收益=200+500=700万元净利润=利润总额-所得税费用（假设所得税费用为200万元）=700-200=500万元所以，该企业的营业利润为200万元，利润总额为700万元，净利润为500万元。第2题： 审计的基本职能包括（ ）。 A. 监督与评价 B. 鉴证与服务 C. 咨询与建议 D. 保护与控制试题解析：答案为 A，监督与评价
5、是审计的基本职能。第3题： 4. 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据的充分性和适当性是评估审计风险的重要因素B. 审计证据的获取过程应当保持客观和公正C. 审计证据可以是外部独立的，也可以是内部生成的D. 审计证据的质量越高，审计师对财务报表的意见就越积极试题解析：D。审计证据的质量高低会影响审计师对财务报表的意见，但并不是质量越高，审计师对财务报表的意见就越积极。如果审计师发现财务报表存在重大错报或漏报，即使有高质量的审计证据，也可能对财务报表出具否定意见或保留意见。第4题： 以下哪一项是审计报告的基本要素？A. 审计结论B. 审计程序C. 审计范围D. 审计意见试题解析：
6、 D. 审计意见。审计意见是审计报告的基本要素之一，它是审计人员在完成审计工作后，对被审计单位财务报表是否真实、公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量发表的意见。第5题： 3. 关于实质性分析程序，下列说法正确的是？A) 实质性分析程序只能用于控制测试B) 实质性分析程序不能用于细节测试C) 实质性分析程序可以替代细节测试D) 实质性分析程序能够提供较高水平的保证试题解析：D) 实质性分析程序能够提供较高水平的保证。实质性分析程序既可以用于控制测试也可以用于细节测试，但并不能完全替代细节测试。第6题： 一家大型跨国公司正在进行年度财务报表的审计工作，你作为审计师被分配到这项任务中。在审计过程
7、中，你发现公司的存货记录存在严重的问题，比如库存实物与账面数量不符、存货成本计算错误等。在这种情况下，你会如何进行进一步的调查？请说明你的思路和方法。试题解析：首先，我会再次检查公司的存货记录，以确定问题的具体性质和范围。这可能包括重新计算存货成本、核对库存实物与账面数量、审查存货采购和销售记录等。其次，我会寻找可能导致这些问题的原因。这可能涉及到对公司内部控制系统的审查，以及对相关人员的访谈，以了解他们在日常工作中是如何处理存货的。如果发现问题确实存在，我会将这些信息报告给我的上级，并建议他们采取相应的纠正措施。这可能包括调整财务报表、改进内部控制制度、培训员工等。最后，我会确保所有的发现和
8、建议都被准确地记录下来，并在审计报告中详细描述。以上步骤都是为了保证公司的财务报表能够真实、公允地反映其财务状况和经营成果，同时也为公司的管理层提供了一种改善其业务操作的方法。第7题： 假设你是一名初级审计师，负责对一家大型跨国公司的年度财务报告进行审计。在审查过程中，你发现该公司的固定资产折旧政策存在一些问题。请根据以下信息回答下列问题：公司采用直线法计提折旧，并且没有考虑资产的经济寿命和剩余价值；公司的一些固定资产已使用多年，但其账面价值仍然较高，与市场价值存在较大差异。请问：该公司当前的折旧政策可能对其财务报表产生什么影响？作为审计师，你会如何建议公司改进其折旧政策？试题解析：对于第一个
9、问题，公司现行的折旧政策可能会导致其财务报表中固定资产的价值被高估。由于没有考虑资产的经济寿命和剩余价值，公司在计算折旧时可能会过慢，导致固定资产的账面价值高于实际价值。这可能会对公司利润和其他财务指标（如总资产收益率）产生误导性的影响。对于第二个问题，作为审计师，我会建议公司在计提折旧时考虑资产的实际使用寿命和预期剩余价值。例如，可以考虑改用加速折旧法来更快地反映资产的价值损耗。此外，对于那些已经使用多年但仍具有较高账面价值的固定资产，公司应该定期对其进行减值测试以确保其账面价值不会过高。这些措施可以帮助公司更准确地反映出其财务状况，并减少潜在的财务风险。第8题： 关于审计证据的充分性和适当
