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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分应用试题-带答案说明评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对
2、考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩
3、达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 请简述审计证据的基本特征。试题解析：审计证据是指审计人员在实施审计过程中收集的各种信息资料，用于证明
4、被审计单位的财务报表及其他相关信息的真实性和完整性。审计证据应具备以下基本特征：相关性：审计证据必须与审计目标或具体审计事项有关，能够为审计意见提供支持。可靠性：审计证据应当真实可信，不会因为主观因素而产生偏差或错误。完整性：审计证据应当完整无缺，充分反映审计事项的全貌，不遗漏重要的事实和数据。及时性：审计证据应当及时获取并记录下来，保证其时效性和准确性。权威性：审计证据应当来自于可靠的来源，如企业的会计记录、第三方报告、政府部门的数据等。只有具备上述特点的审计证据才能作为形成审计意见的基础，有效地支持审计结论。因此，在审计工作中要注意收集、整理和分析相关的审计证据，确保审计工作的质量。第2题
5、： 哪一种审计类型的主要目的是检查公司的内部控制系统是否有效运行？A. 经济效益审计B. 合规性审计C. 财务报表审计D. 内部审计试题解析：D，内部审计。内部审计的主要目的是检查公司的内部控制系统是否有效运行，以确保公司的运营效率和效果。请注意，这些只是简单的示例，实际的审计师考试可能会包含更复杂的问题。同时，建议您在参加正式的审计师考试之前，参考相关的学习材料和教材进行全面的学习和准备。第3题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，利润总额为7500万元。经过审计，发现以下问题：（1）该企业将一笔2000万元的关联方交易未纳入合并报表范围；（2）有一笔1
6、000万元的预收款项在当年实际并未实现收入；（3）有一笔500万元的存货跌价准备计提不足；（4）有一笔2000万元的固定资产折旧计提不足。请计算调整后的营业收入、营业成本和利润总额。试题解析：首先，我们需要对每个问题进行具体分析并调整相关数据。关联方交易未纳入合并报表范围由于关联方交易未纳入合并报表范围，因此需要将该笔交易从营业收入中剔除，同时增加营业成本。调整后，营业收入变为4.8亿元（5亿-2000万），营业成本变为3.7亿元（3.5亿+2000万）。预收款项未实现收入由于该笔预收款项在当年实际并未实现收入，因此需要从营业收入中剔除。调整后，营业收入变为4.7亿元（4.8亿-1000万）。
7、存货跌价准备计提不足由于存货跌价准备计提不足，因此需要补提存货跌价准备。假设应计提的存货跌价准备为X，则（500万-X）/500万=3.5亿/3.7亿，解得X=200万。因此，需要补提200万元的存货跌价准备，并从营业成本中剔除。调整后，营业成本变为3.58亿元（3.7亿-200万）。固定资产折旧计提不足由于固定资产折旧计提不足，因此需要补提固定资产折旧。假设应计提的固定资产折旧为Y，则（2000万-Y）/2000万=3.5亿/3.7亿，解得Y=1429万。因此，需要补提1429万元的固定资产折旧，并从营业成本中剔除。调整后，营业成本变为3.4371亿元（3.58亿-1429万）。综上所述，调
8、整后的营业收入为4.7亿元，营业成本为3.4371亿元，利润总额为4162.9万元（7500万-2000万-1000万+200万+1429万）。第4题： 请根据我国企业内部控制基本规范的相关规定，分析并阐述内部审计在公司治理中的作用。试题解析：内部审计是企业治理结构的重要组成部分，其主要职责是对企业的财务状况、经营成果、内部控制等进行独立、客观的评价，以提供真实、可靠的审计信息，为公司的决策提供依据。具体来说，内部审计的作用体现在以下几个方面：保护资产安全完整：通过定期或不定期的审计，可以及时发现企业在资产管理和使用中存在的问题，防止资产的流失和浪费，保障企业财产的安全和完整性。提高管理水平：
9、通过对管理活动的审计，可以发现管理中存在的问题和漏洞，提出改进建议，促进企业管理水平的提高。防止舞弊和腐败：通过对业务流程的审计，可以及时发现和制止各种舞弊行为，维护企业的正常运营秩序，防止国有资产的损失。评价和改进内部控制：通过对内部控制系统的审计，可以发现控制中存在的问题和不足，提出改进措施，保证内部控制的有效运行，提升企业的风险管理能力。为决策提供依据：通过对企业的经济活动进行审计，可以提供真实、可靠的信息，为企业领导层的决策提供依据。因此，内部审计在公司治理中发挥着重要的作用，对于企业的持续健康发展具有重要意义。第5题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用