10、性的关系，下列说法中正确的是哪一项？A. 审计证据的充分性较高时，适当性就较低B. 审计证据的适当性较高时，充分性就较低C. 审计证据的充分性和适当性是相互排斥的两个概念D. 审计证据的充分性和适当性不存在必然联系试题解析： D. 审计证据的充分性和适当性不存在必然联系。充分性和适当性是审计证据的两个重要特性，它们之间不存在绝对的因果关系，即充分性高不一定适当性低，反之亦然。第9题： 请阐述什么是重要性水平，并说明在审计中如何确定重要性水平？试题解析：重要性水平是指在进行财务报表审计时，可以接受的最大错报金额。它是判断一项错报是否重要的基准，也是决定审计范围和审计证据数量的重要依据。在审计中，
11、确定重要性水平通常采用以下方法：首先，根据被审计单位的规模、复杂性和风险状况等因素，初步确定一个相对较高的重要性水平；然后，考虑审计成本效益原则，将这个重要性水平适当降低；最后，根据以前年度审计的结果和其他相关信息，对降低后的重要性水平进行微调。第10题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，投资收益为100万元，资产减值损失为80万元，公允价值变动收益为200万元，所得税费用为150万元。请问该企业2019年度净利润是多少？试题解析：该企业的净利润=营业利润+投资收益-资产减值损失+公允价值变动收益-所得税费用=500+100-80+200-150=670万元。所以，该企业
12、2019年度净利润是670万元。第11题： 一家公司的财务报表显示，其销售收入与销售成本之间的比例关系存在异常波动，请你对此进行综合分析。试题解析：在进行分析时，我们需要考虑以下几个可能的因素：可能是公司产品的市场需求发生了变化，导致销售价格或销售量发生变动，从而影响了销售收入与销售成本的比例关系。公司可能存在会计操纵行为，例如提前确认收入或延迟确认费用，以达到虚增利润的目的。公司的生产效率或者采购成本可能发生变动，这也会影响到销售成本的计算。公司可能存在存货管理的问题，例如存货积压或过期，这将导致销售成本的增加。综上所述，对于这种异常波动的情况，我们需要进一步深入调查，了解具体的原因，并做出
13、相应的处理措施。第12题： 以下哪种审计类型主要关注组织是否有效地使用了资源，以实现其目标？A. 财务报表审计B. 经营审计C. 合规审计D. 风险管理审计试题解析：答案为B，经营审计。经营审计主要是检查组织是否有效利用资源，实现预定的目标。财务报表审计主要关注财务信息的真实性和完整性；合规审计主要关注组织是否遵守法律法规和其他规定；风险管理审计则关注组织的风险管理情况。第13题： 2. 在进行风险评估时，以下哪种方法可以用于识别潜在风险？A. 专家判断法B. 历史数据分析法C. 情景分析法D. 以上全部试题解析：D. 以上全部。在进行风险评估时，可以使用专家判断法、历史数据分析法和情景分析法
14、等多种方法来识别潜在风险。这些方法各有优缺点，可以根据实际情况灵活运用。第14题： 4. 下列关于审计报告的意见类型中，适用于无保留意见的情况是？A. 财务报表在所有重大方面均不存在重大错报B. 财务报表在所有重大方面均存在重大错报C. 财务报表在某些重大方面存在重大错报D. 财务报表在部分重要方面存在重大错报试题解析：A。无保留意见适用于财务报表在所有重大方面均不存在重大错报的情况。因此选项A正确。第15题： 3. 下列哪一项不属于注册会计师的职业道德要求？ ( )A. 维护职业形象 B. 坚持独立审计原则C. 保守客户秘密 D. 提供合理保证试题解析：D. 提供合理保证。提供合理保证是注册
15、会计师的专业责任之一，而不是职业道德要求。第16题： 3. 下列关于实质性程序的说法中，不正确的是？A. 实质性程序是审计师为获取充分、适当的审计证据而设计和执行的审计程序B. 实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的检查C. 实质性程序可以消除所有重大错报风险D. 实质性程序的执行有助于发现财务报表中的重大错报试题解析：C。实质性程序虽然可以帮助发现财务报表中的重大错报，但并不能消除所有的重大错报风险。因为实质性程序的设计和执行是基于对风险评估结果的判断，如果存在未被识别的重大错报风险，实质性程序可能无法发现这些风险。因此选项C是不正确的。第17题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册