10、为100万元，净利润为400万元。注册会计师在审计过程中发现，该企业存在一笔未入账的营业收入100万元，同时存在一笔未入账的营业成本80万元。请问，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要明确这笔未入账的营业收入和营业成本对财务报表的具体影响。调整前：营业利润=500万元；所得税费用=100万元；净利润=400万元。调整后：a. 营业收入=原营业收入+未入账的营业收入=原营业收入+100万元；b. 营业成本=原营业成本+未入账的营业成本=原营业成本+80万元；c. 营业利润=调整后营业收入-调整后营业成本=(原营业收入+100
11、万元)-(原营业成本+80万元)=原营业利润+20万元；d. 所得税费用=原所得税费用+未入账的营业收入应缴所得税-未入账的营业成本可抵扣所得税=原所得税费用+100万元适用税率-80万元适用税率=原所得税费用+(100万元-80万元)*适用税率；e. 净利润=调整后营业利润-调整后所得税费用=(原营业利润+20万元)-原所得税费用+(100万元-80万元)适用税率=原净利润+20万元-(原所得税费用+20万元适用税率)。所以，调整后的营业利润增加了20万元，所得税费用增加了(100万元-80万元)适用税率，净利润增加了20万元-(原所得税费用+20万元适用税率)。具体数值需要根据实际情况计算
12、得出。第6题： 3. 下列关于风险评估程序的说法中，正确的是？A. 风险评估程序主要包括询问、观察和检查B. 风险评估程序主要是对财务报表进行详细审查C. 风险评估程序主要是为了识别和评估财务报表的重大错报风险D. 风险评估程序主要是为了发现财务报表中的错误和舞弊行为试题解析：正确答案：C解析：选项A错误，风险评估程序主要包括询问、观察、检查和穿行测试；选项B错误，风险评估程序主要是对被审计单位的风险进行评估；选项D错误，风险评估程序主要是为了识别和评估财务报表的重大错报风险，而不是为了发现财务报表中的错误和舞弊行为。第7题： 以下哪个选项不是注册会计师职业道德基本原则之一？A) 客观公正原则
13、 B) 勤勉尽责原则 C) 遵纪守法原则 D) 保密原则试题解析：C) 遵纪守法原则。注册会计师职业道德的基本原则包括客观公正原则、勤勉尽责原则、独立性原则以及保密原则。遵纪守法原则虽然也是对注册会计师的重要要求，但并不是职业道德的基本原则之一。第8题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是哪一项？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据可以证实或纠正与财务报表相关的认定C. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息D. 审计证据应当具有充分性和适当性试题解析：C。解析：审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师自行编制或获取的替代
14、程序的结果（选项C错误）。其他选项均正确。第9题： 2. 在财务报表审计中，以下哪一项不是注册会计师应关注的重要审计领域？A. 资产负债表日后事项B. 存货的确认和计量C. 金融工具的公允价值确定D. 企业社会责任履行情况试题解析：D。在财务报表审计中，注册会计师应重点关注的重大审计领域包括但不限于资产负债表日后事项、存货的确认和计量、金融工具的公允价值确定等。企业社会责任履行情况虽然重要，但并不属于财务报表审计的关注重点。第10题： 在实施审计程序时，审计师需要评估的重要风险是什么？A. 审计人员的技术能力不足B. 被审计单位可能存在舞弊行为C. 审计费用超出预算D. 审计时间不足试题解析：
15、B。在实施审计程序时，审计师需要关注和评估的风险包括被审计单位是否存在财务报表的重大错报风险和审计风险。其中，被审计单位可能存在舞弊行为是重要风险之一，因为它可能导致财务报表出现重大错报。第11题： 在进行审计时，如果发现被审计单位存在重大错报风险，审计人员应采取什么措施？A. 增加审计范围，扩大样本规模 B. 减少审计范围，缩小样本规模 C. 调整审计策略和方法 D. 直接出具否定意见的审计报告试题解析：C. 在发现被审计单位存在重大错报风险时，审计人员应调整审计策略和方法，如增加测试的深度和广度，采用更严格的标准来评价审计证据等，以有效地应对这些风险。直接出具否定意见的审计报告通常是最后的选择。第12题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，管理费用为800万元，销售费用为600万元，财务费用为400万元，投资收益为200万元。要求计算以下指标：营业利润；
